Содержание
- 1 Подоходный налог с зарплаты
- 2 Какая сумма не облагается налогом: тонкости налогообложения
- 3 Облагается ли пенсия подоходным налогом в 2019
- 4 Что не облагается НДФЛ в 2019 году: таблица
- 5 Подоходный налог в Республике Беларусь
- 6 Какие доходы не облагаются НДФЛ
- 7 Не облагается подоходным налогом
- 8 Налог на доходы физических лиц
- 9 Расчет подоходного налога с зарплаты
- 10 Расчет подоходного налога с зарплаты
Подоходный налог с зарплаты
Единственные родители (например, мать-одиночка) законодательно имеют право на двойной вычет в 2800 рублей, который применяется до момента превышения заработной платы уровня в 280000 рублей. Кроме того, действие этой льготы прекращается при заключении родителем брака.
Если плательщик подпадает под несколько льготных степеней, то учитывается наиболее высокая сумма, вычеты суммировать нельзя. Так, например, подоходный налог с зарплаты инвалидов уменьшается на сумму 500 рублей, но если инвалидность получена при ликвидации аварии на ЧАЭС, то вычет составит 3000 рублей, а не 3500 рублей. Закон обязывает работодателя учитывать стандартные вычеты, остальные виды вычетов контролируются самим налогоплательщиком и компанией не предоставляются. Осуществление права на применение вычетов реализуется гражданами посредством подачи в налоговую инспекцию декларации о полученных доходах или предоставления заявления о понесенных затратах.
Какая сумма не облагается налогом: тонкости налогообложения
Как уже говорилось выше, вовсе не облагается налогом транспортное средство, которое уже было в употреблении более трех лет. То же самое относится и к машине, которая продается в убыток, то есть была куплена за сумму большую, чем получена при продаже. В принципе, становится понятно, какая сумма при продаже авто не облагается налогом. В общем случае – 250 тысяч.
Продавец транспортного средства, в свою очередь, получает доход. Поэтому ему необходимо подать декларацию не позднее тридцатого апреля года, следующего за годом совершения сделки. Ставка в данном случае используется, как и на доходы от трудовой деятельности, то есть в размере тринадцати процентов.
Облагается ли пенсия подоходным налогом в 2019
В соответствии с п.2 ст.217 НК РФ, пенсия государственного обеспечения не облагается НДФЛ, исключение составляют выплаты при наличии добровольного страхования накопительной части пенсии. Из вышеизложенного делаем вывод, что налогом НДФЛ облагаются только так называемая «негосударственная пенсия» или пенсия негосударственного обеспечения. Это подтверждается п.2 ст.213.1 НК РФ. Читайте также статью: → «Какие налоги платит работающий пенсионер в 2019 году».
Часто бывают такие ситуации, когда с негосударственным пенсионным фондом заключает договр не работник, а работодатель. Это распространено среди очень крупных компаний, так как часто они имеют свои негосударственные пенсионные фонды. Они сами перечисляют пенсионные взносы с этот фонд из собственных средств. По достижении пенсионного возраста гражданин будет получать пенсию уже за минусом НДФЛ, удерживать который и перечислять в бюджет будет этот фонд.
Что не облагается НДФЛ в 2019 году: таблица
Чтобы разобраться с тем, с каких выплат НДФЛ платить придется, а с каких нет, нужно понимать, что многое сначала зависит от статуса самого физлица. Если он для целей НДФЛ – резидент РФ, значит, будет платить налог с доходов от любых источников на территории нашей страны.
Физлица, имеющие статус отечественных налоговых резидентов, обязаны уплачивать НДФЛ со своего дохода, если закон признаёт его объектом налогообложения. Но с некоторых доходов отчислять налог не нужно. В этой статье мы рассмотрим, что конкретно не облагается НДФЛ в 2019 году, и какие изменения произошли по сравнению с предыдущим годом.
Подоходный налог в Республике Беларусь
Большинство плательщиков подоходного налога — наемные работники на предприятиях, потому они не рассчитывают и не уплачивают налог сами, но доверяют это бухгалтерам начисляющим зарплату. Самостоятельно подают декларацию о доходах, как правило, разного рода предприниматели и некоторое количество физлиц получавших доходы из нескольких источников.
Подоходный налог – это, как следует из названия, налог которым облагаются доходы граждан. Один из основных видов налогов. Рассчитывается, обычно, как процент от суммы дохода. Уплачивается в бюджет. Размер и иные аспекты исчисления и уплаты подоходного налога регулируются государственным законодательством.
Какие доходы не облагаются НДФЛ
- Доходы от внешнеторговых (включая товарообменные) операций (п.2 ст.208 НК), совершаемых от имени и в интересах физлица, связанные с:
- ввозом товаров в Россию;
- приобретением товаров (работ, услуг) в России.
- Доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями между членами семьи и близкими родственниками (п.5 ст.208 НК).
- Доходы дипломатов, консулов, персонала представительств иностранных государств, а также членов их семей (не граждан РФ), связанные с дипломатической, консульской службой (ст.215 НК).
- Государственные пособия, выплаты и компенсации (ст.217 НК):
- пенсии, стипендии;
- пособия по безработице, беременности и родам, при рождении ребенка;
- алименты;
- материнский капитал;
- возмещение вреда от увечья (иного повреждения);
- выплаты в связи со стихийными бедствиями, терактами;
- и др.
- Доходы от собственного труда (ст.217 НК):
- от продажи сельхозпродукции, выращенной на собственном садовом участке, в личном подсобном хозяйстве;
- от продажи дикорастущих ягод, грибов, орехов и плодов;
- от продажи пушнины, мяса диких животных и иной продукции любительской и спортивной охоты.
- Подарки, выигрыши, призы (ст.217 НК):
- от физлиц (кроме недвижимости);
- от членов семьи и близких родственников (любые);
- от организаций и индивидуальных предпринимателей (в пределах 4000 рублей);
- призы спортсменов;
- выигрыши по облигациям государственных займов РФ;
- и др.
- Доходы от реализации имущества (ст.217 НК):
- домов, квартир, дач, земельных участков (находившихся в собственности три года и более);
- автотранспорта и иного имущества (находившегося в собственности три года и более);
- долей участия в Уставном капитале российских организаций, ценных бумаг (находившихся непрерывно в собственности пять и более лет).
- Доходы, полученные предпринимателями на ЕНВД, УСН, ЕСХН и патентной системе налогообложения (ст.217 НК).
- Суммы процентов (ст.217 НК):
- по государственным ценным бумагам;
- по вкладам в банках при выполнении определенных условий.
- Другие доходы, поименованные в статье 217 НК.
Не все доходы, полученные физлицами, облагаются НДФЛ. Глава 23 НК «Налог на доходы физических лиц» содержит подробные перечни необлагаемых доходов в статьях 215, 217, а также в статье 208 (п.2 и п.5). Данные перечни являются закрытыми. Это означает, что с доходов, не указанных в них, нужно платить НДФЛ в общем порядке.
Не облагается подоходным налогом
Применяется плательщиками, которые не имеют основного места работы в течение отчетного (налогового) периода.
Для подтверждения вычетов, необходимы документы, подтверждающие право на это, которые подаются вместе с налоговой декларацией.
Вычеты:
При получении первого высшего, первого среднего специального и первого профессионально-технического образования-в размере уплаченной суммы за свое обучение, а также если за это обучение производил плательщик, состоящий с обучающимися в отношениях близкого родства, причем право на применение вычета имеют оба родителя, независимо от того, кто платил за обучение.
Если плательщик уплачивал страховым организациям РБ в виде взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии-в сумме не более 2874 рублей. При этом необходимо, чтобы срок такого договора страхования был не менее 3-х лет.
Вправе применять вычет, если при осуществлении своей деятельности данные лица понесли расходы, непосредственно связанные с осуществлением своей деятельности. Например-проживание в гостинице, проезд до клиента. Для применения необходимы первичные учетные документы, подтверждающие ваши расходы, входящие в перечень документов, установленных Советом Министров, содержащие необходимые реквизиты.
Первичные документы должны содержать:
Налог на доходы физических лиц
Начисление НДФЛ в общем случае происходит по ставке 13% для резидентов Российской Федерации и 30% – для нерезидентов РФ в отношении дохода физического лица. Для резидентов процентная ставка снимается с суммы заработной платы за вычетом налоговых льгот по НДФЛ. Для нерезидентов учитывается только сумма начисленной зарплаты.
Основные изменения относительно НДФЛ в 2019 году касаются того, что с 1 января вводится новая форма расчета – 6-НДФЛ. В этой декларации должна содержаться информация о начисленных доходах работников, а также об уже выплаченных размерах налога. Сдается отчет не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за кварталом.
Расчет подоходного налога с зарплаты
- ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», которые получили инвалидность (лучевую болезнь);
- родителям (людям), которые опекают троих (четверых) детей, или ребенка — инвалида;
- инвалидам ВОВ и военнослужащим, которые получили инвалидность в ходе боевых операций;
- лицам, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия и др.
- для матерей-одиночек, родивших ребенка без мужа, если в документах о рождении ребенка (детей) не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС о регистрации ребенка от родителей не подавалось;
- для единоличного усыновителя, независимо от его пола, в случае если усыновитель не находится в браке;
- для вдовы или вдовца после смерти второго супруга;
- для родителя, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.
Расчет подоходного налога с зарплаты
Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.
Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.