Ндфл возврат на ребенка

Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк

  • Его можно получить по расходам как на собственное обучение, так и на учебу детей, брата, сестры или опекаемого.
  • Учебное заведение обязательно должно иметь лицензию.
  • Собственное обучение может происходить в любом возрасте, в любой форме и ограничено только суммой расходов, допустимой согласно общей сумме социального вычета на себя для каждого года (120 000 руб.).
  • При оплате обучения детей, брата, сестры или опекаемого есть ограничения по их возрасту (до 24 лет), форме обучения (очная) и пределу годовых расходов на каждого из них (50 000 руб.).
  • Вычету подлежат фактические расходы по платежным документам.
  • Если расходы на обучение оплачены за счет материнского капитала, то вычет не предоставляется.
  • Возврат налога окажется возможным только в том случае, если налогоплательщик имел доход, облагаемый по ставке 13%, и уплачивал с него НДФЛ. Если сумма годового дохода меньше понесенных расходов на обучение, вернут только сумму фактически уплаченного за год налога.

Налогоплательщик собирает со всех мест работы справки 2-НДФЛ за прошедший год и на их основании составляет декларацию 3-НДФЛ, заполняя в ней данные как по доходам, так и по всем видам вычетов, добавляя в них расходы на обучение. За счет увеличения суммы вычетов итогом декларации, рассчитываемым в разделе 2, станет сумма, подлежащая возврату из бюджета.

Детский вычет по НДФЛ: условия предоставления и размер стандартного вычет на ребенка

Старой редакцией пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ было предусмотрено, что налоговый вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе от получения налогового вычета одного из родителей (приемных родителей).
Данная формулировка в обновленной редакции названной статьи не изменилась, про усыновителей ребенка в ней по-прежнему ничего не сказано.
Таким образом, разъяснения официальных органов по поводу передачи между родителями «детского» вычета, относящиеся к старой редакции этой статьи, в основной своей части сохраняют силу.
Следовательно, по-прежнему факт наличия зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, для получения «детского» налогового вычета, а значит, и для его распределения между родителями значения не имеет (Письмо Минфина России от 30.05.2011 N 03-04-06/1-125).
Иногда чиновники пытаются поставить под сомнение право на «детский» вычет разведенного родителя, если он выплачивает алименты недостаточного размера (Письмо Минфина России от 21.05.2009 N 03-04-06-01/117). Правда, авторы Письма не уточняют, какой размер алиментов, по их мнению, является достаточным.
По мнению судей, факт уплаты одним из родителей алиментов в установленном ст. 81 СК РФ размере свидетельствует о том, что он исполняет обязанность по содержанию ребенка. У налогоплательщика-родителя, уплачивающего алименты, в любом случае возникает право на применение «детского» стандартного вычета в однократном размере (Постановление ФАС Московского округа от 05.09.2011 N КА-А40/9381-11 по делу N А40-53180/10-129-288).
В новой редакции п. 3 ст. 218 НК РФ сохранена последовательность обращения за предоставлением стандартных налоговых вычетов по НДФЛ, включая вычеты на ребенка.
Сначала следует обратиться к одному из налоговых агентов, выплачивающих доходы, облагаемые по ставке 13%. А если он не предоставлял стандартных вычетов или предоставлял их в меньшем размере, чем предусмотрено ст. 218 НК РФ, то, как мы говорили выше, по окончании налогового периода на основании налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на такие вычеты, перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов производит налоговая инспекция (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Прежней редакцией пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ было установлено, что вычеты предоставляются независимо от количества детей на каждого ребенка:
— налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;
— налогоплательщикам, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.
Налоговый вычет производился на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Сумма вычета удваивалась в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет являлся ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.
Как видим, в старой формулировке перечня получателей «детского» вычета говорилось, что на (полном) обеспечении дети находятся только у родителей. Это условие не предъявлялось для получения «детского» вычета опекунами, попечителями, приемными родителями. Ведь указанные формы устройства детей, оставшихся без попечения родителей, согласно Семейному кодексу РФ, Федеральному закону от 24.04.2008 N 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве» и т.д., могут предполагать договорную основу, включая выплату вознаграждения приемным родителям, государственную поддержку опекунов и попечителей.
Поэтому обобщение в новой редакции рассматриваемой нормы получателей «детских» вычетов (включая опекунов, попечителей, приемных родителей) по признаку нахождения детей у них на (полном) обеспечении, на наш взгляд, не совсем корректно.
По новым правилам в числе лиц, причастных к «детским» вычетам, прямо упомянуты усыновители.
Термины, упомянутые в старом и новом перечнях получателей налоговых вычетов на детей, в НК РФ не расшифровываются. Поэтому для целей налогообложения следует обращаться к Семейному кодексу РФ (п. 1 ст. 11 НК РФ).
Порядок усыновления (удочерения) детей регулируется гл. 19 СК РФ и конкретизирован Постановлением Правительства РФ от 29.03.2000 N 275. Эта процедура производится в судебном порядке. Усыновленные дети и их потомство по отношению к усыновителям и их родственникам, а усыновители и их родственники — по отношению к усыновленным детям и их потомству приравниваются в личных неимущественных и имущественных правах и обязанностях к родственникам по происхождению. Проще говоря, усыновленные дети в своих правах (например, в правах на наследство) приравниваются к родным.
Несмотря на близость гражданских прав биологических родителей и усыновителей ребенка, для целей НДФЛ супруг (супруга) усыновителя в обновленном перечне получателей «детского» вычета пока не значится.
По сравнению с прежней редакцией пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предельный размер дохода родителя, при котором предоставляются «детские» вычеты, в новой редакции указанной статьи не изменился и составляет 280 000 руб.
Также сохранилась норма, согласно которой все стандартные вычеты применяются к налоговой базе, облагаемой по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Рекомендуем прочесть:  Как прописаться в квартире после покупки в ипотеку

