Учредитель давала займ ооо

Как получить займ учредителю от ООО

Любой владелец бизнеса хочет получить от своей фирмы займы на беспроцентной основе. На самом деле здесь необходимо быть осторожным. Слишком выгодный заем, может привести к тому, что придется платить небольшие налоги. Поэтому на практике очень многие учредители все же предпочитают выплатить символический процент своей компании.

В некоторых случаях договор может предусматривать и дополнительную ответственность получателя ссуды. На практике это встречается только в крупных компаниях, где собственниками бизнеса является множество лиц.

Как оформить займ ООО от учредителя в 2019 году

Процентная ставка определяется по соглашению сторон и прописывается в договоре. Досрочный возврат такого займа допускается только в случае, когда соответствующее условие прописано в договоре или определено дополнительным соглашением.

Значит ли это, что можно сразу указать в договоре, что кредит является безвозвратным? Нет, правовая суть займа такого не предусматривает, даже если стороны изначально пришли к соглашению о невозврате заемных средств.

Как оформить займ учредителю от ООО

  • При выдаче средств заемщику счет дебета отображается под числом 73, кредита – 50;
  • При начислении процентов на сумму займа дебет отображается под цифрой 74, кредит – 91.1;
  • Погашение долга отображается на дебете под числом 50, на кредите цифрой 73. Под такими же цифрами бухгалтер может увидеть по проводке уплату налогов за выдачу займа учредителю.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Беспроцентный займ от учредителя

Договор с учредителем — это соглашение, в котором одна сторона отдает в пользование другой денежные средства. Заемщик должен вернуть кредитору точно такую же сумму обратно. Никакие дополнительные комиссии не взимаются.

Большую опасность вызывает позиция Министерства финансов, которая в нормативных документах оговаривает возможность учета дохода компании, полученного от предоставления займа по рыночной процентной ставке. Но в поле зрения подобные операции попадают только в том случае, когда сумма сделки большая. Законодательством установлен порог в 600 тысяч рублей и два условия: деньги выдаются наличными, операции связаны с недвижимым имуществом.

Выдача займа учредителю ООО от фирмы

Как правило, заем учредителем у фирмы оформляется в случае, когда организация имеет средства, и ее участники голосуют за выделение этих средств для целей предоставления одному из них денег в долг. Однако некоторые используют рассматриваемый правовой механизм с целью вывода денег из ООО (их обналичивания).

Выдача займа учредителю от организации вполне допустима. На данную сделку распространяются общие положения ГК РФ, регламентирующие порядок заключения договора займа. Прочитав статью, читатель узнает, каким образом ООО может выдать заем учредителю, какие налоговые последствия ожидают как учредителя, получившего ссуду, так и организацию, ее выдавшую.

Как получить заем учредителю от ООО (нюансы)

Штрафные санкции за неисполнение условий договора также могут быть включены в его условия. Как правило, это происходит в случае, когда компанией владеют и предоставляют средства для ведения бизнеса несколько человек.

Таким образом, оформление беспроцентного займа фактически становится невыгодным. Избежать налогообложения можно только одним способом — предусмотреть в договоре уплату процентов, величина которых должна превышать 2/3 ставки рефинансирования.

Рекомендуем прочесть:  Как получить вклад сбербанка по завещанию

ООО выдает заем учредителю: проводки

Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами для работника является доходом, облагаемым НДФЛ (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Организация-заимодавец, предоставившая беспроцентный заем работнику, является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 212 НК РФ).
При этом налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
При получении дохода в виде материальной выгоды дата фактического получения дохода определяется как день уплаты процентов (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). В рассматриваемой ситуации работнику предоставлен беспроцентный заем.
По мнению Минфина России, в таком случае фактической датой получения дохода следует считать дату возврата заемных средств (Письма Минфина России от 26.03.2013 N 03-04-05/4-282, от 25.12.2012 N 03-04-06/3-366, от 27.02.2012 N 03-04-05/9-223, от 23.09.2011 N 03-04-06/6-236, от 16.05.2011 N 03-04-05/6-350).
НДФЛ может быть удержан организацией-заимодавцем при выплате заработной платы, при этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ). Сумму НДФЛ, удержанную с материальной выгоды, организация обязана перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Поскольку предоставляемый заем является беспроцентным, он не включается в состав финансовых вложений организации и учитывается в качестве дебиторской задолженности (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утвержденного Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н).
Поскольку учредитель является директором ООО, т.е. работником организации, в бухгалтерском учете сумма беспроцентного займа отражается по дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам», и кредиту счета 50 «Касса» либо кредиту счета 51 «Расчетные счета» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
На дату возврата займа в бух.учете будут сделаны следующие проводки: Д 50 (51) К 73-1 на сумму возвращаемых заемных средств и Д 70 К 68 на сумму удержанного НДФЛ с полученной материальной выгоды.

