Фото справки 2 ндфл

Форма 2-НДФЛ

Коды вычета 2 НДФЛ:
103 — стандартный налоговый вычет(отменен с 2012 года)
104 — стандартный налоговый вычет(500 р)
105 — стандартный налоговый вычет(3000 р)
108 — налоговый вычет на каждого ребенка(1000 р до 2012 года)
114 — налоговый вычет на первого ребенка(1400 р с 2012 года)
115 — налоговый вычет на второго ребенка(1400 р с 2012 года)
116 — налоговый вычет на третьего и посл. ребенка(3000 р с 2012 года)

Прежде чем заполнять форму, напомним, кто признается налоговым агентом. Это российские организации, ИП и постоянные представительства иностранных организаций, коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.

Где взять справку 2-НДФЛ

Правила, по которым можно заполучить справку 2-НДФЛ можно найти в НЗ (налоговом законодательстве). В Налоговом кодексе РФ хорошо объясняется статус работодателя, который по законодательству является налоговым агентом. В обязанности такого налогового агента входит оформление справки 2-НДФЛ работникам своего предприятия или иного учреждения.

Мало кто знает, для чего нужна справка 2-НДФЛ, а некоторые индивидуальные предприниматели задают множество вопросов: где её взять, какова процедура её получения, что нужно для её получения и т.д. Поэтому, чтобы такие вопросы больше не мучили их обладателей, рассмотрим эти вопросы как можно подробнее в этой статье.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ (скачать бланк 2-НДФЛ)

• «1» — справка 2-НДФЛ заполняется на резидента РФ,
• «2» — если справка заполняется на не резидента РФ,
• «3» — на лицо, не являющееся резидентом РФ, но согласно Федеральному закону от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» признающееся высококвалифицированным специалистом.

• ИНН/КПП, если налоговый агент — предприятие,
• ИНН, если физическое лицо самостоятельно отчитывается,
• наименование предприятия или ФИО,
• код ОКАТО по классификатору, на территории которого находится предприятие либо адрес проживания (для физического лица),
• телефон для получения разъяснительной информации при необходимости.

Справка о доходах 2-НДФЛ

Если кто-то не понимает взаимосвязь банковского кредита и справки о доходах 2-НДФЛ, то я поясню. Практически по всем программам потребительского кредитования (исключение составляют кредиты без подтверждения дохода) банки требуют от своих заемщиков официальное подтверждение дохода, обычно на срок от 3 до 6 месяцев (возможно в некоторых банках имеются сроки побольше, но лично я таких не встречал). Наиболее признанная форма подтверждения официального дохода это и есть справка 2-НДФЛ , которая устроит абсолютно любой банк в РФ.

Если вы когда-нибудь брали кредит в банке, то вы уже сталкивались со справкой о доходах по форме 2-НДФЛ, которую банки требуют предоставить за последние 3 или 6 месяцев вашей работы. Что представляет из себя справка 2-НДФЛ? Где её взять? Как правильно заполнить эту справку? Ответы на эти и другие вопросы далее в данной статье.

Cправка 2-НДФЛ: форма, бланк, образец заполнения

Доход может не облагаться НДФЛ независимо от суммы. Перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ. Их не нужно отражать в справке, если они не облагаются налогом независимо от суммы. Об этом говорится в письмах Минфина России от 08.10.2008 № 03-04-06-01/295 и ФНС России от 26.02.2006 № 04-1-03/105. Подтверждением этому служат также справочники Коды доходов и Коды вычетов по НДФЛ. В них нет таких выплат, как пособие по беременности и родам, компенсация, связанная с выдачей натурального довольствия. Эти доходы не облагаются НДФЛ в полной сумме (п. 1 и 3 ст. 217 НК РФ).

Форму 2-НДФЛ заполняют по каждому лицу отдельно по всем ставкам налога. Например, если налоговый агент выплачивал в течение календарного года физическому лицу доходы, облагаемые по ставкам 9 и 13%, на данное физическое лицо налоговый агент обязан представить в налоговый орган две справки. При этом ставку НДФЛ налога указывают в заголовке раздела 3 справки.

