Больничный лист облагается налогом

НДФЛ с больничного листа в 2019 году

На данный момент правило, которое касается срока уплаты НДФЛ с больничного, говорит о следующем: работодателю необходимо от лица работника платить определённую сумму НДФЛ в бюджет не позже последнего дня в месяце, когда данному сотруднику было начислено пособие.

А теперь детальнее о том, берется ли подоходный налог с больничного листа. Выплата по нетрудоспособности зачастую приравнивается к зарплате, поскольку получатель таких выплат должен платить с суммы подоходный налог НДФЛ. Если сотрудник официально числится в организации, то правильно начисляет и уплачивает подоходный налог с больничного работодатель, который является налоговым агентом работника. Итак, теперь вам точно известно, с больничного листа удерживается ли НДФЛ. Но тогда возникает следующий вопрос. Зная ответ на запрос: «Облагается ли НДФЛ больничный лист?», вам наверняка не менее интересно, сколько процентов он составляет и в каких случаях платится. Всё по порядку.

Какими налогами облагается больничный лист

Все начисления по медицинскому документу, а также доплаты работодателем сотруднику за период болезни обязательно облагаются налогом на доходы физических лиц. При традиционной выплате по листу нетрудоспособности беременным, родившим женщинам не удерживается НДФЛ. Но, если работодатель производит добровольную доплату матерям, то с этой суммы высчитывается подоходный налог. Удержания не производятся при усыновлении ребенка работником.

При получении медицинского документа о болезни сотрудника, бухгалтеру, прежде всего, нужно заполнить те графы, которые требуются по закону. В разделе «Итого начислено» указывается вся сумма с учетом выплат. После этого происходит удержание подоходного налога. Налоговая ставка равна 13%, что установлено Законом. Размер ставки в процентном отношении неизменен.

Какими налогами и взносами облагается больничный в 2019 году

Для принятия больничного листка к зачету необходимо, чтобы на момент наступления заболевания между работником и работодателем был заключен трудовой договор. Не оплачивается период пропуска работы по причине травмы, полученной в результате противоправных деяний.

Но следует отметить одно исключение. Возможно, что по соглашению между работником и работодателем последний желает доплатить часть пособия сверх установленного государством лимита. В таком случае из разницы в обязательном порядке удерживается подоходный налог.

Облагается ли налогом больничный лист? НДФЛ с больничного листа в 2019-2019 году

Необходимо отметить, что документ, подтверждающий временную нетрудоспособность, должен быть выдан только в лицензированных медучреждениях. Диагноз в нём не прописывается, так как он является врачебной тайной. В листе должен быть проставлен только определённый код. В нём также отмечается его продолжительность, которая берётся за основу при расчёте пособия.

Есть ещё частный случай, когда с больничного листа в 2019 году налоги не взимаются — это усыновление ребёнка. Лист временной нетрудоспособности выдаётся при усыновлении ребёнка до 3 мес. на 70 дней. Датой рождения ребёнка будет считаться та, что указана в решении суда. НДФЛ с больничного листа, выданного по такому случаю, не удерживается.

Как взимается подоходный налог с больничного листа

1. Сначала нужно рассчитать зарплату лица за предшествующий период. Он составляет два года. Подсчет ведется на основании справки о доходах с предыдущего места работы.
2. Далее нужно определить среднюю зарплату в день. Для этого необходимо общую сумму дохода поделить на 730.
3. Значение умножается на количество дней больничного. Размер пособия сравнивается с максимальным.

Работники часто не знают, берётся ли подоходный налог с больничного листа. В соответствии с российским законодательством компенсационные выплаты при наступлении временной нетрудоспособности считаются доходом гражданина. Поэтому, как и к любым другим поступлениям, к ним применяется налогообложение.

