Учет товаров при общей системе налогообложения

Содержание

Как отразить в налоговом учете уценку товаров

ООО «Торговая фирма Гермес» занимается розничной торговлей мебелью. Организация учитывает товары по покупным ценам. При расчете налога на прибыль применяет метод начисления. Налог на прибыль уплачивает помесячно.

В феврале гарнитуры были переданы из демонстрационного зала на склад для продажи. В связи с частичной потерей первоначальных качеств гарнитуры были уценены на 20 процентов каждый: кухонный был уценен на 8260 руб. (41 300 руб. × 20%), спальный – на 8400 руб. (42 000 руб. × 20%).

Особенности применения общей системы налогообложения для ИП и ООО

Общий доход предпринимателя складывается из поступлений от трудовой деятельности: продажи товаров или оказания услуг населению. В него включают и безвозмездно полученное имущество. Кроме того, если ИП получил аванс за будущую поставку товаров или предоставление услуги, то и эти суммы включают в доходные поступления с учетом ставки НДФЛ.

К плюсам ОСНО можно отнести снятие различных ограничений: на количество сотрудников, на разнообразие видов деятельности, на размер офисных помещений. Имеется возможность переноса убытков прошлых лет на следующие плановые периоды. Главным минусом является сложность заполнения отчетности. Вам потребуются услуги профессионального бухгалтера или, как минимум, наличие образования в сфере бухгалтерского учета.

Порядок учета доходов и расходов при общей системе налогообложения

Для перевозки товара внутри складских помещений применяется автопогрузчик, поступивший по акту безвозмездной передачи в начале года. Оптовая торговля ведется со склада по наличному и безналичному расчету. Розничная торговля осуществляется через торговый зал с применением ККМ. Трудовые договоры заключены с работником склада, кладовщиком, грузчиком, водителем, продавцом, товароведом, которым установлен оклад 2000 руб.

Вместе с тем если налоговый орган не докажет, что истребуемые документы хранились в ненадлежащем месте, то налогоплательщик не несет налоговой ответственности согласно п. 1 ст. 126 НК РФ (Постановление ФАС ВСО от 01.01.2001 N А/04-40-Ф02-1659/05-С1).

Предприниматель на общей системе налогообложения учет товаров вести не обязан

ДФСУ у листі від 06.02.2018 р. №506/О/99-99-13-01-02-14/ІПК нагадує, що порядок оподаткування доходів фізосіб — підприємців визначено ст. 177 ПКУ. Об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та не грошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю ФОП.

Поняття «запаси» визначено П(С)БО «Запаси». При цьому п. 2 ст. 3 Закону про бухоблік передбачено, що бухгалтерський облік є обов’язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Отже, дія цього Закону не поширюється на таку категорію суб’єктів господарювання як фізичні особи — підприємці.

Учет у предпринимателей на общей системе налогообложения

2) на дату зачисления гривни на текущий счет в национальной валюте. Причем, несмотря на то, что, как правило, на гривневый счет «заходит» выручка, уменьшенная на сумму комиссии банка, в доходе предприниматель показывает всю сумму по курсу продажи 50 % валютной выручки, т. е. без уменьшения на сумму комиссии. Ведь комиссия банка — это уже расходы предпринимателя (впрочем, этот нюанс характерен не только для обязательной продажи валюты).

Рекомендуем прочесть:  Дарственная На Квартиру Плюсы И Минусы Налоги

Интересный момент. В случае получения предпринимателем векселя в счет оплаты за товары (работы, услуги) доходы он у себя отражает на дату расчета с векселедателем, а не на дату получения векселя (см. разъяснение из подкатегории 104.04 БЗ).

Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2019 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП

Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде. По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН. Как только его одобрят, произойдет автоматическое зачисление вас в ряды плательщиков по общему режиму.

Если вы утратили право на ПСН, вас переведут на ОСН в пятидневный срок с момента подачи заявления. Но переведут вас не с даты подачи уведомления, а с самого начала срока, на который патент выдан. Такое недоразумение связано с тем, что на ПСН нет деления на кварталы. К примеру, с УСН на ОСН переводят с квартала, в котором зафиксировано нарушение.

