Кто должен платить земельный налог

Налогоплательщики земельного налога

• собственности (право собственника на владение, пользование и распоряжение земельным участком, путем осуществления любых действий, законом не запрещенных, или путем бездействия в своих интересах);
• бес­сро­чно­го постоянного пользования (для лиц, не являющихся собственниками, которые осуществляют владение или пользование в пределах, установленных законодательством, другими правовыми актами, актом о предоставлении земли);
• на­сле­ду­е­мо­го владения пожизненно (для лиц, не являющихся собственниками, осуществляющих владение или пользование участком земли, который остается в собственности государства или муниципального образования).

Вместе с тем, порядок налогового исчисления немного отличается. Деятельность по осуществлению кадастровой оценки земли РФ начата достаточно давно, в то время как полуостров Крым вошел в состав субъектов федерации с начала 2014 года. Процесс осуществления кадастровой оценки довольно продолжительный по времени, поэтому в Налоговом Кодексе предусмотрено, что до окончания кадастровой оценки, земельный налог будет исчисляться исходя из нормативной земельной цены и устанавливаться ежегодно.

Кто является плательщиком земельного налога

Учитывая, что в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним отражается полная информация о правах собственности, налогоплательщиками земельного налога признаются только лица, указанные в таком реестре. При этом возникновение и прекращение обязанности по уплате налога обусловлено внесением соответствующих записей в реестр.

Отнесение законодательством о налогах и сборах тех или иных лиц к понятию «физическое лицо» не обусловлено определением гражданства. Для отдельных налогов могут существовать различия в налоговых ставках, но факт признания лица налогоплательщиком остается неизменным. Таким образом, нет разницы между гражданами Российской Федерации и иностранцами. Таким образом, если иностранное лицо владеет земельным участком, находящимся на территории Российской Федерации, то оно обязано платить российский земельный налог.

Кто платит налог на землю

• Герои РФ, СССР;
• кавалеры ордена Славы;
• инвалиды первой группы, детства, второй группы, если инвалидность зафиксирована до 2014 года;
• «чернобыльцы» и приравненные к ним граждане;
• инвалиды/ветераны боевых действий, в частности, ВОВ;
• участники ядерных испытаний и получившие впоследствии лучевую болезнь.

Притом отсутствие такого документа не устраняет обязанность по уплате налога. Ведь получение свидетельства не является обязательной процедурой. Правоустанавливающий документ – договор купли-продажи, дарения, мены – сам по себе служит достаточным основанием для начисления сбора на участок земли в собственности.

Нужно ли вам платить земельный налог

Сумма земельного налога зависит от кадастровой стоимости земельного участка и установленной налоговой ставки по земельному налогу. Чем выше кадастровая стоимость, тем больше сумма налога. Кадастровая стоимость определяется по данным кадастровой оценки, результаты которой утверждаются органами исполнительной власти субъектов России на основе расчетов, сделанных Федеральным агентством кадастра объекта недвижимости. Местные власти должны довести до налогоплательщика информацию о стоимости участка, либо стоит обратиться в местный орган по регулированию земельных отношений (например, в Департамент земельных ресурсов). Кадастровая стоимость определяется на конкретную дату — на 1 января года, являющегося налоговым периодом по налогу. При этом она не может для целей налогообложения изменяться в течение года, если не произошло изменений результатов государственной кадастровой оценки земли вследствие исправления технических ошибок или не было вынесено соответствующее судебное решение.

Льготы на федеральном уровне перечислены в ст. 395 и п. 5 ст. 391 НК РФ. Кроме того, льготы могут предоставлять муниципальные образования (п. 2 ст. 387 НК РФ). Налогоплательщик, имеющий на них права, должен представить подтверждающие документы в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка.

Налог на имущество, транспортный и земельный налоги

В соответствии с пунктом 3 статьи 391 НК РФ налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности.

В статье 4 Закона № 2003-1 названы льготные категории граждан, освобождаемые от уплаты налога на имущество физических лиц. К ним относятся и пенсионеры. В соответствии со статьей 5 Закона № 2003-1 лица, имеющие право на льготу, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

Земельный налог для пенсионеров в 2019 году — платят ли его

Как устанавливает Налоговый кодекс, обложению земельным налогом подлежат земельные участки, которые расположены в границах муниципального образования. Налог исчисляется с кадастровой стоимости земельного участка (за минусом стоимости 600 кв.м. данного участка), определенной по состоянию на 1 января. Если земельный участок образовался в течение года, то налог платится с кадастровой стоимости, определенной на дату постановки участка на кадастровый учет. Все сведения, на основании которых рассчитывается земельный налог для пенсионеров, представляются в налоговые инспекции органами, которые осуществляют кадастровый учет. Налог в отношении участка земли, принадлежащего нескольким лицам на праве долевой собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика соответственно его доле в таком участке.

