Удерживаются взносы в пенсионный фонд с выплаты по сокрашению штатов

Содержание

Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами

Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в РФ.

4. Дополнительную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, в случае, если трудовой договор расторгается с письменного согласия сотрудника до истечения двухмесячного срока предупреждения о сокращении штата. Дело в том, что по общему правилу, закрепленному в части второй ст. 180 ТК РФ, о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата работник должен быть предупрежден работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения. В предупреждении следует указать конкретную дату увольнения. При этом в силу части третьей ст. 180 ТК РФ работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в части второй этой же статьи ТК РФ, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Пенсионные взносы удерживаются

6.1. Приставы вправе списывать в счет погашение задолженности не более 50% от ваших доходов см. Федеральный закон «Об исполнительном производстве», N 229-ФЗ ст. 99.
Если для вас это непосильно вы вправе обратиться в суд который вынес решение о взыскании долга с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочке платежа на основании ст 203 ГПК РФ.

6. У меня приставы удерживают половину пенсии, удержали даже те денежные средства, которые Путин простил — страховые пенсионные взносы неудавшимся ИП, и удержания продолжаются, у меня несовершеннолетний ребёнок, долг по квартлате, жить не на что.

Что такое выходное пособие по сокращению штата и облагается ли оно страховыми взносами

Некоторые особенности есть при обложении выходного пособия по дополнительным тарифам. Обратите внимание на начисление страховых пенсионных взносов по таким тарифам работника, которого увольняют по сокращению штата, но он был занят на работах, дающим ему право на досрочную пенсию.

Работодателю требуется четко придерживаться процедуры сокращения сотрудников, поскольку невыполнение хотя бы одного из мероприятий, предусмотренных в ст. 84.1 ТК РФ может привести к признанию сокращения незаконным и восстановлению уволенного ранее на работе.

Облагается ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении штата? Удерживается ли при этом НДФЛ

Дело в том, что средняя сумма заработка за сутки считается за день, в который сотрудник работал, а не за тот, который указан в календаре. Чтобы правильно рассчитать сумму пособия нужно взять заработную плату, полученную за 12 месяцев до того, как работник был уволен.

Дело в том, что законом установлена только минимальная сумма выходного пособия, а её максимальная величина определяется вышеупомянутым коллективным договором. Эта цифра, может быть, любой. Удерживается ли подоходный налог с выходного пособия при сокращении?

Удержание с заработной платы взносов в пенсионный фонд

Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации рассмотрел
Обзор практики разрешения споров, связанных с применением законодательства об
обязательном пенсионном страховании, и в соответствии со статьей 16 Федерального
конституционного закона «Об арбитражных судах в Российской Федерации» информирует
арбитражные суды о выработанных рекомендациях.

14. При определении срока направления требования о взыскании сумм недоимок
по страховым взносам и срока обращения в суд с таким требованием применяются
положения статей 48 и 70 НК РФ.
Орган ПФ РФ обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с
индивидуального предпринимателя недоимки по страховым взносам на обязательное
пенсионное страхование.
Основанием для обращения в суд послужил установленный органом ПФ РФ факт
неуплаты индивидуальным предпринимателем страховых взносов в ПФ РФ в течение
2002 года.
Согласно пункту 2 статьи 25 Закона о пенсионном страховании взыскание
недоимки по страховым взносам и пеней осуществляется органами ПФ РФ в
судебном порядке.
Решением суда первой инстанции заявленное требование удовлетворено, так как
факт наличия недоимки по страховым взносам подтвержден.
Постановлением суда апелляционной инстанции решение отменено, в
удовлетворении заявленного требования отказано по следующим основаниям.
В силу статьи 2 Закона о пенсионном страховании правоотношения, связанные с
уплатой страховых взносов, в том числе в части осуществления контроля за их уплатой,
регулируются законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено этим
Законом. Закон о пенсионном страховании не регламентирует порядок взыскания
недоимки и пеней, за исключением указания на судебный порядок, следовательно,
подлежат применению нормы НК РФ.
При неуплате плательщиком взноса в установленный срок требование об уплате
недоимки должно быть направлено ему не позднее трех месяцев после наступления срока
уплаты (статья 70 НК РФ), а при неисполнении требования исковое заявление может
быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока его исполнения
(статья 48 НК РФ).
Поскольку заявление органом ПФ РФ подано в суд по истечении срока,
предусмотренного статьей 48 НК РФ, суд апелляционной инстанции в удовлетворении
заявленных требований отказал.

