Налогообложение пособие на погребение

Налогообложение пособие на погребение

Законом Украины от 13.02.98 129/98-ВР «О внесении изменений в Декрет Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан»» внесены дополнения в абзац двенадцатый п/п. «а» п. / ст. 5 Декрета (то есть в подпункт, в котором перечислены, но не исключительно, виды пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению) и наряду с пособием на погребение, предоставляемым в случае смерти застрахованного лица или членов семьи, находившихся на его иждивении, за счет бюджета Фонда социального страхования, лицу, осуществившему погребение умершего, в совокупный налогооблагаемый доход не включается также пособие на погребение, предоставляемое в таком случае за счет средств предприятий, учреждений, организаций и физических лиц, независимо от размера такого пособия.

В данный перечень (п/п. «а» п. / ст. 5) входят различные виды пособий по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению, кроме пособия по временной нетрудоспособности (в том числе пособия по уходу за больным ребенком), к которым относится и пособие на погребение (абзац двенадцатый данного подпункта), выплачиваемое гражданам согласно действующему законодательству за счет бюджета Фонда социального страхования в размерах и порядке, определенных законодательством по данным вопросам.

Налогообложение материальной помощи на погребение в 2019-2019 годах

Поскольку выплаты материальной помощи в налоговом законодательстве являются доходом для получателя, со всех этих сумм взыскивается подоходный налог. Исключения составляют прямо указанные в НК РФ случаи и виды финансового содействия. Так, п. 1 ст. 217 НК РФ предписывает не облагать подоходным налогом госпособия, за исключением больничных выплат. Соответственно, с социальных пособий на погребение, выплачиваемых в рамках федерального или регионального законодательства, НДФЛ не взыскивается.

Кроме того, абз. 2 п. 8 ст. 217 НК РФ дает свободу от подоходного налога суммам разовых выплат, производимых работодателями своим сотрудникам или бывшим работникам в связи со смертью близких либо родственникам сотрудника (бывшего работника) в связи с его смертью на погребение. Следовательно, матпомощь на погребение, оказываемая в рамках внутренней документации организаций, также не облагается подоходным налогом независимо от суммы выплаты (письмо Минфина РФ от 06.08.2012 № 03-04-06/6-217). Однако в этом случае нужно учесть один принципиально важный момент: в приведенной норме акцент сделан на единовременности выплаты. Это значит, что по одному основанию должно быть одно распоряжение руководства (приказ) о предоставлении матпомощи нуждающемуся, даже если само перечисление пройдет поэтапно (письмо Минфина РФ от 31.10.2013 № 03-04-06/46587). Если же по одному случаю будет выдано несколько распоряжений о выплате финансовой поддержки, то лишь первая оплата будет признаваться разовой, остальные подпадут под взыскание НДФЛ.

Порядок выплаты пособия на погребение

• НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ );
• взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
• взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 2 Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765).

При отсутствии у организации средств на выплату пособий (оплату ритуальных услуг), их предоставляет ФСС России (п. 15 Временного порядка, утвержденного постановлением ФСС России от 22 февраля 1996 г. № 16). Для получения денег от ФСС России организация должна в свой филиал отделения ФСС России предъявить необходимые документы (см. раздел Порядок возмещения расходов на выплату пособия на погребение из ФСС России ).

Материальная помощь на похороны

Здравствуйте! Работница написала заявление на материальную помощь на похороны матери, приложив св-во о смерти, свое свидетельство о рождении, и свое свидетельство о браке. Вопрос такой: Работница была 2 раза в браке, соответственно 2 раза меняла фамилию. У меня отсутсвует полная цепочка смен фамилий, так как первое свидетельство о браке она сдала в ЗАГС. то есть получается так: родилась с фамилией Петрова, вышла замуж — стала Цветкова, развелась (свид-во сдала, а в свидетельсве о разводе не имеется данных о предыдущей фамилии) и затем снова вышла замуж и стала Иванова.
Какие документы мне необходимы дополнительно, чтоб доказать родство для освобождения от налогообложения или достаточно, тех, что она принесла мне?

Здравствуйте! Работница написала заявление на материальную помощь на похороны матери, приложив св-во о смерти, свое свидетельство о рождении, и свое свидетельство о браке. Вопрос такой: Работница была 2 раза в браке, соответственно 2 раза меняла фамилию. У меня отсутсвует полная цепочка смен фамилий, так как первое свидетельство о браке она сдала в ЗАГС. то есть получается так: родилась с фамилией Петрова, вышла замуж — стала Цветкова, развелась (свид-во сдала, а в свидетельсве о разводе не имеется данных о предыдущей фамилии) и затем снова вышла замуж и стала Иванова.
Какие документы мне необходимы дополнительно, чтоб доказать родство для освобождения от налогообложения или достаточно, тех, что она принесла мне?

Материальная помощь сотруднику: порядок выплаты, налогообложение и учет

Оказанная материальная помощь по случаю ЧП, смерти или рождения не подлежит обложению страховыми взносами и НДФЛ. Однако такая льгота может быть применена только в том случае, если работник к заявлению приложит подтверждающие документы. Ими могут быть справки из органов МЧС, а также копии свидетельства о рождении или смерти и т. д. Если необходимые для подтверждения льготы документы отсутствуют, то проверяющими может быть наложен штраф в размере двадцати процентов от неудержанных сумм налога, доначислены сами взносы и произведен расчет пени.

Такого понятия, как «материальная помощь сотруднику», не содержит ни один законодательный акт. Определение данного термина можно найти в экономическом словаре. Именно он разъясняет, что материальная помощь сотруднику — это не что иное, как денежные выплаты или передача материальных благ в вещественной форме нуждающимся работникам.

Налогообложение пособие на погребение

Пособие не выплачивается, если родственник умершего работника безвозмездно воспользовался услугами ритуального агентства (п. 5 ст. 9 Закона N 8-ФЗ).
В этом случае работодатель оплачивает услуги ритуальной службы по погребению (п. 11 Временного порядка, утвержденного постановлением ФСС России от 22 февраля 1996 г. № 16.).
Перечень гарантированных услуг приведен в п. 1 ст. 9 Закона N 8-ФЗ.
Возмещению подлежит стоимость услуг, не превышающая 4000 руб., которая корректируется с учетом районных коэффициентов (п. 3 ст. 9 Закона N 8-ФЗ).

Налог на прибыль. Так как cумму выплаченного пособия на погребение (стоимость ритуальных услуг) организации компенсирует ФСС РФ, оно не является расходом организации. Поэтому выплаченные суммы не включаются в расходы при расчете налога на прибыль (ст. 252 НК РФ).

Разовая материальная помощь работника и нюансы ее налогообложения

Предоставляться материальная помощь должна строго в соответствии с указанными в положении или приказе пунктами. Если предприятие крупное, то порядок выплаты в филиалах должен полностью соответствовать порядку, установленному в главном офисе. Отличия от главного документа или расширительная трактовка главного документа не допускаются.

• дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – если финансовая помощь выплачена за счет прибыли прошлых лет;
• дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» – если выплата производится за счет текущей прибыли;
• дебет счетов учета затрат 20, 26, 44 – если материальная помощь проходит как часть оплаты труда (что должно быть отражено в документах организации).

К содержанию

Налогообложение пособия на погребение в 2019 году

Постановлением Правительства от 31.10.1998 № 1274).Однако, например, для получения пособия в ПФР, вероятно, потребуется также представить трудовую книжку умершего пенсионера, чтобы подтвердить, что на день смерти он не работал (Информация ПФР). Конечно, сам заявитель должен будет предъявить паспорт или иной документ, удостоверяющий личность. А вот документы, подтверждающие фактические расходы на погребение, представлять не требуется (Информация ФСС). Как, к примеру, оформить заявление на получение пособие при обращении за ним к работодателю, мы рассказывали в отдельной консультации. А какова сумма пособия на погребение с 1 февраля 2019? Социальное пособие на погребение в 2019 году: размер Величина пособия на погребение установлена п. 1 ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ и составляет 4 000 рублей.

• супругу/супруге;
• близкому родственнику: родителю, ребенку, брату, сестре, бабушке, дедушке или внуку;
• дальнему родственнику;
• законному представителю умершего: родителю, усыновителю, опекуну, попечителю;
• другому лицу, осуществившему погребение умершего: другу, соседу, коллеге по работе.

Налогообложение и бухгалтерский учет материальной помощи сотруднику

Перечень выплат, на которые не начисляются взносы на страхование от несчастных случаев на производстве, утвержден Постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. N 765. Согласно ему под налогообложение не подпадает материальная помощь, оказываемая работникам в связи:

Так же можно сослаться на Письмо Минфина России от 24.09.2012 № 03-11-06/2/129 «Об учете единовременной материальной помощи к отпуску работника организацией, применяющей УСН», в данном письме разъяснено, что суммы единовременных выплат работникам организации в виде материальной помощи к ежегодному отпуску, предусмотренные трудовым договором, могут уменьшать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Пособие на погребение

Если же на предприятие обратились родственники умершего, который вообще не был работником такого предприятия или был работником, но только не по последнему месту работы, то в этом случае предприятие может предоставить благотворительную помощь, предусмотренную п. 9.7 Закона о доходах. А именно: необлагаемую сумму нецелевой благотворительной помощи (пп. 9.7.3 Закона о доходах), в том числе материальную помощь, можно выплатить при соблюдении трех условий:

Сумма превышения (а также матпомощь, которая не соответствует хотя бы одному из условий) облагается налогом на доходы, но при этом сумма всей помощи не включается в фонд оплаты труда предприятия согласно пп. 3.31 Инструкции по статистике заработной платы, а поэтому взносы не удерживаются и не начисляются.