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I и II групп;
• инвалиды с детства;
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны, ветераны и инвалиды боевых действий;
• лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы и других аварий, установленных законом;
• лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий;
• лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, а также ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний, учений.

Категории граждан, не платящих земельный налог

• инвалиды I и II группы
• инвалиды с детства
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий
• лица, подвергшиеся воздействию ядерной радиации и/или перенесшие лучевую болезнь
• один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье

Земельный налог — это налог на доходы с земли. Его положения описаны в главе 31 Налогового кодекса РФ. При этом важно помнить, что Земельный налог относится к местным налогам (доходы от него идут в местный бюджет). На основании этого местные власти имеют право вносить некоторые коррективы в рамках общих правил. Муниципалитет может утвердить даже собственные ставки по налогу. Но эти ставки не должны превышать максимальных значений, закрепленных в Налоговом кодексе. Таким образом, существуют некоторые различия, к примеру, в законах «О земельном налоге» Москвы и Санкт-Петербурга. Более подробную информацию об интересующем субъекте следует искать в местных нормативных правовых актах.

Земельный налог для физических лиц — кто должен его платить

• С – стоимость по кадастровому реестру;
• Д – доля собственности (если у земли один владелец, то коэффициент будет составлять 1, если два – 1/2 и т.д.);
• П – процентная ставка налога (определяется в соответствие с регионом);
• К – коэффициент собственности на землю (его необходимо исчислять только в том случае, когда земля находится в частном владении меньше одного года).

Чтобы получить полную информацию о льготах и процентных ставках, нужно обратиться на официальный сайт налоговой службы. Чтобы провести оплату налога, можно обратиться в отделение любого банковского учреждения или провести платеж при помощи интернет-банкинга. Последний вариант очень удобен для тех, у кого нет времени на посещения отделений банка.

Плательщики земельного налога в 2019 году

• изъятые из оборота;
• ограниченные в обороте (историко-культурные заповедники, объекты всемирного наследия и т.д.);
• объекты лесного фонда;
• объекты водного фонда;
• объекты общего имущества многоквартирного дома;
• занятые государственными автомобильными дорогами общего пользования;
• на которых расположены объекты религиозного и благотворительного назначения;
• объекты, используемые российскими общественными организациями инвалидов (среднесписочная численность инвалидов не менее 50%, доля инвалидов в фонде оплаты труда не менее 25%) по уставной деятельности;
• объекты, используемые для производства и реализации товаров народных художественных промыслов;
• используемыми коренными малочисленными народами Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ;
• относящиеся к территории особой экономической зоны на протяжении 5 лет с месяца возникновения права собственности на данные земельные участки;
• участки инновационного центра «Сколково»;
• участки на территории особой экономической зоны, занятые объектами для строительства судов, на протяжении 10 лет с месяца возникновения права собственности на такие участки;
• участки, свободной экономической зоны, на протяжении 3 лет с месяца возникновения права собственности на участки;
• участки, занятые уголовно-исполнительной системой РФ.

Паевой инвестиционный фонд (ПИФ) не является юридическим лицом. Это обособленный имущественный комплекс, который состоит из имущественных взносов нескольких лиц-собственников передаваемого в ПИФ имущества. Собственники, передавая имущество в ПИФ, передают и обязательство по уплате имущественного налога. Такое обязательство переходит к управляющей организации.

Платят ли земельный налог пенсионеры (льготы по земельному налогу)

Давайте еще раз обратимся к НК РФ – к его статье 395, устанавливающей льготные категории граждан, освобожденных от земельного налога, и посмотрим, входят ли пенсионеры в их число. Несмотря на то, что статья эта очень длинная и содержит целых 11 пунктов, перечисляющих тех, кто может не платить земельный налог, но, к сожалению, в них, в основном, идет речь не о физических лицах, а об организациях.

Чтобы разобраться с вопросом, для начала узнаем, что же такое земельный налог. Ответ на этот вопрос дается в Налоговом кодексе РФ в главе 37. Земля, облагаемая налогом, должна быть расположена на территории, местными властями которой установлен земельный налог. Его рассчитывают с налоговой базы, равной кадастровой стоимости участка по состоянию на начало того года, за который причитается уплатить налог.