Реализация права получения вычета на ребенка-инвалида в 2019 году

  • заявление, в котором содержится просьба о предоставлении льготы;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • в иной ситуации, при наличии, понадобится свидетельство об установлении отцовства или об усыновлении ребенка-инвалида;
  • справку из соответствующего медицинского учреждения, в которой установлен диагноз;
  • если возраст ребенка более 18 лет, нужно будет приложить к пакету документов справку из учебного заведения, в которой содержится указание на прохождение обучения по очной форме;
  • в случае, если имеется на руках исполнительный лист или соглашение об уплате алиментных платежей, их необходимо будет предоставить обязательно;
  • справка с места работы второго родителя о том, что он не получал налоговый вычет на ребенка.

Началом возникновения права на получение вычета на детей считается месяц, в котором он родился, что подтверждается свидетельством о рождении. Если малыш был усыновлен или взят под опеку, то льготы можно начать получать с того месяца, когда произошел факт усыновления или передачи ребенка на воспитание в семью.

Возврат НДФЛ 2019: как получить максимально возможную сумму, образец заявления

Возврат НДФЛ, позволяет получить определенную сумму, за уже уплаченный налог на доходы физических лиц. В статье вы найдете некоторые законодательные нюансы 2019 года, узнаете перечень оснований для совершения возврата и получите бланк заявления в налоговую на возврат НДФЛ в 2019 году.

Правильный размер денежных средств, которые подлежат к возмещению, определяется категорией граждан и варьируется от 500 до 3000 рублей за период. Возврат НДФЛ осуществляется налоговым агентом в размере, установленном ст. 218 НК. Если налогоплательщику обязаны вернуть по нескольким пунктам налоговый вычет, тогда выделяется максимальный из предназначающихся.

Ндфл возврат на ребенка

Налоговый вычет на обучение, как и другие налоговые вычеты (имущественный вычет) предоставляются только при подаче декларации 3НДФЛ. В отличие от отчетной декларации 3НДФЛ по налогу на доходы с продажи недвижимости или имущества, полученного в дар, декларация 3НДФЛ на обучение подается в любое время, но в пределах 3-х с момента внесенного платежа.