Облагаются ли выплаты по больничному листу НДФЛ

Для расчета пособия, работодателю нужны точные данные о заработке работника за последние два года — именно за их период подсчитывается средний заработок работника, который определяет сумму выплаты. Следует заметить, что расчет выплат по листу временной нетрудоспособности в любом случае должен быть не меньше, чем установленный минимальный размер оплаты труда в регионе — такое минимальное ограничение установлено государством. Хотя есть и ограничения по максимальному размеру выплат, а точнее, ограничения для среднего дневного заработка для расчета суммы пособия. Для расчета этого показателя в 2015 году, следует брать показатели двух предыдущих годов (2013-2014), исходя из которых, предельным средним дневным заработком может быть сумма не более чем 1632, 88 рублей.

Все эти строки заполняются работодателем на обратной стороне больничного листа, помимо этого заполняется соответствующая платежная ведомость, где тоже указывается сумма, подлежащая выдаче работнику, за вычетом НДФЛ. На обратной стороне больничного листка для удобства размещена также краткая инструкция по заполнению, которая призвана помочь работодателю соблюсти порядок его заполнения.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2019 году

Стоит также отметить, что подобные меры действуют и в отношении сотрудников, которые ухаживают за болеющими детьми. В этом случае ответ на вопрос о том, облагается ли больничный лист НДФЛ, также будет положительным. Это тоже логично. Ведь болеющий ребенок также является причиной отсутствия на работе, а, соответственно, и выплат.

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо обратиться к статье 217 НК. В период до 2007 года данный тип пособия действительно не облагался никакими налоговыми выплатами, однако 10 лет назад этот тип документа был вычеркнут из списка. Теперь на вопрос о том, облагается ли больничный лист НДФЛ, можно ответить только положительно.

Алименты с больничного листа в 2019 году

Поскольку выплата алиментов с больничного листа предусмотрена законодательством, суд, как правило, принимает положительное решение. Отрицательное решение может быть принято в исключительных случаях, например, если у плательщика совершенно не остается средств к существованию.

Если исполнительное производство возбуждается судебными приставами, они устанавливают место работы плательщика, размер его заработной платы и других доходов. Вместе с исполнительным документом направляется сопроводительное письмо с точным указанием доходов, из которых должны быть произведены удержания.

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2019 году

Но есть важный нюанс! Алименты в пользу ребёнка или иного родственника взыскиваются с «больничных» выплат только в том случае, если есть решение суда или судебный приказ, то есть открыто исполнительное дело и выдан исполнительный лист. Он может быть выдан на основании:

• если больничный лист выдан по причине болезни самого сотрудника, его ребёнка, родственника и по другой причине, то с полученного «больничного» пособия начисляются все необходимые налоги, сборы и взносы;
• если больничный выдан по причине беременности сотрудницы и её дальнейших родов, то никакие налоги и сборы с этих выплат не удерживаются. Женщина получает 100% заработка за весь период нетрудоспособности, который зависит от количества ожидаемых детей;
• если больничный выдан на том основании, что работник получил травму на производстве, то выплаты также не облагаются ни НДФЛ, ни обязательными страховыми взносами. Это происходит по той причине, что работник временно потерял нетрудоспособность по вине руководства, поэтому взимать с него ещё и дополнительные суммы государство посчитало неправильным.

Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению

Больничный лист, выдаваемый работнику в результате болезни, травмы или если возникает надобность ухода за больным членом семьи, облагается НДФЛ, то есть подоходным налогом. Это положение указано в п. 1,4 ст. 226 НК РФ. Такие взносы, как ПФР и ФСС, не берутся во внимании при определении суммы листа нетрудоспособности. Это подтверждено законом, а именно следующими статьями:

Больничный лист является таким документом, при предъявлении которого работник имеет уважительную причину для неявки на работу. Кроме того, при его наличии работодатель обязан оплатить сотруднику время болезни или родов по листу нетрудоспособности. Эта гарантия предоставляется, основываясь на Трудовой кодекс. При этом актуализируется вопрос принципа оформления, а также оплаты больничного.