Усн освобождение от налогов

Имущество на спецрежиме (УСН, ЕНВД): освобождение от налогов

Объектами налогообложения по налогу на имущество физлиц являются жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на указанное выше имущество (ст. 2 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1).
Доказательством использования данного имущества в деятельности является ввод его в эксплуатацию. Для этого пригодится форма N ОС-1 (утв. Постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. N 7). Бланк не обязателен для предпринимателей, поэтому можно придумать собственную форму.
На УСН при объекте налогообложения «доходы минус расходы» имущество отражается в книге учета доходов и расходов. Для этого предназначен разд. II бланка, утвержденного Приказом Минфина России от 31 декабря 2008 г. N 154н. Ежеквартально часть стоимости имущества включается в расходы. Сведения в книге учета станут дополнительным аргументом.
В случае если стоимость имущества не включалась в расходы, но помещение фактически используется в деятельности, коммерсант также освобождается от уплаты налога на имущество физлиц. Основанием для такого вывода является положение п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса. Там указано, что применение УСН предусматривает освобождение ИП от обязанности по уплате налога на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Никаких требований о включении стоимости имущества в расходы нет. Уменьшение доходов на сумму расходов — это право коммерсанта. Какой-либо ответственности за невключение затрат на покупку имущества в расходы законодательство не предусматривает. Бизнесмен лишь увеличивает сумму налога, теряя при этом свои деньги.
Кроме того, на УСН с объектом налогообложения «доходы» разд. II книги учета не заполняют и не учитывают затраты на приобретение имущества. Для бизнесменов, применяющих этот режим, основным доказательством использования имущества в деятельности станет только приказ о вводе в эксплуатацию.
«Вмененщики» учет доходов и расходов не ведут. Соответственно, и в расходы стоимость приобретенного имущества они не включают. Здесь можно посоветовать тот же порядок, что и для «упрощенцев», — издать приказ о вводе в эксплуатацию помещения и использования его в деятельности. Такой документ пригодится и в случае, если помещение приобреталось в период, когда гражданин еще не был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
Дополнительными документами, подтверждающими то, что имущество используется в деятельности, могут стать, например, договоры с контрагентами. Допустим, бизнесмен приобрел помещение под магазин, через который осуществляет розничную куплю-продажу. С поставщиками или перевозчиками ИП заключает договоры, где указывается адрес магазина, куда поставляется товар.

Предприниматель, перешедший на специальный режим налогообложения (УСН, ЕНВД), освобождается от уплаты НДФЛ и налога на имущество физических лиц. Однако не всякое имущество бизнесмена не облагается налогом, а только то, которое используется в его коммерческой деятельности. При этом необходимо доказать принадлежность доходов и имущества к спецрежимной деятельности.

Усн освобождение от уплаты налогов

Вам не все равно, какие налоги ОНИ не платят? И конечно, аудиторская фирма не обязана никого бесплатно консультировать. Никакая организация не может быть освобождена от налогообложения, если она работает с бюжетными организациями, нет такого основания в НК РФ. Есть доходы, которые не признаются в целях налогообложения, но к выручке это не имеет отношения

Если за год сумма налога, уплаченного по УСНО за год меньше 1% от общего оборота за год, то за 4 квартал уплачивается Единый минимальный налог, в размере чтобы в общем получился 1 % от оборота за год. Т. е. если оборот за год например 1 млн. руб. , а налогов за 3 квартала уплачено например 6 тыс. руб. , то = 1% от оборота — это 10 тыс. руб. Следовательно нужно за 4 квартал заплатить 4 тыс. руб. Короче вот так, доплачиваешь за просто так больше..

Усн освобождение от налогов

• налога на имущество. Исключение составляет налог на имущество с объектов недвижимости, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость;
• налога на прибыль. Исключение составляет налог на прибыль с доходов контролируемых иностранных компаний, дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам. В отношении этих доходов (кроме дивидендов, полученных от российских организаций) организации на упрощенке должны подавать декларации по налогу на прибыль (п. 5 ст. 25.15 НК РФ, письмо ФНС России от 1 марта 2010 г. № 3-2-10/4).

Все остальные налоги, взносы и сборы платите на общих основаниях. Например, взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование (ч. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ), транспортный налог (ст. 357 НК РФ), плату за загрязнение окружающей среды (постановление Правительства РФ от 28 августа 1992 г. № 632).

Заявление на освобождение ИП на УСН от уплаты налога на имущество

В связи с этим полагаем, что основанием для освобождения от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц вышеназванного индивидуального предпринимателя могут являться документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения, в течение налогового периода. При этом состав вышеназванных документов определяется в зависимости от характера использования имущества в предпринимательской деятельности (например, договор аренды помещения с арендатором, документы с указанием адреса конкретного помещения в качестве места приема-отпуска товаров или места выполнения трудовых функций работников налогоплательщика и т. п.)

Согласно пункту 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2, 4 и 5 ст. 224 Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.

Освобождается ли ИП на УСН от налога на имущество

п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.

Являюсь кадастровым инженером, рабочий кабинет находится в моём жилом доме. Раньше освобождалась от налога, поскольку имущество используется в предпринимательской деятельности. Сейчас в ЯНАО перешли на расчёт налога, исходя из кадастровой стоимости объектов. Читала-читала налоговый кодекс, запуталась. От налога была освобождена только на 2015 год, в 2014м году платила. Подскажите, пожалуйста, имею ли я право сейчас на освобождение от налога на недвижимость, в которой веду предпринимательскую деятельность?

УСН: освобождение от налогообложения

Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Организация с 2009 г. применяла УСН. По договору купли-продажи приобрела основное средство (недвижимость) за счет займа, предоставленного одним из учредителей. С 01.01.2012 организация перешла на УСН с объектом налогообложения «доходы». Во II квартале 2012 г. недвижимость была продана по договору купли-продажи. После оплаты покупателем (деньги поступили на расчетный счет) заемные средства учредителю были возвращены. Являются ли средства, полученные по договору купли-продажи и выплаченные учредителю по договору займа, доходом организации и объектом налогообложения при расчете налога при УСН?

В своем ответе Министерство финансов сообщило, что налоговое законодательство в части доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль (ст. 251 НК РФ), не предусматривает освобождение от налогообложения доходов от реализации основных средств, приобретенных за счет займа. Поэтому такие доходы должны учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Применение УСН освобождает от обязанностей по уплате некоторых налогов

За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на налогового агента обязанностей он несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации: неправомерное неперечисление либо неполное перечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению влечет взыскание штрафа в размере 20 % от суммы, подлежащей перечислению.

В соответствии с пунктом 2 статьи 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу (далее — ЕСН), установленные главой 24 НК РФ. Пунктом 1 статьи 236 НК РФ установлено, что объектом обложения ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), а также по авторским договорам. Причем согласно пункту 3 статьи 236 НК РФ указанные выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль в текущем отчетном (налоговом) периоде. Поскольку организация, применяющая УСН, не является плательщиком налога на прибыль, на нее не распространяется пункт 3 статьи 236 НК РФ. На основании вышесказанного, по мнению Минфина России, изложенному в письме от 16 февраля 2005 года №03-05-02-05/2, оплата стоимости путевок в санаторий, оказание материальной помощи сотрудникам организации, а также оплата обучения в вузе, связанного с получением второго образования, облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (за исключением выплат, не связанных с трудовой деятельностью, например к юбилейной дате). Кроме того, как указано в письме Минфина России от 25 апреля 2005 года №03-03-02-04/1/102, оплата стоимости протезирования зубов также облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

Это видео недоступно

Упрощенная система налогообложения. — привычное для многих как УСН. Сайт Советы начинающему предпринимателю http://raisaesipova.ru/category/rubri. поможет вам разобраться во многих вопросах. Упрощенная система налогообложения имеет добровольный характер.

-УСН- это добровольный выбор, а не обязаловка
-лимит доходов- 2013 год-60 млн. руб,
2014 год- 64 020 000 рублей- упрощенка в 2014 году
-освобождение от налогов- налог на прибыль, налог на имущество ( но изменения уже внесены), НДС ( но исключение-если Вы арендуете здание у муниципалитета)

ИП на УСН: особенности освобождения от уплаты налога на имущество

Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.

По мнению московских налоговиков (см. Письмо УФНС по г. Москве от 25 ноября 2008 г. N 18-12/1/109650@) в целях реализации предоставленного гл. 26.2 НК РФ права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальные предприниматели подают в налоговые органы заявления об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении указанных в них объектов недвижимости. Данные заявления представляются индивидуальными предпринимателями в произвольной форме по месту осуществления предпринимательской деятельности (месту нахождения используемого в предпринимательской деятельности недвижимого имущества).

Тема: ИП на УСН освобождение от налога на имущество за 2015 год

Главой 32 «Налог на имущество ФЛ» пункт 7 установлен срок подачи подачи уведомления о льготе по налогу на имущество физ лиц- 1 ноября года, являющегося налоговым периодом. Теперь что получается ИП на УСН должен уведомить ФНС об использовании имущества в предпринимательских целях за 2015 год до 1 ноября 2015 года? Раньше я всегда подавала такое уведомление после сдачи декларации по УСН. Без декларации по УСН ФНС не принимала это уведомление. И что теперь делать? Декларацию по УСН подавать будем же только в 2016 году.

А вот для особо одаренных. я не поняла.. у меня 2 ИП на УСН. Одна моя подруга (бух) сказала, что я обязана уведомлять налоговую о том, что ИП мои находятся на УСН чтобы им не начисляли налог на имущество. Что я и делала. Хотя и не считала что это надо делать потому что льгота по налогу на имущество заявлена в гл. 26.2. И в моем понимании, если налоговая уже знает о том, что мой ИП уже на УСН, зачем писать еще заявление о льготе, которая даже не поименована в гл. 32. Ну да ладно.
Сейчас прочитала вашу переписку. Залезла в гл.32.. И не поняла ничего. Писать заявление на получение льготы надо или нет? Интересует 2014 и 2015 годы.
Спасибо

Освобождение от других налогов

Налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, исчисляют авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с учетом сумм ранее исчисленных авансовых платежей. Авансовые платежи уплачиваются организациями и предпринимателями по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Они вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование своих работников, но и на сумму страховых взносов в виде фиксированного платежа, уплаченного за свое страхование (письмо Президиума ВАС РФ от 18.12.2007 N 123).

• · налога на прибыль организаций;
• · НДС (за исключением случаев ввоза товаров на таможенную территорию РФ и при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности) или договором доверительного управления имуществом на территории РФ);
• · налога на имущество организаций;
• · Применение УСН освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты: налога на доходы физических лиц;
• · НДС (за исключением случаев ввоза товаров на таможенную территорию РФ и при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности) или договором доверительного управления имуществом на территории РФ);
• · налога на имущество физических лиц, используемое для предпринимательской деятельности.

Освобождение предпринимателей от налога на имущество

Уведомить налоговую инспекцию о том, какое недвижимое имущество используется предпринимателем при ведении предпринимательской деятельности, целесообразно до того, как будут формироваться уведомления на уплату налога. По налогу за 2017 год ФНС рекомендует подавать заявления до 01.05.2018.

ИП, как и «обычные» физлица, платят налог на имущество на основании уведомления, получаемого из налоговой инспекции. Однако если предприниматель применяет спецрежим, то в отношении некоторых объектов недвижимости, используемых в предпринимательской деятельности, можно получить освобождение. Для этого в инспекцию необходимо подать соответствующее заявление.

Освобождение от Налогов и Переход на УСН

Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса (налоговые агенты).

Как предпринимателю на УСН подтвердить право на освобождение от налога на имущество

По общему правилу налог на имущество физлиц рассчитывают налоговые инспекции. При этом граждане, освобожденные от уплаты данного налога, самостоятельно представляют в ИФНС документы, подтверждающие свое право на льготу. Об этом сказано в абзаце 2 статьи 5 Закона РФ от 09.12.91 № 2003-1 (далее — Закон № 2003-1).

Кроме того, по мнению налоговиков, к отмеченным бумагам следует приложить еще заявление, написанное в произвольной форме. И перечислить там все объекты недвижимости, которые освобождаются от налога на имущество в связи с использованием их в рамках деятельности по упрощенной системе налогообложения (письмо ФНС России от 19.08.2009 № 3-5-04/1290).

Порядок освобождения ИП от уплаты налога на имущество

Совсем недавно предприниматели, работающие на упрощенной системе, полностью освобождались от налогообложения имущества. Ситуация изменилась в 2016 году. Новшества затронули не только бизнесменов на УСНО. Изменениям подвергся в целом порядок расчета имущественного налога.

В заявлении приводятся объекты недвижимости, используемые ИП в целях получения предпринимательской прибыли. К нему следует сразу приложить ксерокопии документов, свидетельствующих об использовании имущества по целевому назначению, к примеру, контрактов с контрагентами об аренде имущества и приемопередаточных актов.

Упрощёнка»: освобождение от НДС

От остальных налогов предприниматель освобождается. Кроме того, размер доходов можно уменьшить на страховые взносы. Если у ИП нет работников, уменьшить его можно полностью, а если есть – наполовину.

При некоторых видах деятельности расходы составляют две трети и больше от доходов. Если их можно подтвердить, рекомендуется использовать «упрощённый» налог, учитывающий расходы. При этом заплатить понадобится 5-15% от разности, в зависимости от того, есть ли дополнительные льготы.