  • ребенок должен обучаться по очной форме обучения;
  • возраст ребенка должен быть не более 24-х лет.
  • квитанции об оплате образовательных услуг;
  • предельный размер по расходам 50 000 рублей в календарный год на каждого ребенка.
  • налогоплательщик – родитель должен иметь официальную заработную плату, облагаемую НДФЛ по ставке 13 %;
  • подтверждения статуса родителя (свидетельство о рождении ребенка).
Рекомендуем прочесть:  Как Использовать Материнский Капитал На Покупку Жилья Без Ипотеки

Налоговый вычет на детей в 2019 году: сумма, документы, что изменилось, Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно к вычетам на ребенка — это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

Порядок заполнения отчетности по подоходному налогу (3-НДФЛ) для получения налогового вычета по обучению

  • Внесение сведений в документ заглавными печатными буквами;
  • Каждой букве должна отводиться отдельная ячейка (в том числе и знакам препинания);
  • Сведения вносятся справа налево, числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • Пустые ячейки отчеркиваются прямой линией;
  • В готовом документе не должно быть никаких исправлений, помарок, замазок, затирок и ошибок. Все сведения должны быть верными и актуальными. Ошибки в документе являются основанием для отказа в его приеме;
  • В случае если документ распечатывается на компьютере, не допускается печать с двух сторон, а также скрепление листов документа и повреждение, расположенного в верхней части документа, штрих-кода.

Декларация, представляемая в налоговый орган для получения налогового вычета (далее н/в) по тратам за обучение, должна быть составлена на бланке формы 3-НДФЛ и заполнена в соответствии с установленным порядком. Бланк декларации должен быть того года, за который планируется возмещение расходов. Иными словами, если н/в заявляется за 2014 год, то и бланк должен быть актуальным именно на этот период.

Ндфл возврат на ребенка

Чтобы вернуть подоходный налог необходимо подготовить все необходимые документы, в том числе с вашего места работы, для предоставления в налоговую инспекцию во время сдачи декларации 3-НДФЛ. Список документов на налоговый вычет (имущественный, социальный и стандартный) вы найдете в соответствующем разделе, где вам в зависимости от того какой налоговый вычет вы хотите вернуть, нужно лишь выбрать соответствующий пункт.

  • С помощью специальной программы по заполнению 3-НДФЛ декларации (программа декларация 3-НДФЛ 2019, 2019, 2015, 2014, которую вы сможете, скачать на нашем сайте).
  • Вручную, заполнив соответствующие бланки декларации 3 НДФЛ (их вы также можете скачать в разделе бланки 3-НДФЛ)
  • Обратившись к сторонним организациям, которые заполнят 3 НДФЛ декларацию за деньги

Перерасчет и возврат НДФЛ при предоставлении вычетов на детей

Проконсультируйте пожалуйста по вопросу перерасчета НДФЛ за прошлые периоды.Работнику учреждения нами неправильно применялся стандартный налоговый вычет на ребенка (1400 рублей вместо 3000 рублей) в 2012-2014 годах, так как сам работник не сообщил о том, что ребенок на которого применяется вычет является третьим ребенком. В 2015 году работник предоставил все необходимые документы, которые подтверждают его право на льготу в размере 3000 рублей. Также работник обратился к нам с заявлением о перерасчете и возврате НДФЛ за 2012-2014 годы. Можем ли мы, как налоговый агент, произвести перерасчет и возврат НДФЛ за предшествующий период (2012-2014 годы)? Каким образом произвести возврат НДФЛ: путем зачета налога по предстоящим платежам или путем возврата налога на р/счет работника? Каким образом предоставить информацию в ИФНС о произведенных перерасчетах за прошлые периоды?

Возврат налога наличными не допускается, поэтому в заявлении на возврат налога человек должен указать банковские реквизиты счета, на который налоговому агенту следует перечислять излишне удержанную сумму (абзац 4 п. 1 ст. 231 НК РФ, письмо Минфина России от 17 февраля 2011 г. № 03-04-06/9-31).

Образцы заполнения декларации 3-НДФЛ

Описание примера: В 2019 году Куликова М.И. заплатила 50 тыс.рублей за курсы английского языка для своей дочери, а также 40 тыс.рублей за подготовительные курсы в детском саду за сына. В этом же году Куликова работала в ООО «Восток» и заработала 600 тыс.рублей (уплачено 78 тыс.рублей налога). По итогам декларации ей должно быть возвращено 11 700 руб.

В данном разделе Вы можете бесплатно скачать примеры заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры/дома. Все образцы заполнения доступны для скачивания в формате .pdf. Для их открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Ссылка на основную публикацию