Учредитель дает займ ООО

По-видимому, частые проигрыши все-таки повлияли на мнение налоговиков. Поэтому УМНС РФ по Московской области в письме от 27 февраля 2004 года N 04-23/3244/Г557 признало то, что беспроцентный заем — это не безвозмездно полученная услуга. А следовательно, платить налог на прибыль с материальной выгоды у предприятия нет никаких оснований.

Например, в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 22 октября 2003 года по делу N Ф08-4052/2003-1557А, в постановлении ФАС Уральского округа от 26 февраля 2004 года по делу N Ф09-452/04-АК и в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 24 ноября 2003 года по делу N А56-15631/03. А ФАС Московского округа в своем постановлении от 12 февраля 2004 года N КА-А40/161-04 пришел к выводу, что долг рано или поздно придется отдавать, следовательно, нельзя считать, что эти средства получены безвозмездно.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2019 году

Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.

Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д. Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное.

Как получить займ учредителю от ООО

При возникновении срочной нужды в финансах учредителю общества не обязательно обращаться в банковское учреждение – кредит дорог и не всегда банк готов его выдать. Существует возможность взять деньги у собственной компании путем оформления договора займа.

Рекомендуем прочесть:  Медицинский полис обязательного страхования

Можно не указывать в договорных документах срок, на которые была выдана ссуда. Это не обязательно, но закон гласит, что должник обязан рассчитаться с заимодавцем в течение 30 дней с момента, как тот потребовал этого. Лучше, когда четко будет прописан график возврата заемных средств.

Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2019 году

В этой статье рассмотрим основные положения такого заимствования, определим налоговые последствия и риски для организации, а также узнаем можно или нельзя учредителю суживать денежные средства своему предприятию по российскому законодательству.

Несмотря на то, что беспроцентный займ от учредителя имеет основную отличительную особенность (отсутствие выгоды для собственника предприятия или собрания его учредителей), существует несколько видов такого заимствования:

Образец договора займа учредителю от ООО

Для учета поступивших процентов по займу необходимо открыть субсчет к счетам 58 или 73. На саму сумму займа налог не начисляется, потому что в п.п. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ указанно, что финансовые услуги по предоставлению денежных займов освобождаются от обложения НДС.

Учредитель получает в долг от организации определенную сумму, указанную в договоре, и обязуется вернуть ее в оговоренный срок. Беспроцентный займ может выдаваться на сумму не больше 50 минимальных окладов, а также на займ вещей.

Как происходит выдача займа учредителю ООО

Как уже отмечалось выше, заем нередко используется для обналичивания денег ООО, поэтому подразумевается безвозвратным. При этом по истечении 3-летнего срока исковой давности у заемщика также появляется доход, который облагается НДФЛ в размере 13 % ссуды. Однако можно постоянно продлевать договор займа, отсрочивая таким образом налоговые выплаты. Тот же налог будет взиматься с гражданина, если общество простит ему долг.

По общему правилу займовая сделка считается реальной (абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК РФ), однако с 01.06.2018 вводится новое правило (п. 1 ст. 2 закона «О внесении изменений…» от 26.07.2017 № 212-ФЗ): если заем выдает организация, договор считается заключенным с момента его подписания, а не с момента передачи заемных средств. Также у заемщика возникает право требовать передачи ему соответствующего имущества.

Займ учредителю от ООО

Выданные деньги могут быть потрачены только на экономические нужды ООО. В случае, когда средства потрачены на личные нужды или налоговая служба не признает документы удовлетворительными, то затраты квалифицируются как доход. В такой ситуации учредитель обязан оплатить 13% подоходного налога и отчислить взносы на внебюджетные фонды.

  • свидетельство о регистрации юр.
  • ссылку на беспроцентность предоставляемого займа, так как договор займа денежных средств может считаться беспроцентным только в случае прямого упоминания в документе этого факта;
  • ответственность сторон;
  • обязанности сторон;
  • действия сторон в случае возникновения чрезвычайных ситуаций;
  • порядок решения спорных моментов, которые могут возникнуть с период действия документа;
  • основания для расторжения договора в одностороннем порядке (для каждой из сторон);
  • количество и размер штрафных санкций за неисполнение одной из сторон своих обязательств;
  • полные реквизиты обеих сторон, подписи уполномоченных лиц и печати организаций.

Выдача займа учредителю

Если учредитель взял процентный заем от ООО, участники должны прописать либо ежемесячный размер выплаты процентов, либо финальную сумму выплаты в конце срока займа. Может ли предоставление беспроцентного займа учредителю организации привести к сложностям или проблемам с налоговой? Это совершенно законное действие общества, однако отсутствие целей займа у учредителя может вызвать у налоговой инспекции соответствующие вопросы.

Выдача займа учредителю осуществляется достаточно редко, этой возможностью чаще пользуются сотрудники предприятия, т.к. заемщики-учредители находятся под бдительным контролем налоговых органов на предмет личной материальной выгоды. С 2017 года отложить выплату НДФЛ, к примеру, по долгосрочным займам учредителям практически невозможно, что ставит их в затруднительное положение.

Ссылка на основную публикацию