Патент и налоговые каникулы

Налоговые каникулы 2019: условия получения, ограничения

Последние изменения нормативного документа не позволяют использовать «нулевую» ставку по некоторым обязательным платежам для ООО. Законодательные органы ссылаются на отсутствие эффективного механизма, который позволит отследить перерегистрацию организаций с такой формой собственности.

1. Основная сфера деятельности относится к одной из трех, указанных в Законе.
   Это положение определяется размером прибыли по приоритетному сегменту деятельности в размере не менее 70%.
2. Открытая ветка бизнеса наряду с высокоэффективным производством не может считаться объектом для применения льготных ставок.

Навстречу малому бизнесу: налоговые каникулы и патенты для самозанятых

Буквальное прочтение положений законопроекта позволяет говорить о том, что он будет распространяться на всех предпринимателей, которые ранее не прекращали свой статус и выполнили условия о переходе на УСН и патент. Документ не содержит оговорки относительно срока возникновения соответствующих правоотношений. Однако Минфин России говорит о том, нормы законопроекта следует понимать более узко:

Патент для самозанятого гражданина, в отличие от обычного патента, будет действовать не на всей территории субъекта РФ, а только на территории того муниципалитета, который указан в патенте. В определенной мере это является недостатком, так как деятельность самозанятых граждан нередко подразумевает разъезды. Патент будет выдаваться по выбору гражданина на период от одного до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Если патент получен на срок до шести месяцев, то налог необходимо будет уплатить не позднее срока действия патента. Когда патент выдан на срок от полугода до года, то 1/3 налога придется уплатить через 90 дней после начала действия патента, а остальные 2/3 – не позднее окончания его действия.

Правила предоставления налоговых каникул для Индивидуальных предпринимателей

1. Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
2. Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
3. Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.

При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.

Налоговые каникулы ИП на патенте

Зарегистрироваться ИП вы можете по месту жительства, то есть в Москве. Подать заявление на получение патента нужно в налоговую того субъекта РФ, в котором вы планируете вести деятельность. В вашем случае это Московская область. Поэтому одновременно подать два заявления (на регистрацию в Москве и на патент в МО) не получится. Вам нужно сначала зарегистрироваться в Москве, а затем (за 10 дней до начала деятельности по патенту) подать заявление на получение патента в Московской области.

Хотел бы впервые зарегистрировать ИП для ведения строительства жилья (индивидуальные деревянные дома). У меня постоянная регистрация – г. Москва. Хотел бы приобрести патент для ведения этой деятельности в соответствии с Законом Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области. Вставать на учет в Московской области нужно сразу при регистрации ИП? Смогу ли я воспользоваться «налоговыми каникулами», то есть нулевой ставкой по патенту, как впервые зарегистрированному ИП, в соответствии со ст. 2.2 (п.19). Если некоторые объекты строительства территориально будут находиться вне пределов Московской области, то каким образом будет осуществляться налогообложение?

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

« 4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

Борис Титов рассказал о патентах и налоговых каникулах для малых предпринимателей

— Особо сильно со стоимостью патента не поиграешь, да и нет у региональных властей каких-то особых стимулов ставить заградительные барьеры для самозанятых в виде завышенной цены. Этого мы не опасаемся. А вот то, что многие регионы могут не воспользоваться своим правом ввести «налоговые каникулы», вполне реально.

С 2015 года в России будут введены патенты для самозанятых граждан, а также двухлетние налоговые каникулы для вновь созданных малых предприятий. Таким образом планируется вывести из «тени» миллионы россиян. Как отмечают эксперты, сейчас Россия нуждается в дополнительных стимулах к переходу из нелегального поля на законную основу. Впрочем, не обойдется из без подводных камней. О том, чего ждать от нововведений, рассказал уполномоченный при президенте РФ по правам предпринимателей Борис Титов.

Бухгалтерские услуги

• ИП зарегистрирован после 25 марта 2015 года, и это его первая регистрация в качестве ИП.
• ИП применяет упрощенную (УСН) или планирует применять патентную (ПСН) систему налогообложения.
• Средняя численность сотрудников (с учетом договоров ГПХ) данного предпринимателя не более 15 человек.
• ИП осуществляет определенный вид деятельности, подпадающий под льготу.

• Всевозможный ремонт почти всего.
• Пошив почти всего.
• Изготовление мебели.
• Услуги по обучению, образовательные курсы, репетиторство.
• Социальные услуги, спортивные кружки, частная медицинская деятельность (по лицензии).
• Копировальные работы.
• Производство ковров.
• Изготовление визиток.
• Гравировка.
• Экскурсии.
• Переводы.

Налоговые каникулы для ИП в Санкт-Петербурге: нулевая налоговая ставка для ИП, применяющих патенты

На территории Санкт-Петербурга Законом СПб О патентной системе введена налоговая ставка в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения и при этом осуществляющих исключительно какой-либо из следующих видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД в качестве основного вида деятельности:

2. Средняя численность наемных работников у таких предпринимателей не должна превышать 15 человек.
Средняя численность наемных работников рассчитывается по итогам налогового периода, с учетом всех его наемных работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству.

Налоговые каникулы в 2019 году

Следует отметить, что суть закона состоит в том, что для индивидуальных предпринимателей, которые работают на патентной и упрощенной системе налогообложения, действует ставка 0%. При этом страховые взносы в ФСС и ПФР за себя и за работников, отчетность по налогам и НДФЛ в 2019 году остается без изменений.

1. Пользоваться льготой могут только индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в первый раз. На действующих ИП налоговые каникулы не распространяются. Даже если индивидуальный предприниматель снялся с учета и снова зарегистрировался в качестве ИП, он не попадает под действие закона о налоговых каникулах.

Славянский район

С другой стороны, очевидно, что это вынужденный перерыв. Однако чиновники уклоняются от ответа, возможно ли в этом случае применение нулевой ставки в следующем налоговом периоде. В письме от 17 октября 2019 г. N 03-11-09/60291 представители Минфина указали, что если ИП приобретет патент не с начала следующего года, например с февраля, то нулевую ставку он применять уже не сможет, поскольку им был нарушен принцип непрерывности ПСН в течение двух налоговых периодов. А что если патент получен с 1 января и имеет место только вынужденный перерыв? Этот вопрос так и остался без ответа. Разве что чиновники отметили, что за время этого вынужденного перерыва ИП обязан исчислить налоги в соответствии с общим режимом налогообложения (или УСН, если было подано соответствующее уведомление).

Как мы уже сказали, на уровне Налогового кодекса перечень сфер деятельности, при осуществлении которых в рамках ПСН может устанавливаться нулевая налоговая ставка, определялся в два этапа: в производственной, социальной и научной сфере — с 1 января 2015 г., в сфере бытовых услуг населению — с 1 января 2019 года. Таким образом может случиться так, что в качестве ИП физлицо зарегистрировалось в 2015 году и применяло ПСН в отношении бытовых услуг населению, а с 1 января 2019 года по решению региональных властей налоговая ставка по данному виду деятельности была обнулена для «новоиспеченных» коммерсантов. Вправе ли в рассматриваемой ситуации ИП применять нулевую ставку с начала 2019 года? В Минфине считают, что нет (см. письмо Минфина от 17 октября 2019 г. N 03-11-09/60291). По мнению чиновников, такой ИП не является впервые зарегистрированным.