Размер оплаты ндфл иностранцев в виде фиксированного овансового платежа 20192019

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранцев, трудящихся по найму у организаций и ИП, а также занимающихся частной практикой

Фиксированные авансовые платежи по налогу должны уплачиваться за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц. При этом платеж подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а теперь еще и на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ.

Фиксированный авансовый платеж уплачивается до дня начала срока, на который выдается патент, а общая сумма налога для указанной выше категории иностранных работников исчисляется налоговыми агентами (работодателями) и подлежит уменьшению на сумму уплаченного фиксированного платежа.

Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранца может перечислить работодатель

Общая сумма налога рассчитывается налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Так, по общему правилу НДФЛ исчисляется и уплачивается с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента в организациях или у предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты (подп. 2 п. 1 ст. 227.1 Налогового кодекса).

Размер авансового платежа по НДФЛ для мигранта

Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев. Срок действия патента может неоднократно продлеваться на месяц и больше, но при этом общий срок действия патента с учетом продлений не может превышать 12 месяцев со дня его выдачи. Если срок действия патента не был продлен либо патент аннулирован, иностранный гражданин по истечении срока его временного пребывания в РФ обязан выехать из страны.

Для исполнения налогоплательщиками обязанностей по уплате фиксированных авансовых платежей по НФДЛ ФНС России размещает информацию о размерах ежемесячных авансовых платежей, уплачиваемых физическими лицами в зависимости от региона осуществления трудовой деятельности.

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ

4. Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.

Если период действия патента захватывает следующий год, то вы можете получить только уведомление за текущий год. В следующем году вы должны обратиться в инспекцию за новым уведомлением. Это следует из п. 6 ст. 227.1 НК РФ и из самой формы уведомления. ФНС России подтверждает такой порядок (Письмо от 07.09.2018 N БС-4-11/17454).

Размер оплаты ндфл иностранцев в виде фиксированного овансового платежа 20192019

Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков — иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227.1 Кодекса.

210 Кодекса прямо сказано, что к доходам, облагаемым по иным ставкам, указанные вычеты не применяются. В то же время 13-процентная ставка НДФЛ в отношении доходов «патентщиков» установлена не п. 1 ст. 224 Кодекса, а п. 3 данной статьи. По всему выходит, что «патентщикам» вычеты по НДФЛ не положены. Во всяком случае до тех пор, пока они не получат статус налогового резидента РФ. Напомним, что в силу положений п. 2 ст. 207 Кодекса налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Данный период не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ для иностранцев ежегодно индексируется

Размер фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан, которые при осуществлении деятельности в РФ приобретают специальный патент, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (п. 3 ст. 227.1 НК РФ). Об этом напомнило УФНС России по Смоленской области.

Этот показатель с 2012 года будет устанавливаться ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывать изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России за предыдущий год. Коэффициент-дефлятор будет определен в порядке, установленном Правительством РФ.
Напомним, что с 1 июля 2010 года действует новый порядок регулирования трудовой деятельности отдельных категорий иностранных граждан. В частности, иностранцы, которые привлекаются для работы, не связанной с предпринимательской деятельностью (помощник по хозяйству, няня, домработница), обязаны приобрести специальный патент, заменяющий разрешение на работу (ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Фиксированный платеж по патенту временно пребывающего иностранца

То есть получается, что можно исходно получить патент на 1 месяц, а потом каждый месяц «доплачивать» авансовые платежи тем самым продлевая срок действия патента (но не более чем до 12 месяцев в общей сложности).

1) Как планируют отслеживать доплатил иностранец или нет? Возможно это станет обязанностью работодателя (но в поправках к ТК внесенных 409-ФЗ от 01.12.2014 этого нет). Ведь договор будет действителен пока действителен патент. Работодатель будет знать, что патент заканчивается через месяц, значит в конце месяца будет обязан поинтересоваться а продлен ли патент (уплачена ли очередная порция НДФЛ). Возможно ФМС будет это автоматизировано отслеживать (на основании того, что от работодателя не поступила информация о расторжении договора).

Фиксированные авансовые платежи по ндфл для иностранцев

Можно ли уменьшать сумму НДФЛ за периоды, когда работник уже получил патент, заплатил деньги, но на работу еще не устроился? Такое вполне возможно, ведь наличие патента обязывает иностранного гражданина устроиться на работу, и на трудоустройство ему дается два месяца. Ведь согласно п. 7 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ иностранный гражданин обязан представить в территориальное отделение ФМС России копию трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) в течение двух месяцев со дня выдачи патента. И вполне возможно, что иностранец уплатит фиксированный авансовый платеж при получении патента, а на работу устроится через месяц-два.

В подавляющем большинстве регионов стоимость патента увеличилась. На прежнем уровне оставили размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ лишь во Владимирской, Волгоградской, Калужской, Ленинградской, Московской, Челябинской областях и Санкт-Петербурге. В Саратовской и Томской области стоимость патента даже снизилась.

