Имущественный вычет при продаже квартиры

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры

Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, применяемыми к доходам, полученным в период после 1 января 2005 года, предусмотрено, что имущественный налоговый вычет в отношении доходов, полученных физическим лицом от продажи доли в квартире, предоставляется в размере 1 миллиона рублей, если срок владения такой долей составил менее трех лет.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик также имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб. (до 1 января 2008 г. — не более 1 000 000 руб.).

Как при продаже квартиры получить налоговый вычет

1. Необходимо в срок до 30 апреля в года, следующего за годом, в котором была продана недвижимость, подать в Инспекцию по месту прописки или пребывания (в определённых законом случаях) декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Составить заявление о предоставлении налогового вычета.
3. Собрать документы, подтверждающие продажу недвижимости и её покупку, если налоговый вычет заявляется в сумме расходов на покупку.
4. Уплатить налог с учётом подтверждённого права на льготу.

Применять льготу в фиксированном размере (1млн.руб.) имеет смысл тогда, когда подтверждение расходов отсутствует или они составляют меньше миллиона рублей. В остальных случаях целесообразнее будет уменьшить налогооблагаемый доход на имущественный вычет в размере затрат на покупку.

Налоговый вычет при продаже квартиры

• если право собственности на квартиру возникло в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника;
• если право собственности на квартиру возникло в порядке приватизации;
• если право собственности получено в результате передачи квартиры по договору ренты (пожизненное содержание с иждивением).

На использование имущественного налогового вычета при продаже квартиры законом не предусмотрено ограничений, т.е. пользоваться вычетом можно неоднократно. Но, фиксированный имущественный вычет в пределах одного налогового периода (календарный год) ограничен суммой в 1 млн рублей. Поэтому, если владелец в одном календарном году продаёт несколько квартир, то фиксированный налоговый вычет будет не больше 1 миллиона рублей.

Имущественные вычеты при продаже имущества

При продаже налогоплательщиком имущества, находящегося в общей совместной или общей долевой собственности, у последнего возникает право на ИНВ. В этом случае имущественный вычет распределяется между совладельцами пропорционально их доле (при общей долевой собственности) либо по договоренности между ними (при общей совместной собственности). Следовательно, при реализации доли в праве собственности на квартиру, даже когда такая реализация не связана с реализацией квартиры в целом, физическое лицо вправе заявить вычет в размере, пропорциональном стоимости продаваемой доли. Иными словами, если реализуется 1/3 доля в праве собственности на квартиру, вычет по абз.1 подп.1 п.1 ст.220 НК РФ должен предоставляться в размере полученной от покупателя цены, но не более 1/3 от 1 000 000 руб., если такая доля была на праве собственности у налогоплательщика менее 3 лет.

В свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество, выдаваемом органом по регистрации прав на недвижимое имущество, в графе «основания для государственной регистрации» обычно делается ссылка на справку о полностью выплаченном пае, при этом указывается номер и дата выдачи справки, кем она выдана, однако не указывается дата окончательного внесения пая, позволяющая определить дату возникновения права собственности на недвижимость (гараж, бокс, квартиру). При продаже гаража, квартиры, ранее принадлежавшей ЖК, ЖСК, ГСК, собственник — член кооператива, оформивший право собственности незадолго до продажи соответствующего объекта, для того чтобы воспользоваться вычетом в размере всей полученной от покупателя суммы, должен получить от кооператива справку с указанием даты полного внесения им пая и с этой даты исчислять время нахождения объекта в своей собственности.

Налоговый вычет при продаже квартиры — изменения, как получить

Претендовать на применение вычета могут лишь граждане, ежемесячно платящие налог на доход, то есть право получения вычета при продаже жилья есть у каждого российского (официально работающего) гражданина, за которого ежемесячно работодателем отчисляется 13%-й налог с его заработной платы.

Пример: В 2010 г. куплена квартира, стоимостью в 2 000 000., а в 2012 г. она продана за 2 500 000 руб. В подобном случае будет применяться не вычет — 1 миллион, а вышеуказанная система налогообложения. В этой ситуации размер налога равен (2 500 000 – 2 000 000) умноженное на 13% = 65 000, что на 130 тысяч меньше суммы налога, подлежащего оплате в случае применения вычета — 1 000 000 рублей.

Имущественный вычет при продаже квартиры

Данный имущественный налоговый вычет оформляется при продаже в 2019 году недвижимого (например квартиры, дома) и иного имущества (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 1 ст. 130 ГК РФ). Для получения (оформления) имущественного налогового вычета при продаже квартиры, автомобиля, гаража необходимо заполнить (оформить) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год и сдать её в налоговую инспекцию по месту жительства.

При продаже в 2019 году жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. При этом налоговая декларация по ф. 3-НДФЛ по имуществу, которое находилось в собственности три года и более не заполняется и в налоговую инспекцию не сдается.

Имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости: жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, садового домика, земельного участка и другого имущества

Таким образом, доход налогоплательщика от продажи дачи в пределах максимального размера вычета для недвижимости, а с дохода от продажи автомобиля он обязан будет уплатить НДФЛ до 15 июля следующего за тем годом, в котором продан автомобиль по ставке 13% с разницы (300 000 — 250 000) = 50 000 х 13% = 6 500 рублей.

Квартира была куплена (приватизирована) в период брака и оформлена на одного из супругов (либо — оформлена доля в квартире). После развода бывший супруг решил подарить квартиру (долю в квартире) другому бывшему супругу. Будет ли одаряемый супруг платить налог?

Имущественные налоговые вычеты при покупке и продаже имущества

Допустим, Вы хотите купить квартиру в Москве, покупаете ее, цена квартиры по договору купли-продажи составляет 4 000 000 рублей, для этой цели получен в банке кредит (как купить квартиру в ипотеку Вы можете узнать здесь), по которому сумма процентов за все время пользования кредитными средствами составляет 1 000 000 рублей. В этом случае предоставляется имущественный вычет на 4 000 000 рублей в размере 2 000 000 рублей, по которому возмещается 260 000 рублей, а с 1 000 000 рублей возмещается 13% (ставка НДФЛ) = 130 000 рублей (сумма процентов по кредиту, с которой осуществляется возмещение, законодательно не ограничена) в итоге общая сумма подлежащая возмещению равна 390 000 рублей.

Продавая свое имущество, будь то квартира, комната, жилой дом или земельный участок у нас возникают вопросы о возникновении обязательства по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ), о его размере и возможности получения имущественного налогового вычета.

Об имущественном налогом вычете при продаже квартиры

— Согласно пп. 1 п.1 ст.220 Налогового Кодекса Российской Федерации при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. Если же проданное имущество находилось в собственности менее 3 лет, то от налогообложения освобождается 1 000 000 рублей (при продаже иного имущества — 125 000 рублей). При этом право собственности на жилье наступает с момента приватизации (а не с момента вселения в квартиру), т.е. с даты его регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Так как на момент продажи квартиры в собственности она была менее трех лет, то от налогообложения освобождается только 1 000 000 рублей, а с оставшейся суммы необходимо заплатить [advert=11]налог на доходы[/advert] физических лиц в размере 13 процентов.

— В соответствии с пп.1 п.1 ст.220 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб. При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с пп.1 п.1 ст.220 НК РФ, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям. В соответствии с пп.2 п.1 ст.228 НК РФ расчет налоговой базы, исчисление и уплату налога производят физические лица самостоятельно исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности. На основании ст.229 НК РФ данные налогоплательщики обязаны не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить налоговую декларацию, в которой указать все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами. В соответствии с п.2 ст.27 НК РФ законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. На основании ст.28 Гражданского кодекса Российской Федерации законными представителями несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних) детей являются их родители. Налог на доходы физических лиц за данную категорию налогоплательщиков обязаны уплачивать их родители. Исходя из вышеизложенного, налогоплательщик — родитель обязан представить налоговую декларацию по [advert=12]налогу на доходы[/advert], в том числе и дохода в размере 1 000 000 руб., полученного от продажи своей доли квартиры. Поскольку в сделке по продаже квартиры участвовал малолетний ребенок, то родитель, являясь его законным представителем, обязан также представить в установленный срок налоговую декларацию по налогу на доходы от имени своего ребенка с указанием полученного ребенком дохода от продажи его доли собственности в квартире в размере 1 000 000 руб. Данная налоговая декларация должна быть представлена в налоговую инспекцию по месту жительства родителя. Таким образом, при представлении указанных деклараций в целях определения размера налоговой базы налогоплательщики — родители и их дети по полученным доходам от продажи приватизированной квартиры, находящейся в общей равнодолевой собственности менее трех лет, могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом соразмерно долям собственности в размере 250 000 руб. каждый, а с оставшейся суммы необходимо заплатить налог на доходы физических лиц.

Имущественный вычет при покупке-продаже квартиры

Отличительной особенностью при покупке жилья по ипотеке от обычного в том, что покупатель имеет право на получение не только имущественного вычета от стоимости недвижимости (до 260 тысяч рублей), но и на сумму фактически уплаченных процентов по ипотечному кредиту (предоставляется по мере их уплаты банку) . Если для оплаты приобретения жилья были использованы деньги, взятые по потребительскому кредиту, права на возмещение процентов покупатель не имеет. Временных ограничений на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры (жилья) по ипотеке — нет, Вы имеете право подать документы на получение имущественного налогового вычета в любой рабочий день за последние 3 года. Законодательством не ограничена вторая часть имущественного вычета при покупке квартиры (жилья), которая равна сумме фактически выплаченных по ипотечному кредиту процентов за отчетный период. Проценты признаются в полном размере при условии, что кредит носит целевой характер.

Имущественный налоговый вычет гражданину РФ, вышедшему на пенсию, т.е. человеку не имеющему источников дохода, кроме государственных пенсий, и соответственно не имеющего удержаний подоходного налога, то права претендовать на налоговый вычет он лишается. Так же претендовать на налоговый вычет лишаются: безработные с пособиями по безработице, инвалиды, получающие пособия по уходу за ребенком или инвалидом, а также индивидуальные предприниматели, т.е. категории граждан не имеющие удержаний подоходного налога.