Ходатайство о смягчающих обстоятельствах

Как уменьшить налоговые штрафы: заявляем о наличии смягчающих обстоятельств

Во-вторых, даже если дело дойдет до суда, то суд может, повторно рассмотрев обстоятельства, еще сильнее снизить штраф. Это вытекает все из того же постановления Президиума ВАС РФ от 12.10.10 № 3299/10, где сказано, что суд обязан дать свою оценку смягчающим обстоятельствам, даже если налоговый орган уже частично применил положения статьи 112 НК РФ.

При этом плюсы раннего заявления о смягчающих обстоятельствах налицо. Так, во-первых, инспекция может прислушаться к вашим доводам и снизить штраф. Если вы согласитесь с размером итоговой санкции, то в суд обращаться не придется, что сэкономит вам и время, и деньги.

Ходатайство в суд о смягчении наказания

Если вас осудили или назначили другую суровую меру взыскания, важно понимать свои права и знать действующие законы. Довольно часто граждане имеют возможность добиться для себя смягчения наказания, достаточно написать в суд грамотное и аргументированное ходатайство.

Перед тем как подготовить образец заявления о помиловании, изменении меры пресечения или смягчении наказания по административному или уголовному делу, важно понимать, что такие вопросы в России уполномочен решать исключительно президент. Однако глава государства не всегда может уделять внимание решению насущных вопросов, поэтому была создана специальная Комиссия. Именно эта структура занимается рассмотрением таких вопросов, как помилование или смягчение наказания.

Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем

• нарушение обнаружено в ходе выездной или камеральной проверки — в течение 15 рабочих дней со дня получения вами акта проверк и п. 6 ст. 100 НК РФ ;
• нарушение выявлено не в рамках проверки — в течение 10 рабочих дней со дня получения акта об обнаружении факта правонарушени я п. 5 ст. 101.4 НК РФ .

Правда, нам встретилось одно решение, где судьи остались холодны к просьбе налогоплательщика снизить штраф, сказав следующее: «Большой размер штрафных санкций является результатом противоправных действий самого Общества, в связи с чем оснований для его снижения. не установлено » Постановление ФАС ЗСО № А46-15996/2010 .

Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа

Как видим, данный список не является исчерпывающим, любое другое обстоятельство, которое суд или налоговики сочтут заслуживающим внимания для снижения наказания, они вправе применить в качестве смягчающего. Поэтому в ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа желательно включать как можно больше подобных обстоятельств.

• кому направляется ходатайство в налоговую о снижении штрафа – как правило, это начальник инспекции,
• данные о налогоплательщике,
• описание обстоятельств, при которых выявлено налоговое нарушение (выездная или камеральная проверка, иные обстоятельства),
• перечисление обстоятельств, смягчающих степень ответственности налогоплательщика со ссылками на нормы Налогового кодекса, материалы судебной практики;
• просьба уменьшить сумму штрафа в связи со смягчающими обстоятельствами,
• перечень прилагаемых подтверждающих документов,
• дата и подпись налогоплательщика.

Есть смягчающие обстоятельства? Пишите ходатайство

Применить такие обстоятельства при условии, что они есть, — обязанность суда (п. 4 ст. 112 НК РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 № 3299/10). Однако при отсутствии соответствующей информации суд сделать это не сможет, так что налогоплательщику все же следует подать ходатайство о применении данных обстоятельств, подкрепив его доказательствами. Конечный размер штрафов определить невозможно, поскольку этот вопрос суд решает по своему усмотрению.

Как видите, в этом перечне прямо не упоминается наличие у налогоплательщика малолетних детей. Но список является открытым, и, как показывает практика, суды относят к числу смягчающих обстоятельств воспитание физическим лицом несовершеннолетних детей (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.07.2008 № Ф04-3828/2008(7106-А81-14) по делу № А81-2873/2007). Отметим, что в качестве иных обстоятельств суды рассматривают также тяжелое состояние здоровья налогоплательщика (постановление ФАС Северо-Западного округа от 04.08.2009 по делу № А66-569/2008).

Образец ходатайства в суд о смягчении наказания за административное правонарушение в 2019 году

Например, положение «арест сроком до 15 суток» рассматривается со смягчением, а пункт «лишение прав на 3 месяца» не предусматривает уменьшения срока действия наказания. Чтобы правильно составить и представить ходатайство в суд, стоит обратиться к юристам, которые помогут определить смягчающее обстоятельство, а чтобы разумно прописать его в документ, могут предоставить образец.

Смягчить наказание в отношении правонарушителя возможно через обращение в суд. Для этого следует написать ходатайство согласно общепринятой форме (см. образец). Документ подают на имя судьи, который рассматривает дело о правонарушении. Прошение лучше составлять, обратившись за помощью квалифицированного специалиста, он предоставить нужный образец, что позволит сохранить время, нервы и средства. Ходатайство о смягчении взыскания по административному правонарушению должно содержать:

Пример ходатайства о снижении штрафа в налоговую

При оформлении бумаги, учитывают все требования налогового законодательства. Несмотря на наличие законных оснований для уменьшения взыскания, неверно оформленный документ признают ничтожным. Независимо от своего статуса, налогоплательщики составляют прошение по единой форме.

• Небольшой срок задержки подачи декларации;
• Причиненный ущерб госбюджету незначительный;
• Нарушение у данного налогоплательщика зафиксировано впервые;
• Гражданин или организация имеют кредиты;
• Наличие переплаты по налогам за текущий год;
• Задолженность погашена раньше, чем ИФНС примет решение по данному вопросу;
• Наличие у физического или юридического лица материальных сложностей;
• Выписанный штраф не соответствует нарушению, совершенному налогоплательщиком.

Обоснованные ходатайства о применении обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность, не остаются без ответа

Обращение налогоплательщиков в налоговые инспекции с ходатайствами о смягчении налоговой ответственности, достаточно распространённое явление. За 1 квартал 2013 года в налоговые органы Карелии было представлено 421 ходатайство об учёте таких обстоятельств при рассмотрении материалов проверки и вынесении решения о привлечении к ответственности.

Например, один предприниматель с жалобой в Управление представил заверенные копии документов, подтверждающих тяжелое материальное положение в связи с наличием иждивенцев (в том числе инвалида 1 группы) и другими обстоятельствами. Решением Управления штраф за неполную уплату налога был снижен в 4 раза. Документы могли быть представлены и в инспекцию, что исключило бы дополнительную переписку.

Ходатайство о применении смягчающих обстоятельств в административном процессе

При этом следует иметь в виду, что признание совершенного административного правонарушения малозначительным на основании данных, характеризующих лицо, в отношении которого ведется административный процесс, и смягчающих его ответственность обстоятельств, законом не предусмотрено. Обоснование выводов о признании правонарушения малозначительным приводится судом в мотивировочной части постановления по делу об административном правонарушении.

Соответственно административным правонарушением юридического лица признается противоправное, виновное действие (бездействие) юридического лица, за которое действующим законодательством установлена административная ответственность. Причем, для юридических лиц КРФоАПом не установлены формы вины.

Как написать ходатайство на снижение штрафа после камеральной проверки

Но есть и противоположные вердикты. Например, в постановлении ФАС Уральского округа от 13 февраля 2012 г. № Ф09-9907/11 арбитры указали, что смягчающие обстоятельства налоговая инспекция уже приняла во внимание при вынесении решения (штраф уменьшен в два раза). Поэтому оснований для снижения штрафа, определенного налоговиками, не имеется.

Налогоплательщик считает, что налоговые агенты по налогу на доходы физлиц поставлены в худшие условия по сравнению с налоговыми агентами по НДС и налогу на прибыль. Дело в том, что налоговые агенты по двум последним налогам могут быть освобождены от уплаты штрафа: при сдаче уточненной налоговой декларации с суммой налога к доплате и перечислении ее в бюджет они платят только пени. Налоговые агенты по НДФЛ такой возможности лишены. В связи с чем компания и спрашивает, возможно ли и в отношении НДФЛ уменьшить сумму штрафа до нуля.