Налоговый вычет на покупку земельного участка

Имущественный налоговый вычет при приобретении земельных участков

При этом Конституционный Суд РФ отметил, что Градостроительный кодекс РФ (ч. 2 ст. 35) позволяет включать в состав жилых зон зоны застройки индивидуальными жилыми домами, зоны застройки малоэтажными жилыми домами, а также зоны жилой застройки иных видов, поэтому в отношении земельных участков, предоставляемых для ведения садоводства или дачного хозяйства, на которых фактически возведены индивидуальные жилые дома, в настоящее время возникают практически идентичные правовые режимы.

Для данного случая норма НК РФ не уточняет, что такой дом в свидетельстве обязательно должен быть отнесен именно к категории жилых домов. Однако в абз. 23 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что при получении вычета в связи с приобретением земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, необходимо представить документы:

Имущественный вычет при покупке земельного участка

Пример: В 2019 году Иванов И.И. купил земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Иванов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов по приобретению дома и участка. Обратиться за вычетом в налоговый орган Иванов И.И. может по окончанию 2019 календарного года (в 2019).

Как мы уже сказали, ключевым условием для получения вычета на земельный участок является наличие на этом участке жилого дома. Обращаться в налоговые органы за указанным вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.

Как вернуть налог при покупке земельного участка

Необходимым условием для получения налогового вычета является предоставление свидетельства о наличии права собственности на жилой дом, для получения имущественного вычета на земельный участок необходимо подтверждение целевого использования данного земельного участка для строительства жилого дома.

Таким образом физическое лицо может получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или по расходам на приобретение земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства. Налоговый вычет по расходам на приобретение иных категорий земель не предоставляется.

Налоговый вычет на покупку земельного участка

Законодатель четко ограничил то, что налоговый вычет возможен при условии, что участок предназначен для индивидуального жилищного строительства. Не предоставляется налоговый вычет при покупке земельного участка, если земельный участок дачный, садовый, огородный, приусадебный и т.д.

Налоговый вычет при покупке земельного участка может предоставляться налоговой инспекцией, тогда вы получаете возврат денежных средств на руки, а также может оформляться вашим работодателем в начале года, что может служить для вас возможностью не платить подоходный налог весь год вперед. Если вы оформляете налоговый вычет у работодателя, то это не исключает ваше право вернуть подоходный налог за прошлый год или годы.

Что такое налоговый вычет при покупке земельного участка

• заявление на возврат указанной в декларации суммы НДФЛ. В документе указываются банковские реквизиты счета заявителя;
• справку от работодателя по форме 2НДФЛ. При наличии в отчетном году у заявителя нескольких мест работы справки предоставляются из бухгалтерии каждого предприятия;

1. Проведения сделки по приобретению участка между взаимозависимыми лицами, указанные в ст.105.1 НК РФ.
2. Средства, уплачиваемые при покупке участка или строительстве дома, получены от работодателя или иного лица.
3. Покупка участка и дома производится за счет материнского капитала или субсидирования из бюджета всех уровней.

10 шагов, чтобы получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка производится в соответствии с заработной платой за год, т.е. возникает вероятность не получить всю сумму налогового вычета за один раз. В таком случае, выплата недополученной суммы переносится на следующий год и производится также исходя из размера уплаченных налогов за новый период.

С 01.01.2014 г. установлена сумма максимально допустимого вычета в 260 000 руб. Таким образом, покупатель может вернуть себе 13% от суммы до 2 млн рублей (ст. 220 НК п.3 пп. 1). Возвращается имущественный вычет из суммы подоходного налога, удержанного работодателем из зарплаты работника (будете получать ежемесячную зарплату + 13%), либо суммой всех выплаченных налогов за предыдущий год сразу.

Налоговый вычет на покупку земельного участка

Если на приобретаемом Вами участке есть различные постройки: дом, баня, гараж и т. д., то необходимо проследить, чтобы в договоре было отдельно проставлена стоимость земельного участка и каждого строения. В противном случае, Вы не сможете воспользоваться налоговой льготой, так как она распространяется только на определенные виды объектов недвижимости, а выделить их стоимость будет невозможно.

Часто совершаются сделки купли- продажи, когда продавец продает покупателю участок с незарегистрированным домом с некоторой скидкой, а покупатель потом оформляет дом сра зу на себя с помощью дачной амнистии. Но нужно иметь в виду, что в этой ситуации покупатель не сможет получить налоговый вычет, потому что нет документального подтверждения покупки дома.

Правила предоставления налогового вычета при покупке земельного участка

1. Уменьшение дохода на 1 млн. руб. То есть, если сумма продажи участка равняется 2000000 руб., то 13% нужно будет заплатить только на величину разницы.
2. Сумма расходов на приобретенный земельный участок может быть снижена за счет расходов, связанных с покупкой. Например, если приобретение составило 1 500 000 руб., а продажа 2 500 000 руб., то 13% нужно будет заплатить только с 1 000 000 руб. Но это невозможно сделать без правильно сданной декларации, подтверждающей сумму приобретения.
3. Если сумма покупки и продажи полностью совпадают, то это должно быть указано в декларации, так как в данном случае ни о какой уплате налога не может быть и речи.
4. Участок, приобретенный до 01.01.2019 г. менее чем за 1 000 000 руб., также не облагается налогом.

А вот человек, приобретший земельный участок после 01 января 2019 г., может быть освобожден от налогового бремени при продаже только по истечении 5 лет владения (это требование не распространяется на приватизированные, полученные по наследству и полученные в дар земли).

Кто имеет право получить вычет при покупке земельного участка

Второй способ получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка — это взять в налоговой службе уведомление и какое-то время получать полную заработную плату у работодателя, без удержаний налога с дохода. С заявлением на выдачу уведомления можно обращаться в течение всего календарного года, не дожидаясь его окончания.

Пример 2. Земляникин И.С. приобрел в 2014 году небольшую квартиру за 800 000 рублей. Обратившись в 2015 году в налоговую службу, он получил на свой банковский счет 104 000 рублей (800 000 * 0,13 = 104 000). На следующий год Иван Семенович купил земельный участок за один миллион рублей и построил новый дом, который ему обошелся в общей сложности в 3 миллиона рублей. Вся сумма затрат на приобретение участка и строительство дома составила 4 000 000 рублей (1 000 000 + 3 000 000).

Имущественный налоговый вычет можно получить и при покупке земли

До 1 января 2010 года налоговый вычет касался суммы, «израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры , комнаты или доли (долей) в них; а также суммы, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них».

С 1 января 2010 года в главы 23 и 25 части второй налогового кодекса Российской Федерации были внесены дополнения. Теперь налоговый вычет можно получить также при покупке земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Тоже касается и процентов по кредиту на земельные участки.