Размеры фиксированного авансового платежа по НДФЛ для иностранных работников в 2016 году по регионам

В лидерах, как и в прошлом году, северные регионы: Якутия – 8174 рубля и Ямало-Ненецкий автономный округ – 7413 руб. На юге, наоборот, стоимость патента самая низкая по России. Многие Северокавказские республики даже не утруждали себя установкой регионального коэффициента. В этом случае он признаётся равным единице. К ним примкнула Ростовская область.

1,5 (для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и(или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой)

Фиксированные авансовые платежи в справке 2-НДФЛ

Если иностранный гражданин работает на территории РФ на основании патента, то он должен уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). А работодатель, на которого трудится этот иностранец, вправе уменьшить НДФЛ, исчисляемый им как налоговым агентом, на сумму данных фиксированных авансовых платежей (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Чтобы уменьшить агентский НДФЛ на сумму уплаченных иностранным работником фиксированных авансов, работодатель должен получить в своей ИФНС (п. 6 ст. 227.1 НК РФ) уведомление о подтверждении права на такое уменьшение (утв. Приказом ФНС России от 17.03.2015 N ММВ-7-11/109@ ). Для этого нужно подать в инспекцию специальное заявление (утв. Приказом ФНС России от 13.11.2015 N ММВ-7-11/512@ ).

Размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ

Коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, уже установлен в Москве. Согласно Закону г. Москвы от 26.11.2014 № 55 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы» он равен 2,5504. Соответственно фиксированный авансовый платеж в Москве для иностранных граждан с 1 января 2015 года составит 4000 руб. (1200 руб. × 1307 × 2,5504) в месяц.

Взять на работу безвизовых иностранцев с патентом по трудовому или гражданско-правовому договору могут компании, у которых нет неисполненных постановлений о назначении административных наказаний за незаконное привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранных граждан.

Фиксированные авансовые платежи в справке 2-НДФЛ

При уплате фиксированных сумм налога за патент иностранцы могут воспользоваться возможностью уменьшить размер удерживаемого НДФЛ по месту работы. Для этого надо обратиться с заявлением к работодателю, приложив к ходатайству копии платежных документов (чтобы удостоверить сумму фактически проведенных платежей). Наниматель, обратившись с соответствующим заявлением и документами в налоговую о подтверждении возможности зачета (его форма утв. Приказом от 13.11.2015 г. № ММВ-7-11/512), получает уведомление из ФНС, подтверждающее наличие права на проведение корректировки налоговых обязательств по конкретному сотруднику-иностранцу.

Фиксированные авансовые платежи в справке 2-НДФЛ, подаваемой в налоговый орган будут выделены в разделе 2. Платежи за патент вводятся одной суммой, учтенной нанимателем в совокупности за показываемый период.

Если иностранец отработал половину месяца фиксированный авансовый платеж ндфл

Помимо этого, люди, которые получили высшее или среднее образование на территории бывшего СССР, не нуждаются в предъявлении сертификата. С прошлого 2019 года оформлением патентов занимается служба ГУВМ МВД РФ.

Москва Шаг 3. Дождитесь, пока из инспекции поступит «разрешительное» уведомление . Оно будет направлено вам в течение 10 рабочих дней с даты получения ИФНС упомянутого заявления, при условии что : — у инспекции уже есть сведения от органа ФМС о заключении трудового (гражданско-правового) договора между вами и конкретным иностранцем и о выдаче ему патента; — такое уведомление в отношении названного мигранта не выдавалось другому работодателю. Как вы понимаете, межведомственный обмен данными у нас временами дает сбой, так что особо уповать на быстрое получение уведомления не стоит.

Изменится размер авансовых платежей по НДФЛ для иностранцев

Напомним, сейчас иностранцы, которые работают по найму у физлиц на основании патента, платят НДФЛ ежемесячно в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1000 рублей. Эта сумма индексируется на коэффициент-дефлятор. В 2014 году такой коэффициент равен 1,216 (утв. приказом Минэкономразвития России от 07.11.13 № 652). Соответственно, авансовые платежи составляют 1 216 рублей в месяц.

Размер фиксированных авансовых платежей по НДФЛ будет индексироваться субъектами РФ в зависимости от квалификации и специальности иностранца, а также отрасли его работы. Проект с такими изменениями в статью 227.1 НК РФ, подготовленный ФМС России, опубликован на Едином портале раскрытия информации.

Проверьте размер авансового платежа по НДФЛ с иностранцев на патенте

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Величина ежемесячного авансового платежа зависит от региона. Власти каждого субъекта России самостоятельно устанавливают региональный коэффициент на очередной год. Смотрите значение платежа в своем регионе на 2019 год в таблице.

Размер оплаты ндфл иностранцев в виде фиксированного овансового платежа 20192019

Сумма НДФЛ, удержанная из реальных доходов иностранца, может быть меньше уплаченных им фиксированных авансовых платежей. Разница между этими суммами не признается излишне уплаченным налогом, поэтому возвращать ее сотруднику налоговый агент не вправе.

В Волосе почти неделю назад были уволены выстрелы. Собственник компании, который был выброшен из бизнеса и закрыт для своей компании, достал пистолет при отъезде инспекторов и расстрелял их над головой. В течение всей работы следователей были провокации владельца. В дополнение к аресту, по словам Управления, было сделано более длительное закрытие на основе выявленных преступлений.