Особенности ведения учета на малом предприятии при общей системе налогообложения

За счёт торговых наценок формируется валовой доход ООО «Авто-импорт ЕКБ» из которого она погашает все затраты: затраты на организацию торговли; затраты на оплату работника; начисления в фонды социального страхования; коммерческие и управленческие затраты и т. д.

Кратко рассмотрим специфику деятельности ООО «Авто-импорт ЕКБ». За основу отпускной цены в торговой организации принимается закупочная цена товара, на которую торговая организация устанавливает наценку в процентах от закупочной цены, при этом НДС от закупочной цены не отделяется.

Особенности налогообложения некоммерческих организаций

Пусть прибыль – не главная цель некоммерческих структур, но наличие ее возможно в большинстве случаев. Главное, чтобы ее получение преследовало заявленные организацией задачи, а не использовалось для прикрытия с целью налоговых льгот. Чтобы контролировать применение прибыли НКО по назначению, существуют положения Федерального закона от 12 января 1996 года № 7-ФЗ (свежая редакция от 31 декабря 2014 года) «О некоммерческих организациях».

  • социальная значимость как основная цель по гл. 25 НК РФ – это главное условие;
  • лицензия на право занятия этим видом деятельности;
  • оказываемая услуга должна соответствовать определенным требованиям (чаще всего это условия времени и места).

Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения

При этом под реализацией понимают не оплату товара покупателем, а передачу товара в собственность. Таким образом, для зачета расходов на приобретение товара для реализации, необходимо этот товар оплатить, оприходовать, реализовать.

Налоговые ставки при УСН значительно ниже, чем на общей системе налогообложения. Для УСН с объектом обложения «Доходы» ставка налога равна 6%. Начиная с 2016 года региональные власти имеют возможность снижать налоговую ставку на УСН «Доходы» вплоть до 1%. Для УСН с объектом обложения «Доходы минус расходы» налоговая ставка равна 15%, но она может быть понижена региональными законами до 5%.

Рекомендуем прочесть:  Свидетельство на квартиру где получить

Организация системы налогового учета на предприятии

В НК РФ не содержится указаний на конкретную методику налогового учета. Он закрепляет лишь основные принципы ведения налогового учета, определяет его цели и устанавливает перечень документов, являющихся подтверждением данных учета. Саму же систему налогового учета налогоплательщик должен организовать самостоятельно.

В связи с этим перед специалистами финансовой службы неизбежно встает задача практической реализации требований НК РФ. Причем необходимо создать такую оптимальную систему учета, которая позволит минимизировать трудозатраты на обработку информации и обеспечит последующий контроль за формированием налоговой базы.

Система налогообложения для розничной торговли

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли. ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля. Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

Купили и продали товар на УСН: бухгалтерский и налоговый учет

К невозмещаемым налогам в нашей ситуации относится и «входной» НДС, т.е. в отличие от организаций на общей системе налогообложения, на УСН товары в бухгалтерском учете приходуются по сумме, включающей НДС. Ниже на практическом примере это видно.

Утюги оприходованы 15 февраля 2016 года, накладная поставщика №150 от 15 февраля 2016 года, счет-фактура №120 от 15 февраля 2016 года. Оплата ООО «Техносила» произведена 05 марта 2016 года, платежное поручение №123 от 05 марта 2016 года.

Учет товаров при общей системе налогообложения

То, что организация, осуществляющая виды деятельности, переведенные на уплату ЕНВД, не уплачивает в отношении этих видов деятельности НДС, не позволяет ей принимать к вычету из бюджета налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым в рамках этих видов деятельности.

Уплата единого налога на вмененный доход организациями предусматривает их освобождение от обязанности уплаты единого социального налога в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

Белорусский форум

Таким образом, индивидуальный предприниматель должен выбрать между общей и упрощенной системами налогообложения. Уплата единого налога производится параллельно с применением общей или упрощенной систем налогообложения (если у ИП несколько видов деятельности, которые подпадают и не подпадают под единый налог).

Налоговую декларацию можно подать лично либо через представителя, направить почтой или передать в виде электронного документа. Следует отметить, что ИП, уплачивающие НДС, обязаны подавать налоговую декларацию только в виде электронного документа.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2019 году

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Ссылка на основную публикацию