Безналоговые способы передачи имущества

НК РФ предложил новый способ безналоговой передачи помощи от учредителя

Таким образом, если в группе компаний появлялась необходимость безвозмездно передать имущество или деньги, не увеличивая уставный капитал, то зачастую пользовались подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ. С помощью этой же нормы некоторые организации фактически перечисляли дивиденды безналоговым способом. Конечно, налоговики пытались это оспорить, но суды часто вставали на сторону налогоплательщиков (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 24.03.10 № Ф09-1861/10-С3).

Спасти активы можно путем безналоговой передачи имущества

Порой палку перегибают. Показательным в этом смысле являются немотивированные отказы налоговых органов вносить в ЕГРЮЛ запись о начале процедуры реорганизации, хотя подача такого заявления носит исключительно уведомительный характер и действующее законодательство не предусматривает возможности отказа во внесении данной записи в ЕГРЮЛ и выдаче соответствующего свидетельства, без которого невозможно опубликовать в «Вестнике государственной регистрации» обязательное сообщение и фактически начать процедуру (ст. 13.1 Федерального закона от 08.08.2001 г. N 129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Налоговые последствия передачи имущества, полученного — безналоговым — способом

Такая позиция подтверждается судебной практикой: постановлением Северо-Кавказского округа от 22.02.2007 N Ф08-737/2007-290А (оставленным в силе Определением ВАС РФ от 18.06.2007 N 7092/07), постановлением ФАС Московского округа от 12.03.2008 N КА-А40/1240-08 по делу N А41-К2-5086/07.

Безналоговая передача имущества и его консолидация

К сожалению, не все так радужно в случае, если передающая сторона применяет ОСН, а принимающая — специальный налоговый режим, поскольку в этом случае восстановленный НДС не сможет быть учтен принимающей стороной в составе расходов. Данное обстоятельство следует учитывать при разработке модели перераспределения имущества. При всей своей привлекательности и простоте, взнос имущества в уставный капитал имеет один минус — минимальный размер ответственности юридического лица по его обязательствам равен величине уставного капитала. Поскольку вывести имущество из уставного капитала чрезвычайно трудно (хотя и возможно), его чрезмерная «раздутость» влечет за собой дополнительный риск обращения взыскания на имущество, внесенное в уставный капитал.

Как снижают налоги при передаче имущества в адрес взаимозависимой компании (Крылова М, Лахман Р

В-третьих, имущество не должно передаваться третьим лицам в течение года со дня его получения. Минфин России еще в 2006 г. указал, что при передаче имущества в аренду, доверительное управление, пользование, залог, а также на любом ином праве, не влекущем перехода права собственности, компания не вправе применять льготу, предусмотренную пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ (Письмо от 09.02.2006 N 03-03-04/1/100).

Налоговые последствия передачи имущества, полученного — безналоговым — способом

В свою очередь ситуация для плательщиков единого налога по УСН, получивших имущество в качестве вклада в уставный капитал или в результате реорганизации организации, складывается не столь однозначно. Минфин РФ считает, что организация на УСН не вправе списывать на расходы остаточную стоимость полученных им основных средств, поскольку:

Варианты передачи имущества, находящегося в собственности фирмы, другому лицу

На практике возможны ситуации, когда в учредительных документах участниками ООО устанавливается, что передаваемое право на вычет НДС формирует в том числе вклад в уставный капитал. В этом случае и само передаваемое имущество, и НДС, являющийся по сути передаваемым правом, имеющим денежную оценку, будут формировать уставный капитал ООО и, следовательно, отражаться по кредиту счета 80 и по строке 410 «Уставный капитал» бухгалтерского баланса.

Жилая недвижимость: дарить или завещать

По мнению заместителя директора АН «Бекар» Леонида Сандалова, схема с дарением чаще всего используется между близкими родственниками, поскольку по законодательству они могут не выплачивать налог. Если же договор дарения оформляется между «неродственными душами», то необходимо будет заплатить налог на доход физического лица с балансовой стоимости квартиры. «Второй вариант, когда использовать данный вид договора достаточно выгодно, – это покупка комнаты или доли в квартире», – считает эксперт.

Безналоговая передача имущества в бизнесе: какой инструмент выбрать

• активы выделяемой компании должны быть уравновешены пассивами. Иными словами, нельзя передать основные средства без передачи задолженности по кредитам, с помощью которых эти основные средства были приобретены. Если старая компания имеет большой объем кредиторской задолженности, то справедливо передать в выделяемую компанию часть такой задолженности, связанной с передаваемым имуществом;
• выделение должно отвечать критериям концепции деловой цели (перевод части активов для организации нового направления деятельности, реструктуризация бизнеса с целью создания на базе бывших подразделений нескольких самостоятельных бизнес-единиц и т.п.).

Как передать имущество родственнику без налогов

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 2 ст. 217.1. НК РФ, см. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества).