Содержание
- 1 Правила предоставления льгот по земельному налогу
- 2 Льготы по земельному налогу в Санкт-Петербурге
- 3 Каков земельный налог и льготы по нему в Санкт-Петербурге и области
- 4 Какие бывают льготы на земельный налог
- 5 Налоговые льготы по земельному налогу 2019: кому и сколько
- 6 Льготы по уплате земельного налога в 2019 году
- 7 Кому положены льготы по земельному налогу
- 8 Налоговые льготы по земельному налогу
- 9 Льготы на земельный налог: кому положены и как получить
- 10 Кому положены льготы по земельному налогу
- 11 Какие льготы предусмотрены по земельному налогу
- 12 Вниманию дачников
Правила предоставления льгот по земельному налогу
- Необходимо собрать полный пакет документов.
- Составляется соответствующее заявление.
- На следующем этапе необходимо подать документы совместно с заявлением в налоговую службу.
- Дождаться уведомления о принятии положительного решения.
- Получить положенные льготы.
Для получения налоговых льгот указанные категории граждан обязаны собрать весь пакет необходимой документации и предоставить его в налоговую службу до 1 февраля. Если же кто-либо из претендентов не сможет подать документы до положенной даты, ему будет начислен земельный налог на общих основаниях.
Льготы по земельному налогу в Санкт-Петербурге
Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период, в котором использовано право на льготу, предусмотренную в настоящем подпункте, расчет общей суммы вложений, включающий следующие сведения по каждому объекту недвижимого имущества:
Освобождаются от уплаты налога следующие категории налогоплательщиков в отношении одного земельного участка на территории Санкт-Петербурга, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения:
Каков земельный налог и льготы по нему в Санкт-Петербурге и области
В формуле могут быть дополнительные множители, например, коэффициент, как отношение числа месяцев пользование наделом к числу календарных месяцев. Соответственно, если участок используется целый год, коэффициент будет равен единице, а значит брать его для расчетов не нужно.
Жители Санкт-Петербурга уплачивают налог в соответствии с положениями нормативно-правового акта городских властей, потому как он является одним из трех городов федерального значения, а налогообложение участков на территории области регулируется местными законами отдельных муниципалитетов.
Какие бывают льготы на земельный налог
- Герои СССР, герои России, полные кавалеры ордера Славы.
- Инвалиды с детства, граждане, которые имеют I или II группы инвалидности, которые были установлены до 01.01.2004 г., инвалиды III группы.
- Граждане, которые перенесли лучевую болезнь, а также физические лица, ставшие инвалидами вследствие проведения различных работ, связанных с ядерными установками.
- Инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, боевых действий.
- Граждане, которые имеют право на получение поддержки социального характера в соответствии с действующими законодательными актами, связанными с аварией на Чернобыльской АЭС, аварией на производственном объединении «Маяк», ядерными испытаниями на Семипалатинском полигоне.
- Физические лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия, устранении аварий на ядерных установках.
Физические лица, организации и индивидуальные предприниматели, использующие любой налоговый режим, имеющие в собственности землю, обладающие правом пожизненного владения, правом постоянного (бессрочного) пользования обязаны перечислять в местный бюджет земельный налог.
Налоговые льготы по земельному налогу 2019: кому и сколько
При этом порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представленных органов муниципальных образований. Вместе с документами налогоплательщик должен предоставить заявление по форме, утвержденной Приказом от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Заполнить его можно как от руки, так и на компьютере. При заполнении от руки необходимо писать заглавными печатными буквами, чернилами черного цвета. На компьютере нужно использовать шрифт размера 16-18. Пустых ячеек быть не должно, поэтому нужно проставлять прочерки, если осталось свободное место.
Кроме того, по нормам пункта 7 статьи 395 НК РФ полностью освобождены от его уплаты представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, но только в отношении земельных участков, которые они используют для хозяйствования, промыслов, а также сохранения и развития традиционного образа жизни.
Льготы по уплате земельного налога в 2019 году
- земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
- земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
- земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
- з/у, который находится под жилыми домами.
