Розничная торговля на осно

Розничная торговля на осно

Сталтья 346.26 — 2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
7) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
Если у вас ни одно помещение не арендовано как торговая площадь (смотреть в договоре), то вы попадаете под пукт 7 как ДРУГИЕ ОБЪЕКТЫ СТАЦИОНАРНОЙ ТОРГОВОЙ СЕТИ.

Система налогообложения для розничной торговли

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

Раздельный учет оптовой и розничной торговли на ОСНО в 1С

Кстати, зачем вам разделять расходы? У вас ведь нет разных систем н/о. При одной системе вы можете не разделять расходы.
По крайней мере, для ОСНО будет достаточно, чтобы вы вели учет прямых расходов и косвенных для целей НУ.
А для целей БУ — это ваша учетная политика.

Насколько я поняла, вы идёте в пр-ме «своим путём». У вас получается продать товар «в розницу» с оптового склада? А учет товаров для розницы вы на каком счете ведёте? Списываете товары в рознице каким документом?
Может, ваше понятие «розницы» отличается от общепринятого?
Знаете, как бывает. Руководитель считает, что если у него со склада берут не оптом и даже не мелким оптом, а по одной штуке товара, то, значит, нужно установить так называемые «розничные цены». И т.о. вводит сам понятие, что у него есть деятельность по рознице.
Хотя на самом деле, ничего подобного нет.
Просто у него на складе отдельные покупатели приобретают штучные партии товара. Это — не розница.
У вас, случайно, не этот вариант розницы?

Выбор системы налогообложения для розницы

Возможность работать без ККМ (не нужно ставить ККМ на учет Федеральный закон от 17.07.09 № 162-ФЗ). Хороший плюс, избавляющий розничного торговца от необходимости выкладывать значительные суммы за обслуживание ККМ и ведения излишего учета во многих случаях (кассовая книга).
Упрощенная по сравнению с ОСНО система бухгалтерской отчетности.

Один из специальных режимов налогообложения. ЕНВД вы не можете выбрать, оно либо есть, либо его нет. В регионах розничная торговля почти везде попадает под ЕНВД, в Москве сейчас ЕНВД нет. Наиболее популярный режим налогообложения ввиду своей обязательности, обладает значительными плюсами и не менее значительными минусами.

Розничная торговля на осно как вести

  • В регионах, применяющих ЕНВД, для розничных магазинов площадью торгового зала МЕНЕЕ 150 м.кв. ЕНВД утешением может стать система налогообложения на основе патента, если законодатель не придумает другую альтернативу.
  • Во всех остальных случаях, а также в Москве (всегда), при регистрации предприятия целесообразно писать заявление на применение упрощенной системы налогообложения (УСНО).

Выбранный вариант учета необходимо зафиксировать в учетной политике предприятия. Если выбран 1 вариант, то сумма расходов на доставку ТМЦ распределяется между всей номенклатурой привезенной партии. Удобнее всего производить расчет пропорционально стоимости каждого вида ТМЦ. Например, поступило 5 видов товара на сумму 150 тыс. руб. Сумма чека на доставку 30 тыс. руб. Товар N Стоимость ТМЦ (тыс.руб.) Сумма транспортных расходов(тыс.руб.) Расчет 1 35 7 35×30÷150 2 25 5 25 ×30 ÷ 150 3 38 7,6 38 ×30 ÷ 150 4 29 5,8 29 × 30 ÷ 150 5 23 4,6 23 × 30 ÷ 150 Итого: 150 30 То есть цена N1 товара уже будет не 35 тыс. руб., а 42 тыс. руб.

Рекомендуем прочесть:  Дарение части квартиры близкому родственнику

Налогообложение розницы: ОСНО, УСНО, ЕНВД

Следовательно, право перейти на УСН с 01 января 2014 года имели компании, выручка которых за 9 месяцев 2013 года не превысила 48, 015 млн. руб. При условии, что заявление о переходе на УСН эти компании подали до 31го декабря 2013 года.

Во-вторых, при ОСНО компания или ИП платит абсолютно ВСЕ основные налоги: НДС, налог на прибыль, налог на имущество, налог на доходы физически лиц (НДФЛ), отчисления с зарплаты сотрудников в различные фонды и т.п. В то время, как при УСН или ЕНВД компания освобождена от уплаты части из них.

Перемещение товара из — опта — в — розницу — и обратно при совмещении ОСНО и ЕНВД

При перемещении товаров из розничной торговли, переведенной на уплату ЕНВД, на оптовый склад, деятельность которого подпадает под общий режим налогообложения, возможны два варианта учета в зависимости от времени проведения операций (в одном налоговом периоде по НДС или в разных).

Если при перемещении выбран способ Не изменять стоимость, то, соответственно, документом реализации НДС будет автоматически восстановлен или принят к вычету по факту реализации, а не при перемещении, что отразится при формировании записей книги покупок и книги продаж автоматически. Данный способ рекомендуется для пользователей программы, так как в этом случае автоматизирован весь процесс учета, и отсутствует необходимость постоянного контроля за учетом НДС. Кроме того, НДС будет определен по конечному факту реализации, что имеет немаловажное значение для условия мобильного перемещения товара между торговыми точками.

Розничная торговля

Аналитический учет по счету 42 «Торговая наценка» должен обеспечивать раздельное отражение сумм скидок (накидок) и разниц в ценах, относящихся к товарам в организациях, осуществляющих розничную торговлю, и к товарам отгруженным».

Заметим, что указанная норма бухгалтерского стандарта не является императивной (безусловно, обязательной) для организаций розничной торговли. Наличие в пункте 13 ПБУ 5/01 слова «разрешается» означает, что организация розничной торговли имеет право вести учет товаров, как по покупным ценам, так и по продажным. Так как бухгалтерское законодательство предполагает два возможных варианта, то организация торговли должна сама определить метод оценки товаров, предназначенных для розничной продажи и закрепить свой выбор в приказе по учетной политике.

Как работает ИП на ОСНО розница

Общее налогообложение может быть обязательным для отдельных видов деятельности, в этот перечень не входят розничные продажи. Такую систему применяют те, кому необходимо работать с плательщиками НДС, так как у них появляется возможность сокращения налоговых отчислений по налогу на добавленную стоимость при проведении операций с плательщиком этого налога.

Если же нет времени и возможности следить за сроками предоставления отчетности и своевременностью и правильностью перечисления налогов, то хорошим решением будет подобрать грамотного бухгалтера, который эти хлопоты возьмет на себя.

Розничная выручка: оприходование, отражение в учете, заполнение документов по НДС

ООО применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля осуществляется через магазин площадью 150 кв. м с применением ККТ. В конце дня выписываем приходный ордер на всю сумму выручки. Счета-фактуры нет. Как отражать розничную выручку и НДС в бухгалтерском учете? Каким образом регистрировать выручку в журнале учета выданных счетов-фактур и книге продаж?

В соответствии с п. 6 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма НДС включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.

Розничная торговля на осно

Размер дохода для расчета налогов в данном случае не имеет никакого значения. Но при этом организации обязаны вести бухгалтерский учет. В основном, он сводится к учету товаров. Розничная торговля ЕНВД предполагает не только их реализацию, но и контроль за сохранностью и движением, состоянием запасов, установкой цен и правильным оформлением всех необходимых документов. Но только в том случае, если налогоплательщиком является фирма – юридическое лицо. Законодательством освобождены от ведения бухгалтерского учета индивидуальные предприниматели. Их обязанности сводятся к безукоризненному ведению кассовых операций, при наличии сотрудников – начислению зарплаты и взносов, а также предоставлению отчетности.

Рекомендуем прочесть:  Соцпрограмма для молодых семей

Иногда возникают спорные моменты, когда осуществляется розничная торговля ЕНВД, особое внимание нужно уделять договорам розничной купли-продажи. Именно от положений, прописанных в этих документах, зависит статус сделки и собственно обоснованное применение данного специального налогового режима. По гражданскому законодательству России в условиях, по которым определяется вид договора, как розничный следует:

Общая система налогообложения для ИП

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.

  1. ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
  2. ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения:
  • сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 150 млн.руб. в 2018 году;
  • остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2018 году;
  • количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.

Вопрос эксперту

Для торговой деятельности предприятий в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2007, предусмотрен раздел «G ОПТОВАЯ И РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ».
При этом, для оптовой торговли предназначен раздел, начинающийся с цифры 51. Например, для оптовой торговли оборудованием могут быть использованы следующие коды:
51.8 Оптовая торговля машинами и оборудованием
51.87 Оптовая торговля прочими машинами и оборудованием
51.85 Оптовая торговля офисными машинами и оборудованием

Добрый день, Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/ ,
В этой теме будет дан ответ на вопрос №1, т.к. согласно правилам данного сервиса в одной теме рассматривается только один вопрос. Следующие вопросы, пожалуйста, задайте отдельными темами.
Так как Ваше предприятие занимается производственной деятельность и реализацией собственной продукции (оптом и в розницу), то у Вас будет несколько ОКВЭД. Основным ОКВЭД будет тот, на который приходится основная выручка (как правило, более 70%).
Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2007, производственная деятельность Вашего предприятия, такая как «Производство торгового оборудования» может быть отнесена к ОКВЭД 36.12 «Производство мебели для офисов и предприятий торговли»
Эта группировка включает в себя:
— производство специальной мебели для магазинов: прилавков, витрин, полок и т.п.

Выгодная система налогов с оптовой торговли

Применение УСНО запрещено предприятиям, занимающимся некоторыми видами деятельности, приводить которые нет необходимости, поскольку оптовая торговля к ним не относится. Если род деятельности ИП оптовая торговля налоги по упрощенному режиму требуют соответствия и другим показателям.

Если предприятие не обращалось с заявлением о смене налогового режима, оно по умолчанию находится на общей системе. Поэтому никаких специальных действий предпринимать не нужно. Если же компания уже придерживается других налоговых систем, для перехода на ОСНО потребуется их закрытие. Также возможен автоматический перевод на общий режим, если предприятие перестало соответствовать условиям, предъявляемым другими системами налогообложения.

Класс ОКВЭД 47 — Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами

  • перепродажу (продажу без преобразования) новых и бывших в употреблении товаров для личного или бытового употребления, или использования магазинами, универмагами, палатками, предприятиями почтовой торговли, лицами, осуществляющими доставку товаров на условиях от двери до двери, торговцами, потребительскими кооперативами и т.д.;
  • розничную торговлю такими товарами, как персональные компьютеры, канцтовары, краски или древесина, хотя эта продукция может быть не применима в личных или бытовых целях. Традиционно используемая в торговле обработка товара не затрагивает основных характеристик товаров и может включать в себя, например, лишь их сортировку, разделение, смешивание и упаковку;
  • розничную торговлю посредством комиссионных торговых агентов и деятельность розничных аукционных домов.

Ассортимент товаров данной группировки ограничивается товарами, обычно именуемыми потребительскими товарами или товарами розничной торговли. Поэтому товары, обычно не реализуемые в розничной торговле, такие как зерно хлебных злаков, руды, промышленное оборудование и т.п. не входят в эту группировку.

Ссылка на основную публикацию