Налог При Получении Перевода Из России В Белоруссии В 2021 Году

Посылка считается поступившей из-за границы в день регистрации документов на неё в таможне на временное хранение. [∗] подпункт 1.1 Указа Президента Республики Беларусь от 21.07.2014 № 360 «О перемещении через таможенную границу Таможенного союза в Республике Беларусь товаров для личного пользования»

Указанные платежи уплачиваются только в том случае, если стоимость посылки превысит 22 € или её общий вес составит больше 10 кг. [∗] подпункт 1.1 Указа Президента Республики Беларусь от 21.07.2014 № 360 «О перемещении через таможенную границу Таможенного союза в Республике Беларусь товаров для личного пользования»

3. На имя гражданина пришло 2 посылки. Обе посылки зарегистрированы на складе временного хранения таможни в одном календарном месяце. Стоимость первой посылки 15 €. Стоимость второй посылки 10 €. Общий вес посылок меньше 10 кг. Так как общая стоимость посылок не превышает месячного лимита, а стоимость каждой из посылок не превышает разового лимита, то при получении посылок гражданину ненужно уплачивать никаких платежей.

Таможенная пошлина на посылки в 2021 году: расчёт, оплата, таможенный калькулятор

Пожалуй, главной (и самой неприятной) темой начала 2020 года в сфере онлайн-шопинга для жителей России является снижение беспошлинного порога ввоза товаров для личного пользования. Подавляющее большинство российских шопоголиков, годами закупавшихся на торговых площадках AliExpress и eBay, а также в крупных и мелких зарубежных интернет-магазинах, ни разу не уплачивали таможенную пошлину. Львиная доля покупок входила в действовавший беспошлинный лимит, сниженный в 2019 году с 1000 до 500 евро в месяц, но всё ещё достаточный для того, чтоб о нём не задумываться. Отследить превышение этого лимита сотрудникам таможни было сложно, кроме очевидных случаев заказа единичных дорогих товаров.

Для расчёта величины таможенной пошлины, начисляемой для посылки, следует указать все относящиеся к ней товары, даже если они приобретались отдельными заказами, но продавец отправил их одной посылкой. Цену товара следует указывать в валюте заказа, а не в валюте источника оплаты (банковская карта, электронный кошелёк и т.п.).

Формально — да, поскольку лимиты применяются к почтовым отправлениям, а консолидированная (т.е. объединённая) посылка представляет собой не что иное, как обычное почтовое отправление. Хочется надеяться, что AliExpress и впредь будет подходить к вопросу консолидации посылок с максимальной аккуратностью, учитывая совокупную стоимость товаров и таможенные нормы страны назначения. По крайней мере, случаев превышения ранее действовавших лимитов из-за консолидации посылок не зафиксировано.

Да, можно не оплачивать пошлину и не забирать посылку. По истечении времени хранения (30 суток) посылки в почтовом отделении она будет возвращена отправителю. После получения посылки отправителем (отслеживается по трек-номеру) можно вернуть оплату за товар через открытие спора. Впрочем, злоупотреблять этим не стоит: продавец и площадка несут почтовые расходы, которые ничем не компенсируются — при многократном повторении такого «подвига» аккаунт покупателя, скорее всего, будет заблокирован.

Почта России при использовании официального мобильного приложения не только сообщает получателю информацию о начисленной таможенной пошлине, но и позволяет её оплатить: онлайн в приложении (без комиссии) или непосредственно при получении почтового отправления (комиссия 10% от суммы таможенного платежа). Онлайн-оплата может быть выполнена с использованием банковской карты. Если вы хотя бы время от времени покупаете дорогие товары за границей, доставляемые обычной почтой, установка приложения Почты России способна избавить вас от многих проблем.

Перевод денег из-за границы в Беларусь (налог на пересылку денег)

Вопрос 11. Предполагаем что речь идёт о декларации автоматически формируемой в личном кабинете. Это предварительные сведения для помощи гражданам полученные из банков РБ о переводах из-за границы. Возможно это перевод с Вашей зарубежной карточки. Декларация представляется при получении дохода, если Вы получили доход на зарубежную карточку, то датой получения дохода будет дата зачисления на зарубежную карточку и это сведения надо указывать в декларации. А если на зарубежную карточку (или электронный кошелёк и т.п.) поступал не доход, надо объяснять в налоговой.

Ответ 4. Иностранная безвозмездная помощь может регистрироваться физическими лицами если они хотят освободить такую помощь от налога, например, если деньги предназначены для лечения (п. 4 Декрета). А если помощь не регистрируется (регистрировать физлицам не обязательно), то в соответствии с п. 8 Декрета налогообложение происходит по общим правилам Налогового кодекса, т.е. по декларации и есть льгота по дарению 7521 бел. рублей в год. А закон Украины и 200 не облагаемых налогом минимумов в Беларуси не действует.

Ответ 25. В налоговую вызовут, но налог платить не надо объясняете займом. Но, есть одно исключение, если налоговая после приобретения жилья будет проводить проверку соответствия расходов доходам, то если превышение расходов объясните займом начислят подоходный, после возврата займа налог вернут. Не забудьте встать на жилищную очередь для получения имущественного вычета.

Вопрос 1. Перевод (денежный подарок) из Катар. У меня ещё один вопрос, я писала о том, что мое ИП бездействует из-за коронавируса, ТК не могу проводить групповые тренировки. И подруга хочет, мне прислать денег ,чтоб поддержать пока не могу работать и помочь раздать долги. Она работает в Катаре и для неё сумма совсем не большая. Она предложила сделать это через payoneer, т.к. там нет таких комиссий как у WU. Мне нужно сделать валютный счёт в банке и привязать аккаунт. И тогда она сможет перевести на мой аккаунт-комиссия 0, а я перечислить в банк с небольшой комиссией. Скажите, с этих денег нужно будет оплатить налог 13%, она собирается подарить 2500 у.е. после НГ. Как объяснить налоговой откуда деньги и какой налог нужно будет оплатить. И вообще может, не стоит ничего начинать, а делать перевод через WU с комиссиями, но за то никаких проблем и все объяснимо для налоговой.

Ответ 20. Граждане освобождены от уплаты налога при продаже личного иного имущества (п. 44 ст. 208 Налогового кодекса, при этом под иным имущество подразумевается всё имущество за за исключением недвижимости, автомобилей, предпринимательских активов). Но при поступлении из-за границы денег инфа идёт в налоговую и придётся дать пояснение что продан комбинезон, советуем сохранять почтовую квитанции об отправке вещи. Данные по отправке наложенным платежом по РБ также Белпочта передаёт в налоговую, и если много отправлении тоже могут вызвать. Но можно продавать сколько угодно личных вещей в том числе за границу, нет ограничений по суммам. Пишите объяснение, если налоговая не верит пусть проверяет, шлёт запрос в Россию, факт перевода на карточку это не факт получения налогооблагаемого дохода.

В случае получения доходов, превышающих необлагаемый налогом предел (500 БВ), то физическое лицо обязано по окончании календарного года представить в налоговый орган не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговую декларацию (расчет). Налогообложение полученных доходов производится по ставке 12 %. Уплата налога производится на основании налогового сообщения не позднее 15 мая года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Нужно ли платить налог за денежные переводы из-за рубежа

Периодически получаю денежные переводы из-за рубежа от родственника. Нужно ли в таком случае платить налог и имеет ли значение, кто присылает деньги – родственник или посторонний человек? На вопрос читателя Zarya.by ответил заместитель начальника инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Брестской области Сергей Зинчук.

В соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь доходы, полученные от источников за пределами Республики Беларусь, являются объектом налогообложения подоходным налогом для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь. При этом учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Что же касается доходов, получаемых физическим лицом в виде дарения (в денежной и (или) натуральной форме) от иных физических лиц, не состоящих с ним в отношениях близкого родства или свойства, то такие доходы освобождаются от подоходного налога, если они были получены в размере, не превышающем установленный законодательством предел в каждом календарном году. Так, например, доходы, полученные от физических лиц в виде дарения в 2020 году и не превышающие 7003 руб., а в 2021 году – не превышающие 7521 руб., освобождаются от подоходного налога.

Не признаются объектом налогообложения подоходным налогом доходы независимо от суммы, полученные за границей или из-за границы от лиц, состоящих в отношениях близкого родства (к ним относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги), свойства (к ним относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего).

Рекомендуем прочесть:  Узнать о готовности справки о несудимости энгельс телефон гумвд

Под доходами от источников за пределами Республики Беларусь понимаются доходы, полученные за границей или из-за границы. По своему роду такие доходы могут быть самые различные: заработная плата, денежные переводы, посылки от близких родственников, вознаграждения за выполненные (оказанные) за границей работы (услуги), алименты, пенсии, доходы в виде наследства, займа и другие.

Использование (п еречисление/снятие) ИБП до получения и предоставления в банк копии удостоверения, выдаваемого Департаментом и копии плана целевого использования (распределения) ИБП запрещается!
ИБП подлежит использованию получателем только на цели, определенные Декретом и указанные в копии плана целевого использования (распределения).

строительство, приобретение или ремонт жилья;
приобретение или ремонт автомобиля;
приобретение товаров народного потребления, продуктов питания;
лечение, в том числе приобретение лекарственных средств;
расходы, связанные с оздоровлением, обучением, отдыхом, а также расходы, связанные с ритуальными услугами;
возврат долга;
содержание родителей и детей;
оплата коммунальных услуг, налогов, штрафов и т.п.

— денежные средства, в том числе в иностранной валюте безвозмездно предоставляемые в пользование, владение, распоряжение физическим лицам – гражданам Республики Беларусь иностранными гражданами, а также лицами без гражданства и анонимными жертвователями являются иностранной безвозмездной помощью**.

Открытие благотворительного счета и внесение на него поступивших денежных средств не требуется. На основании предъявленного получателем документа, удостоверяющего личность, специалист по ОКР в автоматическом режиме заполняет уведомление о получении и использовании ИБП, уточнив цель ее использования.
Получатель денежных средств (до их получения) проверяет правильность заполнения уведомления и заверяет его своей подписью.

— ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характер (в том числе аварии на Чернобыльской АЭС);
— проведение научных исследований, разработок, обучения, а также для реализации научно-исследовательских программ;
— содействие охране, восстановлению, созданию историко-культурных ценностей, развитию природно-охранных заповедников;
— оказания медицинской помощи;
— оказание социальной помощи малообеспеченным гражданам, инвалидам, пенсионерам, детям, многодетным, неполным, опекунским и приемным семьям, а также гражданам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации, объективно нарушающей их нормальную жизнедеятельность (под трудной жизненной ситуацией понимаются обстоятельства, сложные для самостоятельного разрешения);
— иных целей, определяемых Управлением делами Президента Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь.

Таможенные платежи за посылки

Указанные платежи уплачиваются только в том случае, если стоимость посылки превысит 22 € или её общий вес составит больше 10 кг. [∗] подпункт 1.1 Указа Президента Республики Беларусь от 21.07.2014 № 360 «О перемещении через таможенную границу Таможенного союза в Республике Беларусь товаров для личного пользования»

Посылка считается поступившей из-за границы в день регистрации документов на неё в таможне на временное хранение. [∗] подпункт 1.1 Указа Президента Республики Беларусь от 21.07.2014 № 360 «О перемещении через таможенную границу Таможенного союза в Республике Беларусь товаров для личного пользования»

3. На имя гражданина пришло 2 посылки. Обе посылки зарегистрированы на складе временного хранения таможни в одном календарном месяце. Стоимость первой посылки 15 €. Стоимость второй посылки 10 €. Общий вес посылок меньше 10 кг. Так как общая стоимость посылок не превышает месячного лимита, а стоимость каждой из посылок не превышает разового лимита, то при получении посылок гражданину ненужно уплачивать никаких платежей.

Выигрыши в иностранных игорных заведениях, в том числе иностранных онлайн-казино и букмекерских конторах, заработная плата, вознаграждения за выполненные (оказанные) за границей работы (услуги) по трудовым или иным формам договоров (контрактов), а также дивиденды по акциям иностранных компаний облагаются налогом независимо от их размера.

А если денежные переводы из-за границы получены не от близких родственников или свойственников, а в качестве подарка от каких-то других физических лиц, то всё зависит от суммы подаренного. Если подарки в сумме от всех источников в течение календарного года превысят предел, установленный законодательством, — есть обязанность заплатить с суммы превышения подоходный налог.

Если речь идет о денежных переводах из-за границы, которые поступили от близких родственников (родители, дети, родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги) или свойственников (близкие родственники другого супруга, в том числе умершего), то подоходным налогом такие доходы не облагаются независимо от их размера.

Так, друзья или знакомые в течение 2019 года могли подарить, в том числе переводами из-за границы, до 6 569 белорусских рублей — на эту сумму налог не взимается. Если подарили больше, например, 8 000 руб., то с суммы превышения (1 431 руб.) не позднее 1 июня 2020 года необходимо заплатить подоходный налог 13 %.

Также при получении доходов из-за границы необходимо учитывать, уплачивались ли с полученных доходов налоги в иностранном государстве. Например, за выполнение работы в сети Интернет из-за границы на карточку поступили деньги. Если с такого дохода в иностранном государстве уже был удержан налог, сумма данного налога может быть зачтена на территории Республики Беларусь.

Вопрос: Гражданин Республики Беларусь получает из-за границы посылки, денежные переводы

В случае получения доходов, превышающих необлагаемый налогом предел (500 БВ), то физическое лицо обязано по окончании календарного года представить в налоговый орган не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговую декларацию (расчет). Налогообложение полученных доходов производится по ставке 12 %. Уплата налога производится на основании налогового сообщения не позднее 15 мая года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Как выехать из Беларуси в марте 2021? Правила пересечения государственной границы

• граждан Республики Беларусь, имеющих вид на жительство или иной действительный документ, подтверждающий право на постоянное проживание в иностранном государстве, — для выезда из Республики Беларусь к месту постоянного проживания. Не чаще одного раза в течение шести месяцев

• лиц, выезжающих из Республики Беларусь в связи с осуществлением трудовой деятельности на территории иностранного государства, — при предъявлении документов, подтверждающих факт осуществления трудовой деятельности (трудового договора (контракта) с иностранным работодателем или его копии, разрешения на работу, выданного уполномоченной организацией принимающей стороны, а также разрешения на право въезда в иностранное государство в указанных целях. Приглашение на работу не является подтверждающим документом). Не чаще одного раза в течение шести месяцев

граждан Республики Беларусь, а также иностранцев, имеющих разрешение на постоянное или временное проживание на территории Республики Беларусь, убывающих в служебную командировку (к документам, подтверждающим направление физического лица в служебную командировку, относятся приказ (копия либо выписка из приказа) о командировании работника, командировочное удостоверение, выполненные на бумажном носителе).

• лиц, выезжающих из Республики Беларусь для получения медицинской помощипри предъявлении документов (копий документов) принимающей медицинской организации или Министерства здравоохранения Республики Беларусь, подтверждающих цель данной поездки, а также лиц, их сопровождающих;

Отвечаем сразу на всё. Отмена временного запрета может быть произведена только соответствующим решением Правительства Республики Беларусь. Как только это решение будет принято и официально опубликовано, то информация об этом появится во всех СМИ страны. Мы тоже эту новость разместим на всех имеющихся у нас площадках, так как мы заинтересованы в полном и своевременном информировании наших клиентов. Поэтому, если вы не хотите пропустить эту новость, вы можете зарегистрироваться на нашем сайте (для получения рассылки), подписаться на наши группы в любой удобной для вас социальной сети:

В соответствии с пунктом 11 Декрета № 3 помощь может освобождаться от подоходного налога с физических лиц в части доходов физических лиц и индивидуальных предпринимателей в размере полученной помощи, а также доходов в размере стоимости товаров (имущества), работ, услуг, приобретаемых (оплачиваемых, выполняемых, оказываемых) в порядке согласно плану целевого использования помощи (далее — план) за счет денежных средств, подлежащих регистрации в качестве помощи.

В настоящее время для осуществления денежных переводов за границу и из–за границы физические лица могут воспользоваться услугами банков по переводу средств через частные платежные системы. Основными преимуществами осуществления переводов через частные платежные системы являются: быстрота, надежность, простота в их оформлении. Для физических лиц основным критерием выбора платежной системы для перевода денежных средств является размер вознаграждения, взимаемый банком за услуги. Информацию о тарифах банков и других условиях перевода денежных средств через частные платежные системы можно получить, обратившись на сайты банков.

Исходя из положений постановления № 261 информация о получении физическими лицами денежных средств, поступивших из-за рубежа, ежемесячно передается банками в Департамент по гуманитарной деятельности Управления делами Президента Республики Беларусь и содержит сведения о получателях денежных средств, суммах этих средств, датах перечисления физическим лицам денежных средств, датах их получения физическими лицами и т.д.

Для возврата НДФЛ через налоговую нужно дождаться окончания года, в котором куплена квартира, далее подать заявление в ФНС без заполнения декларации 3-НДФЛ. Заявление рассматривается 30 дней, после чего выносится решение. Если право на вычет есть, то деньги перечисляются на реквизиты из заявления в течение 15-ти дней с даты подтверждения права на вычет.

В течение месяца налоговые специалисты анализируют необходимую информацию, проверяют право на льготу, подтверждают сумму налога для возврата, после чего выносится решение — предоставить вычет, предоставить частично или отказать. Ранее на основании формы 3-НДФЛ приходилось ждать проверки до 3-х месяцев.

Рекомендуем прочесть:  Наследники 1 очереди по закону

Федеральный закон №100 вносит изменения в ряд статей Налогового кодекса РФ, в том числе добавляется новая статья 221.1, которая повзоляет гражданам РФ получать имущественный налоговый вычет при покупке квартиры и по оплате ипотечных процентов без заполнения и подачи декларации 3-НДФЛ, как это было ранее.

  • имущественный в отношении затрат на покупку квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка для жилищного строительства или доли в них, а также на строительство дома (в сумме расходов на покупку или строительство, но не более 2 млн. руб. — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ);
  • имущественный на оплату ипотечного кредита (в сумме расходов на погашение процентов по ипотеке, но не более 3 млн. руб. — пп. 4. п. 1 ст. 220 НК РФ);
  • инвестиционный (в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный счет — пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

То есть в общем случае при соблюдении всех правил НК РФ покупатель квартиры уже через 33 календарных дня с даты подачи заявления сможет узнать о том, вернут ему 13 процентов от расходов на покупку или нет. Этот срок в 3 раза меньше, чем был до вступления упрощенного порядка в силу.

Подоходный налог-2021

  • проценты, начисленные за период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, в банковские вклады (депозиты) (п. 2 ст. 208 НК);
  • денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы в связи с участием в международных и республиканских соревнованиях, – в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь или Советом Министров Республики Беларусь;

Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет суммы подоходного налога понимается невыполнение налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию из доходов физического лица и перечислению в бюджет суммы подоходного налога, выразившееся в неотражении сведений об объекте налогообложения подоходным налогом в налоговом и (или) бухгалтерском учете при его фактическом наличии, установленном на основании собранных доказательств либо данных, представленных правоохранительными органами (ч. 2 ст. 195 НК).

Закреплено право физических лиц на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры при их приобретении в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку.

доходы в виде оплаты нанимателем за работника, а также профсоюзной организацией за члена своей организации страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, в том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, с 3 622 руб. до 3 890 руб. от каждого источника в течение календарного года (п. 24 ст. 208 НК);

В свою очередь, частью пятой пункта 2 статьи 209 НК установлено, что индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не имеющие в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы), применяют стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 209 НК, при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму расходов, предусмотренных статьей 205 НК, не превышает в соответствующем календарном квартале 2 283 руб.;

3) порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами по доходам, получаемым от физлиц (белорусских и (или) иностранных), аналогичен порядку при получении доходов от белорусских организаций или ИП (п. 5 ст. 202). Ранее этот вопрос разъяснялся письмом МНС от 02.04.2020 № 3-2-7/Ас-00430;

Также от подоходного налога освобождаются аналогичные расходам на командировки выплаты, связанные с направлением за границу на обучение — профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации, стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с обучением и деятельностью организации или ИП, являющимися местом основной работы (службы, учебы) лица, направленного на обучение. При этом формулировки п. 4 ст. 208 НК приведены в соответствие с указом № 411.

компенсация расходов по найму жилых помещений, выплачиваемая за счет принудительного сбора работникам органов принудительного исполнения, направленным в порядке перевода в другую местность, а также молодым специалистам, направленным на работу в органы принудительного исполнения не по месту жительства. (абз.9 ч. 1 п. 4 ст. 208 НК). В прошлом году такая льгота была предусмотрена Указом № 503;

в размере расходов, оплаченных или возмещенных принимающей стороной, в т.ч. суточных, питания, проживания, проезда, при направлении организацией или индивидуальным предпринимателем, являющимися для плательщика местом основной работы (службы, учебы), за границу на обучение (профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации, стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с обучением и деятельностью такой организации или индивидуального предпринимателя (подп. 2.24 п. 2 ст. 196 НК). Данная норма перенесена из Указа № 411;

1) В настоящее время между застройщиками и дольщиками нередко заключаются договоры создания объекта долевого строительства, предусматривающие последующее оформление договора купли-продажи с оплатой цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку. При этом оформление квартиры в собственность дольщика осуществляется только после полной уплаты цены договора. До сих пор это не позволяло дольщику получить имущественный налоговый вычет. Корректировка ч. 1, 9 и 11 подп. 1.1 ст. 211 НК исправляет положение. Теперь л ицам, которые несут расходы на строительство или приобретение жилья имущественный вычет предоставляется при приобретении жилья в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены этого жилья в рассрочку:

Если предельная сумма зачета превысит фактически уплаченную в иностранном государстве сумму налога, зачет будет предоставляться на всю сумму налога. То есть сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с положениями российского налогового законодательства, уменьшится на сумму фактически уплаченного за границей аналогичного налога, что и составит сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в РФ. Обратите внимание: предельная сумма зачета определяется в следующем порядке. К сумме исчисленных по российскому налоговому законодательству доходов, полученных за пределами РФ, с учетом аналогичным образом исчисленных расходов, произведенных в связи с получением таких доходов, для зачета по строке 240 листа 02 налоговой декларации применяется ставка налога на прибыль 4. Полученная предельная сумма зачета сравнивается с суммой налога, фактически уплаченной в Республике Беларусь.

Согласно ст. 311 НК РФ доходы, полученные российской организацией от источников за пределами РФ, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в полном объеме с учетом расходов, произведенных в Российской Федерации и за ее пределами. Выплаченные российской организацией по законодательству иностранных государств суммы налога засчитываются и при уплате налога в Российской Федерации. Размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных российской стороной за пределами нашей страны, не должен превышать сумму налога, подлежащего уплате в России 3.

Таким образом, зачет уплаченных в иностранных государствах налогов производится при фактической уплате налога на прибыль в РФ лишь в случае, если полученные российской организацией за пределами РФ доходы были включены в налоговую базу при уплате налога на прибыль в России. От этого зависит возникновение права на зачет в РФ уплаченного российской стороной в иностранном государстве налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором он был фактически уплачен за границей. Однако необходимо определить сумму налога с дохода, полученного за пределами РФ, выше которой налог, фактически уплаченный российской организацией в иностранном государстве, не может быть принят к зачету (то есть следует установить предельную сумму зачета, которая отражается по строке 240 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций).

В случае превышения предельной суммы зачета над фактически уплаченной в иностранном государстве суммой налога зачет предоставляется на всю сумму налога, то есть сумма налога на прибыль, исчисленная согласно положениям гл. 25 НК РФ, уменьшается на сумму фактически уплаченного за границей аналогичного налога. Если же сумма налога, фактически уплаченного с доходов в Республике Беларусь, превышает предельную сумму зачета, то сумма налога на прибыль в РФ уменьшается только на исчисленную предельную сумму зачета. Причем бухгалтеру необходимо не только рассчитать предельную сумму зачета, но и показать всю сумму доходов, полученных от источников в Республике Беларусь, налоговым органам. Приказ МНС РФ от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@ утвердил форму специальной налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ, и инструкцию по ее заполнению. Указанную декларацию представляют в налоговые органы по месту постановки на учет в целях зачета сумм налога на прибыль (доход), уплаченного (удержанного) в иностранном государстве.

При этом в Законе Республики Беларусь от 22.12.1991 N 1330–ХII «О налоге на доходы и прибыль» сказано, что иностранная организация, имеющая в соответствии с международным договором Республики Беларусь право на полное или частичное освобождение от налога доходов из источников в Республике Беларусь, должна подать заявление о снижении или об отмене налога в порядке, утвержденном Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

Ссылка на основную публикацию