Обязательные пенсионные взносы

  • Физические лица, достигшие пенсионного возраста;
  • Физические лица, имеющие инвалидность I и II группы, если инвалидность установлена бессрочно (для данной категории перечисление ОПВ может производиться при наличии заявления такого лица).
  • Военнослужащие, сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы;
  • Получатели пенсионных выплат за выслугу лет.

    Удержанные суммы подлежат перечислению в Государственную корпорацию. Перечисление ОПВ производится безналичными платежами. Государственная корпорация перечисляет ОПВ в ЕНПФ (Единый накопительный пенсионный фонд).

    Облагается ли налогами и взносами компенсация, выплачиваемая при сокращении

    Таким образом, выплаты, производимые с 1 января 2012 г. работнику организации при увольнении, в том числе выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка. Суммы превышения трехкратного размера среднего месячного заработка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

    Указанные положения пункта 3 статьи 217 Кодекса применяются в отношении доходов всех работников организации независимо от занимаемой должности.

    Согласно ст. 180 ТК РФ работодатель в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор без предупреждения об увольнении за два месяца с одновременной выплатой дополнительной компенсации в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

    Пфр сокращение штатов

    Новости и аналитика Правовые консультации (практика) Налоги и налогообложение Организация сдает в ПФР форму РСВ-1. В августе 2015 года были уволены 2 работника (сокращение штата). Средний месячный заработок в данном случае сохраняется за указанными работниками в течение двух месяцев после увольнения. Кроме того, среднемесячный заработок может быть выплачен и за третий месяц после увольнения, если из центра занятости населения работниками будут представлены соответствующие документы.

    Рекомендуем прочесть:  00 до 15 00 с

    15 января 2019 года Владимиром Путиным был подписан Указ №13 «О дополнительных мерах по укреплению платёжной дисциплины при осуществлении расчётов с Пенсионным фондом Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования».

    Бесплатная юридическая помощь

    Бухгалтерия Отображение выплат выходных пособий в бухгалтерской отчетности регламентируется НК РФ, федеральным законодательством об обязательном пенсионном, социальном страховании и страховании при несчастных случаях на производстве. Правовое регулирование осуществляется также подзаконными актами Правительства РФ и профильных министерств. Какими налогами облагается Любое выходное пособие (в том числе и при увольнении в связи с сокращением штата) в 2017 году не подлежит налогообложению для работника, то есть увольняемый получает «чистую» сумму материальной помощи, без вычета НДФЛ и социальных взносов, что урегулировано ст.ст. 217, 255 НК РФ и законодательством о социальном страховании.

    Пособия по социальной помощи населению» и отображается в проводке: дебет 0.401.20.262 кредит 0.302.62.30, о чем ставится отметка: «начисление выходного пособия». Выходное пособие при увольнении в связи с сокращением штата является неплохой материальной поддержкой тем, кто в условиях экономического кризиса в любое время рискует остаться без работы.

    ПЕРЕЧЕНЬ ВЫПЛАТ, НА КОТОРЫЕ НЕ НАЧИСЛЯЮТСЯ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    4. Суммы, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации в возмещение вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением ими трудовых обязанностей.

    14. Стоимость бесплатно предоставляемых (частично оплачиваемых) отдельным категориям работников в соответствии с законодательством Российской Федерации жилья, коммунальных услуг, топлива или соответствующее денежное возмещение.

    Сокрашение штата пфр

    Пенсионный фонд России сократит в 2019 г. около 12 000 сотрудников, что составляет 10% от общей численности специалистов ПФР. Сокращения будут происходить в результате передачи администрирования страховых взносов Федеральной налоговой службе России (ФНС).

    Бюджетный дефицит, и вытекающая из него оптимизация, затронули каждого второго гражданина РФ – кого-то лишили индексации пенсии, кому-то не повысили зарплаты, а кто-то и вообще попал под сокращение и был уволен.

    Удерживаются ли пенсионные взносы и подоходный налог с начисленных отпускных

    В соответствии с подпунктом 29) статьи 1 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (далее – Закон) ставка обязательных пенсионных взносов (далее – ОПВ) – это размер платежа в единый накопительный пенсионный фонд, выраженный в процентном отношении к доходу вкладчика ОПВ, принимаемому для исчисления пенсионных взносов.

    ОПВ ежемесячно осуществляются исходя из суммы начисленного дохода работника за месяц, который не должен превышать 75-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

    ОПВ, соцотчисления, соцналог, ОСМС, ИПН с компенсации за неиспользованный трудовой отпуск в 2018 году

    В соответствии с подпунктом 3) пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса из объекта налогообложения исключаются доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;

    Согласно пункту 1 статьи 29 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2018г) доходами работников, принимаемыми для исчисления отчислений и взносов, являются доходы, начисленные работодателями, за исключением доходов, установленных пунктом 4 статьи 29 Закона РК.

    Об утверждении Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды

    24. Своевременно не удержанные (не начисленные) и не перечисленные агентом суммы обязательных пенсионных взносов при условии фактической выплаты и получения вкладчиком дохода взыскиваются налоговыми органами или подлежат перечислению агентами в пользу вкладчиков обязательных пенсионных взносов с начисленной пеней в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан на каждый день просрочки (включая день оплаты в Центр).
    Ответственность за удержание и перечисление обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды несут юридические и физические лица, выплачивающие доход.
    Сноска. В пункт 24 внесены изменения — постановлением Правительства РК от 11 июня 2003 N 561 ; от 30 июня 2005 г. N 659 (порядок введения в действие см. п.2).
    25. Уплата пени за несвоевременное удержание (начисление) и перечисление обязательных пенсионных взносов производится агентами на банковский счет Центра, код назначения платежа «019», для последующего перечисления Центром в накопительный пенсионный фонд, с которым действует договор вкладчика (получателя) о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов.
    Сноска. Пункт 25 — в редакции постановления Правительства РК от 11 июня 2003 г. N 561 ; от 15 марта 2006 года N 170 (порядок введения в действие см. п.2 ).
    26. Уплата пени за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды производится агентами в порядке, установленном пунктом 4 настоящих Правил для перечисления обязательных пенсионных взносов. Агент представляет в банк платежное поручение о переводе суммы пени на банковский счет Центра на бумажном носителе с указанием в графе «назначение платежа» — «пеня за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов за период (месяц/год)» и кода назначения.
    Количество экземпляров каждого платежного поручения, прилагаемых к нему списков физических лиц, а также порядок и сроки их передачи и хранения аналогичны условиям, установленным в разделе 2 настоящих Правил для перечисления обязательных пенсионных взносов.
    В случае несвоевременного перечисления агентами пени перечисление производится за каждый месяц отдельно с формированием платежного поручения формата МТ-102 с приложением списка физических лиц.
    Сноска. В пункт 26 внесены изменения — постановлением Правительства РК от 29 декабря 1999 г. N 2010; от 15 марта 2006 года N 170 (порядок введения в действие см. п.2 ).
    27. Агент, имеющий численность работников более пятидесяти человек, при уплате пени представляет в банк платежное поручение с приложением списка физических лиц на бумажном и электронном носителях в формате, описанном в пункте 9 настоящих Правил.
    28. Списки физических лиц, прилагаемые к платежному поручению, содержат по каждому физическому лицу реквизиты, предусмотренные пунктом 9 настоящих Правил для списка физических лиц при перечислении обязательных пенсионных взносов, за исключением графы «сумма взноса». Вместо суммы взноса указывается соответствующая сумма пени.
    В списках физических лиц указываются только те вкладчики/получатели, за которых обязательные пенсионные взносы агентом были перечислены несвоевременно.
    29. (Пункт 29 исключен — постановлением Правительства РК от 29 декабря 1999 г. N 2010 )
    30. Банки при предъявлении платежных поручений агентами производят перечисление пени на банковский счет Центра электронными платежными поручениями формата МТ — 102 с приложением списков физических лиц, с указанием в графе «назначение платежа» «пеня за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов за период (месяц/год)» и кода назначения платежа «019».
    Сноска. В пункт 30 внесены изменения — постановлением Правительства РК от 15 марта 2006 года N 170 (порядок введения в действие см. п.2 ).
    31. За несвоевременное перечисление денег в накопительные пенсионные фонды Центр уплачивает соответствующим накопительным пенсионным фондам пеню в размере, установленном законодательными актами Республики Казахстан на каждый день просрочки (включая день оплаты).
    Для уплаты пени Центр на основании платежного поручения агента формирует электронное платежное поручение формата МТ-102 с приложением списка физических лиц, содержащим по каждому физическому лицу реквизиты, предусмотренные пунктом 9 настоящих Правил для списка физических лиц при уплате обязательных пенсионных взносов, за исключением графы «сумма взноса». Вместо суммы взноса указывается соответствующая сумма пени, распределенная по каждому физическому лицу согласно списку.
    Сноска. Пункт 31 — в редакции постановления Правительства РК от 11 июня 2003 г. N 561 .
    32. Взимание накопительными пенсионными фондами комиссионного вознаграждения с сумм поступившей пени осуществляется в соответствии с условиями договора о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов.
    Сноска. В пункт 32 внесены изменения — постановлением Правительства РК от 15 марта 2006 года N 170 (порядок введения в действие см. п.2 ).
    33. Накопительные пенсионные фонды зачисляют полученную пеню на индивидуальные пенсионные счета вкладчиков согласно спискам физических лиц.
    34. Пеня, перечисленная без приложения списка физических лиц, подлежит возврату агенту, при последующем перечислении сумма пени увеличивается на количество дней задержки.

    Рекомендуем прочесть:  Сколько положено денег на погребение

    35-1. При образовании задолженности по обязательным пенсионным взносам налоговые органы направляют агентам уведомление о сумме обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению в Центр для последующего перечисления в накопительные пенсионные фонды, по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.
    Агенты в течение пяти рабочих дней со дня получения уведомления представляют в налоговый орган:
    списки вкладчиков накопительных пенсионных фондов, в пользу которых взыскивается задолженность по обязательным пенсионным взносам, в порядке, установленном пунктом 9 настоящих Правил;
    Взыскание задолженности по обязательным пенсионным взносам с банковских счетов агентов производится на основании инкассового распоряжения налогового органа с приложением списков вкладчиков накопительных пенсионных фондов, в пользу которых взыскивается задолженность по обязательным пенсионным взносам.
    Сноска. Пункт 35-1 — в редакции постановления Правительства РК от 30 июня 2005 г. N 659 (порядок введения в действие см. п.2); внесены изменения — от 15 марта 2006 года N 170 (порядок введения в действие см. п.2 ).
    35-2. При получении от агентов списков вкладчиков накопительных пенсионных фондов, в пользу которых взыскивается задолженность по обязательным пенсионным взносам, налоговый орган выставляет инкассовые распоряжения на банковский (банковские) счет (счета) агента с указанием бенефициара — Центра.
    В случае отсутствия денег на банковском счете в национальной валюте агента взыскание задолженности по обязательным пенсионным взносам производится с банковских счетов в иностранной валюте агента на основании инкассовых распоряжений, выставленных налоговыми органами в национальной валюте.
    Сноска. Пункт 35-2 — в редакции постановления Правительства РК от 30 июня 2005 г. N 659 (порядок введения в действие см. п.2); внесены изменения — от 15 марта 2006 года N 170 (порядок введения в действие см. п.2 ); от 11 марта 2007 года N 178 .
    35-3. При непредставлении агентами списков вкладчиков накопительных пенсионных фондов, в пользу которых взыскивается задолженность по обязательным пенсионным взносам, и при наличии задолженности по обязательным пенсионным взносам, налоговые органы выносят распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам агентов.
    Распоряжение налогового органа о приостановлении расходных операций по банковским счетам агентов выносится по форме, утвержденной уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, совместно с Национальным Банком Республики Казахстан, и вступает в силу со дня получения банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
    Сноска. Пункт 35-3 — в редакции постановления Правительства РК от 30 июня 2005 г. N 659 (порядок введения в действие см. п.2); с изменениями от 31.12.2008 N 1350 (вводится в действие с 01.01.2009).
    35-4. В случае отсутствия у агента банковского счета или недостаточности денег на банковских счетах агента налоговый орган приостанавливает расходные операции по кассе.
    Приостановление расходных операций по кассе агента распространяется на все расходные операции наличных денег в кассе, кроме операций по сдаче денег в банк или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, для последующего их перечисления в счет погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям.
    Сноска. Дополнены пунктом 35-4 — постановлением Правительства РК от 30 июня 2005 г. N 659 (порядок введения в действие см. п.2). Пункт с изменениями, внесенными постановлением Правительства РК от 11 марта 2007 года N 178 ; от 31.12.2008 N 1350 (вводится в действие с 01.01.2009).
    35-5. Исключен постановлением Правительства РК от 30.05.2013 № 551 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней со дня первого официального опубликования).
    35-6. Исключен постановлением Правительства РК от 30.05.2013 № 551 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней со дня первого официального опубликования).
    35-7. Исключен постановлением Правительства РК от 30.05.2013 № 551 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней со дня первого официального опубликования).
    36. Для обеспечения контроля за перечислением агентами, уплатой пени в установленных случаях, возвратом ошибочно зачисленных сумм обязательных пенсионных взносов, производимых накопительными пенсионными фондами, Центр ежедневно, за прошедший день представляет в Министерство финансов Республики Казахстан реестры поступивших, а также реестры возвращенных ошибочно перечисленных обязательных пенсионных взносов по областям, районам с учетом регистрации агентов в налоговых органах по месту своего нахождения (жительства) и электронные платежные поручения.
    Отдельно представляются:
    реестры поступивших и реестры возвращенных ошибочных обязательных пенсионных взносов, внесенных индивидуальными предпринимателями, адвокатами, частными нотариусами наличными деньгами в банк;
    реестры перечисленных обязательных пенсионных взносов, удержанных из социальных выплат на случай утраты трудоспособности и (или) потери работы, потери дохода в связи с беременностью, родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), а также в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года из Государственного фонда социального страхования.
    Ежемесячный отчет по реестрам поступивших и реестрам возвращенных ошибочно перечисленных обязательных пенсионных взносов по областям, районам с учетом регистрации агентов в налоговых органах по месту своего нахождения (жительства) представляется Центром в Министерство финансов Республики Казахстан ежемесячно 5-го числа месяца, следующего за отчетным.
    Сноска. Пункт 36 — в редакции постановления Правительства РК от 29 декабря 1999 г. N 2010 . Внесены изменения — от 30 июня 2005 г. N 659 (порядок введения в действие см. п.2); от 28 декабря 2007 года N 1343 (вводится в действие с 1 января 2008 года и подлежит официальному опубликованию).

    НДФЛ и страховые взносы с выходного пособия при сокращении штата сотрудников

    В обязанности руководства предприятия при сокращении штата входит полный расчет с каждым уволенным сотрудником. В перечень гарантированных выплат входит выходное пособие, а также компенсация для сохранения среднего заработка. В этом материале расскажем, уплачивается ли НДФЛ и страховые взносы с выплат при сокращении штата.

    Тем не менее, сведения обо всех начисленных и выплаченных суммах будут указаны в налоговой и бухгалтерской отчетности, а также в декларационных бланках и расчетах для ПФР. За весь период трудовой деятельности предприятия обязаны перечислять страховые взносы на пенсионное страхование. Размер взносов зависит от фонда оплаты труда, а он существенно увеличивается при начислении выходных пособий. Поэтому процедура уведомления органов ПФР о начисленных и уплаченных взносах происходит с учетом следующих обстоятельств:

    Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2018 году

    В 2018 году, чтобы понять, какие доходы не облагаются страховыми взносами, нужно обращаться к статье 422 Налогового кодекса. Именно эта статья содержит закрытый перечень позиций. И это важно. Поясним, почему. Если вдруг задумались, какие начисления не облагаются страховыми взносами и в ст. 422 НК РФ не нашли упоминания соответствующих сумм из вашего случая, значит на них все же придется начислить взносы.

    • путь до пункта назначения и обратно;
    • аэропортовые сборы;
    • комиссии;
    • путь в аэропорт, вокзал (вкл. пересадки);
    • провоз багажа;
    • аренду жилья;
    • мобильную связь;
    • плата за оформление загранпаспорта;
    • визовые сборы;
    • комиссия за обмен валюты (чека в банке).
  • Ссылка на основную публикацию