Правила заполнения справки 2-НДФЛ

Содержание и правила заполнения справки 2-НДФЛ регулируются приказом ФНС России от от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@ в редакции от 17.01.2019 N ММВ-7-11/19@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц…» (Зарег. в Минюсте 25.11.2015, регистрационный N 39848).

• «Общая сумма дохода». Подсчитываются все доходы раздела 3;
• «Налоговая база». От общей суммы доходов отнимаются налоговые вычеты разделов 3 и4;
• «Сумма налога» исчисленная. Полученная налоговая база умножается на ставку НДФЛ;
• «Сумма фиксированных авансовых платежей». Для иностранных работников по патенту идет в уменьшение налога. При заполнении этого поля;
• дополнительно указываются реквизиты уведомления и код ИФНС;
• «Сумма налога» удержанная;
• «Сумма налога» перечисленная. Для справок с кодами «2» и «4» указывается «0»;
• «Сумма налога», излишне удержанная налоговым агентом;
• «Сумма налога», неудержанная налоговым агентом;
• «Налоговый агент». «1» при предоставлении в ИФНС собственно самим агентом; «2», если справка предоставляется представителем. Если справка предоставляется представителем, дополнительно указываются реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя;
• указывается полное Ф.И.О. лица, представившего Справку, ставится его подпись.

Подарок физ лицу от организации ндфл

При получении физическими лицами в налоговом периоде дохода в виде подарка от организации стоимостью, не превышающей 4000 руб., организация не признается налоговым агентом в порядке ст. 226 Кодекса, поскольку в таких случаях у организации не возникает обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц. Соответственно, у организации не возникает и обязанности представлять в налоговые органы сведения о таких доходах, полученных физическими лицами.
Об этом Письмо ФНС РФ от 17.06.2008 N 3-5-03/149@.
В соответствии с изменениями, внесенными в пп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), организация не будет являться налоговым агентом для физических лиц, с которыми заключены трудовые договоры, например, в случае, когда договоры заключены с иностранными организациями.
Понятие »организация» установлено положениями ст. 11 части первой Кодекса и включает в себя в том числе понятие »иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования». В соответствии с п. 1 ст. 226 Кодекса иностранные организации налоговыми агентами в отношении налога на доходы физических лиц не признаются. При этом осуществление трудовых функций на территории России приводит к возникновению доходов физических лиц от источников в Российской Федерации по трудовым договорам, заключенным с иностранными организациями.
Таким образом, доходы от осуществления деятельности на территории Российской Федерации хотя и получены от иностранных организаций, но не подпадают под действие положений пп. 3 п. 1 ст. 228 Кодекса.
В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ »О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» п. 1 ст. 228 Кодекса дополнен пп. 7 . Данным подпунктом предусмотрено, что физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 Кодекса, производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц в соответствии со ст. 228 Кодекса. Вместе с тем и до вступления в силу поправки в ст. 228 Кодекса физические лица были обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в порядке дарения от физических лиц.
Правоотношения сторон договора дарения регулируются нормами гл. 32 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).
Пунктом 1 ст. 572 ГК РФ предусмотрено, что по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
То есть дарение определяется как безвозмездная передача какого-либо имущества собственником этого имущества по договору дарения в собственность другому лицу. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть заключено в устной или письменной форме. Пунктом 2 ст. 574 ГК РФ предусмотрено, что договор должен быть заключен в письменной форме, когда:

1. дарителем является юридическое лицо, и стоимость дара превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда;
2. договор содержит обещание дарения в будущем.

При этом объект дарения должен быть четко определен, иначе договор дарения будет ничтожным. В соответствии с п. 3 ст. 574 ГК РФ договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации. Кроме того, согласно положениям гражданского законодательства подлежит регистрации переход права собственности на транспортные средства, акции, паи, доли в уставном капитале организаций.
Таким образом, для целей исчисления налога на доходы физических лиц налоговым агентом под подарками подразумевается безвозмездная передача физическому лицу любых вещей юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) (за исключением недвижимости, транспортных средств, акций, паев, долей), передача которых не требует регистрации договора дарения.
Все иные дары, переданные одаряемому физическому лицу на основании договора дарения, заключенного в письменной форме и требующего регистрации, признаются доходами физического лица, полученными в порядке дарения.
Если стоимость подарка превышает 4000 руб., а также в случаях, когда одним и тем же физическим лицом в налоговом периоде от организации получено несколько подарков общей стоимостью, превышающей 4000 руб., организация в отношении таких доходов признается налоговым агентом, на которого возложены обязанности, установленные ст. 226 Кодекса.
При этом организации следует вести персонифицированный учет физических лиц, получивших в налоговом периоде подарки, в налоговой карточке по форме N 1-НДФЛ , утвержденной Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583.
Если организация не выплачивала одаряемому лицу в налоговом периоде других доходов, в силу чего удержать налог на доходы физических лиц со стоимости подарка(ов), превышающей 4000 руб., она не имеет возможности, то в таком случае налоговый агент согласно п. 5 ст. 226 Кодекса обязан письменно сообщить в налоговый орган о невозможности взыскания налога в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств.
В этом случае одаряемое физическое лицо на основании п. 5 ст. 228 Кодекса должно самостоятельно уплачивать налог на основании налогового уведомления равными долями в два платежа: первый — не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом уведомления об уплате налога, второй — не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты налога.
При этом уплата налога на основании налогового уведомления не освобождает физическое лицо от подачи в налоговую инспекцию по месту жительства налоговой декларации 3-НДФЛ в срок, установленный ст. 229 Кодекса.
Рубрикатор
Налоги:
НДС | Налог на прибыль | НДФЛ | ЕСН | Акцизы | НДПИ | Налог на имущество предприятий | Транспортный налог | Налог на игорный бизнес | Земельный налог | УСН | ЕНВД | ЕСХН

Справка по форме 2-НДФЛ нового образца

Это государственные пособия (кроме пособия по нетрудоспособности), пенсии, компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством РФ, вознаграждения донорам, алименты, гранты на поддержку образования, науки и культуры в РФ (выданные официально зарегистрированными организациями), премии в определенных сферах деятельности, одноразовая материальная помощь со стороны государства, благотворительной организации или работодателя, стипендии, доходы за продажу товаров, произведенных в личном подсобном хозяйстве и так далее. Полный список содержится в законодательстве РФ.

• Данную выписку часто подают в налоговую инспекцию с другими документами — к примеру, чтобы получить налоговый вычет (родителям студента, который учится на платном отделении).
• При оформлении попечительства или усыновления ребенка.
• Иногда требуется в случае, если вы устраиваетесь на новую работу.
• Для оформления кредита (для банка можно использовать справку 2-НДФЛ в свободной форме).
• Для расчета отпускных и больничных.
• Для оформления визы.
• Подготовка данных в Пенсионный фонд.
• При покупке жилья в ипотеку.
• Для оформления алиментов.
• Иногда ее запрашивают в ходе судебного процесса, если затронуты определенные вопросы материального характера.

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ БЛАНКА СПРАВКИ О ДОХОДАХ 2-НДФЛ

Коды по ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, в свободных знакоместах справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, никакие символы не проставляются. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО в поле «Код по ОКТМО» указывается значение «12445698».

Пример 3. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 10 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 153009; в поле «Код субъекта» указывается 37; в поле «Район» указывается Ивановский р-н; в поле «Населенный пункт» указывается Андреево д; в поле «Дом» указывается 10.

Справка 2-НДФЛ в 2019 году

Что касается непосредственно процесса заполнения, то особых сложностей здесь не возникает: данная справка является одной из разновидностей налоговой отчетности, и на нее распространяются те же требования, что и на другие декларации. Например, форма 2-НДФЛ в обязательном порядке проверяется в ходе камеральной проверки налоговыми органами. За непредоставление данной отчетности налоговый агент может быть привлечен к ответственности.

Отметим, что действующее законодательство не регламентирует порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем. Не существует и механизма проверки количества выдаваемых работодателем справок, что и позволяет использовать подложные документы. Бланк справки о доходах можно скачать с множества сайтов, кроме того, многие из них позволяют заполнить эту форму прямо онлайн.