- Относящиеся к Минюсту РФ;
- Занимающиеся дорожным строительством;
- Связанные с религиозной деятельностью;
- Которые относятся к обществу, объединяющему граждан, имеющих инвалидность;
- Занимающиеся развитием творческих способностей народа;
- Представляющие особую экономическую зону.
Кому положены льготы по земельному налогу
Налог на землю – это сбор, обязанность выплачивать который ложится на лица физические и юридические, имеющие право собственности на участки земель. Это региональная выплата, размер которой регулируют акты права и кодексы властных органов. Проще говоря, в каждом населённом пункте выбирается и фиксируется своя ставка по земельному налогу. Также муниципалитеты уполномочены принимать решение об освобождении от уплаты сбора или льготных выплатах. Об этом мы и поговорим сегодня – какие льготы по земельному налогу существуют и кому они полагаются.
Объектом налогообложения, что логично, приняты земли, расположенные на территориях муниципальных образований. Ежегодно (налоговый период для искомого сбора) граждане и организации должны исчислить и выплатить в пользу государства соответствующую сумму. Как её рассчитать?
Налоговые льготы по земельному налогу
Физлица не определяют налоговую базу сами – расчет за них делают налоговые органы по имеющимся у них сведениям об объекте и владельце земли, а затем присылают уведомление с суммой к уплате (п. 4 ст. 391 НК РФ). Гражданину, имеющему право на льготы по земельному налогу, нужно предоставить в налоговую инспекцию подтверждающие документы и написать заявление.
Если база по налогу меньше, чем применяемая налоговая льгота по земельному налогу, то налоговая база считается равной нулю. Если у физлица несколько участков, и они находятся в одном муниципальном образовании, то льгота применяется только к одному из них, а когда участки находятся на разных муниципальных территориях, то льгота может применяться к каждому.
Льготы на земельный налог: кому положены и как получить
- объектом является организация для людей с ограниченными возможностями;
- религиозное учреждение; уголовно-исполнительная контора;
- участки, по которым пролегают трассы и дороги, находящиеся в государственном пользовании;
- территории в границах проживания малочисленных коренных народов и места скопления народных художественных промыслов;
- наделы, зарегистрированные для ведения деятельности центра “Сколково”;
- территории, обозначенные как особые экономические зоны с ограничениями по сроку.
- Промышленные компании, занимающиеся строением судов. Важное условие: они должны быть наделены статусом «особой экономической зоны».
- Общества или союзы инвалидов, 80% членов этого объединения должны занимать люди с ограниченными возможностями.
- Учреждения, принадлежащие Минюсту РФ.
- Территории, отведенные под ИЦ «Сколково».
Кому положены льготы по земельному налогу
Заявление должно быть заполнено по утвержденной форме, обновленной в 2017 году (форма ММВ-7-21-/897). Если вы пишете в бланке ручкой, нужно использовать заглавные печатные буквы. Желательно употреблять чернила черного или темно-синего цвета. Если заполняете на компьютере, подберите шрифт, который бы идеально вписывался в ячейку (на практике это Arial или Times New Roman кегель 16, 18). Не оставляйте при заполнении пустых граф, лучше ставить прочерки в нескольких ячейках!
До 01.01.2005 все вышедшие на пенсию налогоплательщики страны могли вообще не платить налог на свои участки. Потом дела изменились: государство все-таки ввело для них плату, но дает право на налоговый вычет в регионах. Сейчас снижение налоговой базы вплоть до 50% действует в Воронежской, Курской, Владимирской, Ростовской областях.
Какие льготы предусмотрены по земельному налогу
Налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие его право на льготу, в течение трех лет со дня возникновения права на льготу. С учетом льготы налоговый орган произведет перерасчет суммы налогов не более чем за три налоговых периода (года), предшествующих календарному году обращения (п. 7 ст. 78, п. 1 ст. 393, п. 4 ст. 397 НК РФ).
Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе пенсионеров (абз. 2 п. 2 ст. 387 НК РФ; Письмо Минфина России от 21.01.2016 N 03-05-06-02/2078).
Вниманию дачников
пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» или Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;