Что не облагается ндфл

Доходы, не облагаемые НДФЛ

• пособия по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ);
• законодательно установленные компенсации, выплачиваемые в качестве возмещения вреда при причинении ущерба здоровью, возмещения расходов на повышение профессионального уровня работников, на исполнение работником своих трудовых обязанностей, в т.ч. в командировке (п. 3 ст. 217 НК РФ);
• законодательно установленные компенсации, выплачиваемые работнику в связи с увольнением (выходное пособие, заработок на период трудоустройства, компенсации руководителю, его заместителям, главному бухгалтеру), если общая сумма выплат не превышает трехкратного размера среднего месячного заработка. Либо шестикратного размера, если работник увольняется из организации, расположенной в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях (п. 3 ст. 217 НК РФ);
• материальная помощь, выплаченная членам семьи умершего работника (п. 8 ст. 217 НК РФ);
• материальная помощь, выплаченная лицам, пострадавшим в результате стихийного бедствия или чрезвычайных обстоятельств (п. 8.3 ст. 217 НК РФ);
• компенсации работникам и членам их семей стоимости санаторно-курортных (не туристских) путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, расположенные на территории РФ. Для освобождения таких компенсаций от НДФЛ они должны быть выплачены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль или налога, уплачиваемого при применении спецрежима (п. 9 ст. 217 НК РФ);
• оплата медицинских услуг, оказываемых работнику или членам его семьи, из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ);
• оплата профессиональной подготовки, переподготовки работника или иного лица в российских образовательных учреждениях, имеющих лицензию (п. 21 ст. 217 НК РФ);
• подарки, стоимость которых не превышает 4 000 руб. в год, полученные работником или иным лицом от организации или ИП, а также материальная помощь в пределах 4 000 руб. в год, полученная работником или бывшим работником (ныне пенсионером) (п. 28 ст. 217 НК РФ);
• компенсация расходов работника на уплату процентов по кредитам и займам на приобретение или строительство жилья (п. 40 ст. 217 НК РФ).

Список освобождаемых от налогообложения выплат в 2019 году по сравнению с 2015 годом практически не меняется (за редким исключением, касающимся, например, работников организаций – сельскохозяйственных товаропроизводителей). Поэтому доходы, не облагаемые НДФЛ в 2019 году, те же, что и в 2015 году.

Что не облагается ндфл

Согласно п. 13 Примерного положения об общежитиях, утвержденного Постановлением Совета Министров РСФСР от 11.08.1988 N 328, проживающие в общежитии рабочие, служащие, студенты, учащиеся, а также другие граждане обязаны своевременно вносить плату за пользование жилой площадью, предоставляемые коммунальные и другие услуги по установленным ставкам и тарифам.

Поскольку обязанность организации возместить вред потерпевшему предусмотрена ГК РФ, сумма, выплачиваемая организацией физическому лицу в возмещение вреда, причиненного ему работником организации при исполнении им трудовых (служебных, должностных) обязанностей, является компенсационной выплатой, которая в силу п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежит обложению НДФЛ.

С каких выплат удерживать, начислить НДФЛ

11) стоимость лечения (медицинского обслуживания) сотрудника, членов его семьи, а также бывших сотрудников, уволившихся в связи с выходом на пенсию. Такой доход не облагается НДФЛ при условии, что организация оплатила лечение (медицинское обслуживание) за счет прибыли, оставшейся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль (абз. 1 п. 10 ст. 217 НК). Можно использовать на указанные цели как прибыль текущего года, оставшуюся после налогообложения, так и нераспределенную прибыль прошлых лет (письмо Минфина от 16.08.2012 № 03-04-06/6-244). При этом освобождение от НДФЛ связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль, а с наличием у организации средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, достаточных для оплаты лечения (медобслуживания) (письмо ФНС от 23.08.2012 № АС-4-3/13953).

2. Доходы за исполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу или другое действие, выполненное в России. Для этих выплат фактическое местонахождение источника выплаты дохода значения не имеет. Важно, где человек работал – в России или за рубежом.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

1. Доходы от внешнеторговых (включая товарообменные) операций (п.2 ст.208 НК), совершаемых от имени и в интересах физлица, связанные с:
   • ввозом товаров в Россию;
   • приобретением товаров (работ, услуг) в России.

1. Доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями между членами семьи и близкими родственниками (п.5 ст.208 НК).

1. Доходы дипломатов, консулов, персонала представительств иностранных государств, а также членов их семей (не граждан РФ), связанные с дипломатической, консульской службой (ст.215 НК).

1. Государственные пособия, выплаты и компенсации (ст.217 НК):
   • пенсии, стипендии;
   • пособия по безработице, беременности и родам, при рождении ребенка;
   • алименты;
   • материнский капитал;
   • возмещение вреда от увечья (иного повреждения);
   • выплаты в связи со стихийными бедствиями, терактами;
   • и др.

1. Доходы от собственного труда (ст.217 НК):
   • от продажи сельхозпродукции, выращенной на собственном садовом участке, в личном подсобном хозяйстве;
   • от продажи дикорастущих ягод, грибов, орехов и плодов;
   • от продажи пушнины, мяса диких животных и иной продукции любительской и спортивной охоты.

1. Подарки, выигрыши, призы (ст.217 НК):
   • от физлиц (кроме недвижимости);
   • от членов семьи и близких родственников (любые);
   • от организаций и индивидуальных предпринимателей (в пределах 4000 рублей);
   • призы спортсменов;
   • выигрыши по облигациям государственных займов РФ;
   • и др.

1. Доходы от реализации имущества (ст.217 НК):
   • домов, квартир, дач, земельных участков (находившихся в собственности три года и более);
   • автотранспорта и иного имущества (находившегося в собственности три года и более);
   • долей участия в Уставном капитале российских организаций, ценных бумаг (находившихся непрерывно в собственности пять и более лет).

1. Доходы, полученные предпринимателями на ЕНВД, УСН, ЕСХН и патентной системе налогообложения (ст.217 НК).

1. Суммы процентов (ст.217 НК):
   • по государственным ценным бумагам;
   • по вкладам в банках при выполнении определенных условий.

1. Другие доходы, поименованные в статье 217 НК.

Не все доходы, полученные физлицами, облагаются НДФЛ. Глава 23 НК «Налог на доходы физических лиц» содержит подробные перечни необлагаемых доходов в статьях 215, 217, а также в статье 208 (п.2 и п.5). Данные перечни являются закрытыми. Это означает, что с доходов, не указанных в них, нужно платить НДФЛ в общем порядке.

Что не облагается НДФЛ в 2019 году: таблица

Чтобы разобраться с тем, с каких выплат НДФЛ платить придется, а с каких нет, нужно понимать, что многое сначала зависит от статуса самого физлица. Если он для целей НДФЛ – резидент РФ, значит, будет платить налог с доходов от любых источников на территории нашей страны.

Физлица, имеющие статус отечественных налоговых резидентов, обязаны уплачивать НДФЛ со своего дохода, если закон признаёт его объектом налогообложения. Но с некоторых доходов отчислять налог не нужно. В этой статье мы рассмотрим, что конкретно не облагается НДФЛ в 2019 году, и какие изменения произошли по сравнению с предыдущим годом.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

Формально каждый вид дохода должен быть оценен и подлежать налогообложению. Но в Налоговом кодексе в ст.215 и ст. 217 также идет речь о доходах, которые не облагаются налогами. С полным перечнем таких доходов может ознакомиться каждый гражданин. В связи с этим имеет смысл рассмотреть вопрос: что не облагается ндфл в 2019 году?

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2019 году, касаются продажи имущественных объектов. Так, в НК появилась ст. 217.1. Кроме того, была изменена процедура освобождения от налогообложения поступлений от реализации имущественных объектов. Теперь имущество квалифицируют на 2 категории:

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2019 году

• Заработная плата физического лица, денежные вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы;
• Оплата за аренду имущества;
• Дивиденды или проценты, полученные от компаний и организаций в РФ или за границей;
• Денежные средства, вырученные от продажи собственности или ценных бумаг.

Рассмотрим далее, что не облагается НДФЛ в 2019 году? С 1 января 2019 года был изменен порядок начисления НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. Материальная выгода, полученная в виде процентной разницы от применения кредитов или займов, выданных предпринимателями или компаниями, подлежит обложению НДФЛ. В ст.212 п.1 пп.1 НК РФ описаны два критерия, по которым определяется возможность налогообложения: