У кого остается счет фактура

Кто подписывает счёт-фактуру в организации

Закон вполне чётко и недвусмысленно отвечает на этот вопрос в 169-й статье НК: правом подписывать счета-фактуры он наделяет руководителя и главбуха компании-продавца. Но что делать, если кого-то из них, или обоих сразу, нет на месте, а товар нужно отгрузить прямо сейчас?

В том случае, если делегировать право на подписание счетов-фактур должен индивидуальный предприниматель, дело обстоит несколько сложнее. Вместо приказа по компании ИП с назначенным человеком должен отправиться к нотариусу и оформить специальную доверенность, дающую право подписывать подобные документы.

У кого остается счет фактура

При выписке дополнительной счет-фактуры на возврат товаров для начала
необходимо заполнить поля: «Номер учетной системы», «Дата совершения оборота»
дополнительного счет-фактуры. После чего необходимо ввести данные по основному
счет-фактуре, а именно «Регистрационный номер», «Номер учетной системы» и «Дата
выписки основного счет-фактуры». Затем заполнить обязательные для заполнения
разделы.

В случае импорта счет-фактур из других ERP-систем (1С и т.д.) необходимо учесть особенность:
Требование по выписке (по ИМПОРТУ в ИС ЭСФ) правильной дополнительной счет-фактуры на возврат – идентичность данных в основной и дополнительной счет-фактурах (отличаться могут лишь данные раздела А: «номера учетных систем», «даты выписки» и «даты совершения оборота» и данные раздела G и H, влияющие на размер оборота).

У кого остается счет фактура

Учет ведется как тех счетов-фактур, которые отображают операции, что не облагаются налогом, так и тех, что облагаются НДС. Те документы, что составлены с нарушениями, ошибками или помарками, не будут вноситься в книгу.

Следует отметить, что московские налоговики не преминули воспользоваться ситуацией в свою пользу. В своем письме они высказали мнение, что выставить счет-фактуру по прошествии 5 дней (п. 3 ст. 168 НК РФ) после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) продавец не вправе (письмо УФНС России по г. Москве от 12.02.2015 № 16-15/011867). Однако ответственности за несвоевременное выставление продавцом счетов-фактур Налоговый кодекс не предусматривает. Поэтому наказать продавца за выставление счетов-фактур задним числом невозможно. Кроме того, инспекторы не упоминают, что единственной пострадавшей стороной в этом случае может быть только покупатель, который принимает НДС к вычету.

Как переходить с НДС 18 % на НДС 20 %: подробные разъяснения с примерами

Учитывая изложенное, в случае, если при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме оплата (частичная оплата) за эти услуги поступила начиная с 01.01.2019, то налогообложение таких услуг производится иностранными организациями с учетом следующих особенностей:

В случае, если до даты отгрузки покупатель дополнительно доплатит продавцу сумму НДС в размере 2-х процентных пунктов в связи с изменением ставки НДС, то ФНС России рекомендует руководствоваться следующим:

Кто подписывает счет фактуру

Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия.

Законодательством такая обязанность за продавцами не закреплена. Однако, проверяя правомерность применения вычетов по НДС покупателем (заказчиком), налоговая инспекция может затребовать у продавца (исполнителя) документы о его сотрудниках, уполномоченных подписывать счета-фактуры (п. 8 ст. 88, п. 12 ст. 89, ст. 93.1 НК РФ, письмо ФНС России от 9 августа 2010 г. № ШС-37-3/8664). Если окажется, что эти документы отсутствуют, счета-фактуры, подписанные неуполномоченными лицами, инспекция признает составленными с нарушением установленного порядка. По таким счетам-фактурам покупатель не сможет принять НДС к вычету (п. 2 ст. 169 НК РФ). Поэтому копии документов, подтверждающих право сотрудников подписывать счета-фактуры, контрагентам лучше представить.

Компания Ребус

Юридическое лицо ООО «Ветер», адрес: 118347 г. Москва, ул. Красная сосна, дом 5, сдаёт в аренду нежилое помещение компании ООО «Полёт» (111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, дом 4). Документ составлен к платёжно — расчётному документу №131 от 08.10.2015.

Следует отметить, что московские налоговики не преминули воспользоваться ситуацией в свою пользу. В своем письме они высказали мнение, что выставить счет-фактуру по прошествии 5 дней (п. 3 ст. 168 НК РФ) после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) продавец не вправе (письмо УФНС России по г. Москве от 12.02.2015 № 16-15/011867). Однако ответственности за несвоевременное выставление продавцом счетов-фактур Налоговый кодекс не предусматривает. Поэтому наказать продавца за выставление счетов-фактур задним числом невозможно. Кроме того, инспекторы не упоминают, что единственной пострадавшей стороной в этом случае может быть только покупатель, который принимает НДС к вычету.

Что нужно знать о счете-фактуре продавцу и покупателю

В строке 1 счета-фактуры указывается его порядковый номер. Он проставляется поставщиком. Нумерация должна быть возрастающей и сквозной (то есть без пропусков). Требований к структуре номера нормативными документами не установлено.

Поставщик, начисляя НДС при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), выставляет покупателю счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж. Покупатель отражает реквизиты полученного счета-фактуры в книге покупок. На основании этих документов он делает соответствующие записи в налоговой декларации и производит вычет «входного» НДС. Правда, регистрировать счет-фактуру в книге покупок и предъявлять налог к вычету можно, только если выполнены условия, установленные ст. 169 НК РФ. Одно из них — счет-фактура должен быть оформлен надлежащим образом.

Новый счет-фактура (конспект лекции)

3. При передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.

2. Налоговая база при уступке новым кредитором, получившим денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров (работ, услуг), определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования.

У кого должны храниться оригиналы счетов-фактур филиала

Филиал РГП на ПХВ, общеустановленный порядок. Выписываем счета-фактуры от имени филиала, свид-во по НДС указываем головного предприятия, — все как положено. Филиал составляет налоговые регистры по своим счетам-фактурам и отправляет в головное предприятие. Головной делает свод и отчитывается по НДС. У кого должны храниться оригиналы счетов-фактур филиала? В бухгалтерии филиала, и копии в головном; либо оригиналы нужно пересылать в головное предприятие, а в филиале оставлять копии?

Ответ:
Во всех случаях и в конечном итоге все оригиналы документов филиала рано или поздно окажутся в головном предприятии. При ликвидации филиала также все документы попадут в головное предприятие. Что касается оригиналов счетов-фактур, то они должны храниться у налогоплательщика по НДС, так как основанием для налогового учета являются подтверждающие документы, а ими могут быть только оригиналы.

Счет фактура

Положения Постановления Правительства № 1137 от 26.12.11г. «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчётах по налогу на добавленную стоимость» предписывают хранить счета-фактуры, подтверждения оператора электронного документооборота, извещения покупателей о получении счёта-фактуры в хронологическом порядке по мере их выставления (составления, в том числе исправления, если счета-фактуры налогоплательщик или налоговый агент выписывает в одном экземпляре для самого себя) . Т. е. можно сделать вывод, что такие документы следует хранить в отдельной папке. Также правилами предусмотрено хранение других полученных налогоплательщиком документов, не регистрируемых в Журнале (таможенных деклараций, БСО, заявлений о ввозе товаров, справок бухгалтера с расчётом суммы НДС, подлежащей восстановлению, и других документов, перечисленных в п. 15 разд. II Приложения № 3 Правил) . Журнал учёта хранится в течение не менее 4 лет с даты последней записи. В течение этого же срока необходимо хранить и вышеперечисленные документы (п. 13 разд. II Приложения № 3 Правил) . Аналогичные правила предусмотрены для хранения книги продаж и книги покупок (п. 24 разд. IIПриложения № 4 и п. 22 разд. IIПриложения № 5 Правил) .

а мне непонятно — зачем счета-фактуры сшивать? в правилах вообще-то указано, что книги продаж и покупок надо сшивать и подписывать, а про счета-фактуры не сказано. разложите их в том порядке, в котором они в книгах идут, чтоб проще искать = и все.

Если ндс выделен в накладной но нет счет-фактуры

Грузоотправитель в счете-фактуре и в накладной должны быть одинаковы. Грузоотправитель в счете-фактуре и в накладной должны быть одинаковы Наименования грузоотправителя в счете-фактуре и накладной должны совпадать.

Согласно статье 163 НК РФ налоговым периодом по НДС является квартал. Товар стоил 999 рублей 97 копеек, а мы заплатили 1000 рублей. Если нет счета-фактуры, а НДС выделен в чеке, нужно ли сумму НДС учитывать на счете 91 (за счет прибыли)? Скажите, пожалуйста, нужна ли счет-фактура с нулевым НДСом или нет. Счет-фактура нужен для выделения НДС, выдается вместе с накладной или актом. Спросите своего бухгалтера: можно ли без счета-фактуры поставить НДС к вычету? А от времени выставления счета-фактуры зависит срок уплаты НДС в бюджет.

Как отозвать электронный счет-фактуру

Отозвать выданный электронный счет-фактуру можно как в конфигурации 1С:Предприятие, так и в самой системе ИС ЭСФ. При этом отзыву подлежит только основной счет-фактура. Если к основному ЭСФ были ранее выписаны дополнительные и/или исправленные ЭСФ, то они также будут автоматически отозваны.

• Для отзыва ЭСФ посредством системы 1С необходимо открыть журнал документов Электронные счета-фактуры (выданные) (раздел Покупка и продажа — Продажа — Электронные счета-фактуры (выданные)). В списке документов выделить нужный документ (щелчком мыши) и воспользоваться командой Отозвать.

Какой срок хранения счетов-фактур

Рассматривая увеличенные сроки хранения счетов-фактур при переносе вычетов, необходимо помнить, что на вычет при возврате аванса покупателю на 3 года перенести нельзя. Вычет может быть осуществлен только в том налоговом периоде, в котором выполнены условия, предусмотренные статьями ст. 171, 172 НК РФ (письмо Минфина России от 21.07.2015 № 03-07-11/41908).

Так как компания только начала работать, необходимо было в первую очередь организовать хранение документов, в том числе счетов-фактур. Специальных требований к хранению счетов-фактур в законодательстве она не нашла, поэтому решила следовать порядку хранения, установленному для бухгалтерских документов, согласно которому бухгалтерские документы нужно хранить в специальных помещениях, сейфах или шкафах (п. 6.2 положения, утв. письмом Минфина от 29.07.1983 № 105).

Спорные вопросы оформления счетов-фактур («Бухгалтерское приложение», № 30, 2008 г

Однако данное требование налоговиков далеко не всегда разделяют судьи, так как указанный документ является подзаконным актом, а в НК РФ соответствующие изменения так и не были внесены (см. постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 07.05.2007 № Ф08-2086/2007-883А, ФАС Московского округа от 02.05.2007, 07.05.2007 № КА-А41/3396-07, ФАС Уральского округа от 21.08.2007 № Ф09-6025/07-С3, ФАС Дальневосточного округа от 20.07.2007 № Ф03-А73/07-2/2874).

Сказанное, конечно, вовсе не означает, что счет-фактуру может подписывать кто угодно. Если личность «подписанта» так и не будет установлена, суд откажет в вычете (возмещении) НДС (см. постановления ФАС Московского округа от 06.09.2007, 12.09.2007 № КА-А40/9137-907, от 16.08.2007, 20.08.2007 № КА-А40/8086-07, ФАС Западно-Сибирского округа от 05.09.2007 № Ф04-6018/2007(37684-А67-42), ФАС Волго-Вятского округа от 30.08.2007 № А43-36662/2006-31-1051).

У кого остается счет фактура

Организациям, сотрудники которой часто используют в командировках такое транспортное средство как самолет, можно принимать к вычету НДС по авиабилетам, не требуя от авиакомпаний счета-фактуры. Такое разъяснение дано в письме Минфина РФ от 16 мая 2005 г. № 03-04-11/112, где указывается, что на основании пункта 1 статьи 172 НК РФ и пункта 10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 проездной документ (билет), в котором сумма налога выделена отдельной строкой, может являться основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных по услугам по проезду к месту служебной командировки и обратно (пункты отправления и назначения которых находятся на территории Российской Федерации), без наличия счета-фактуры. В этом случае авиакомпании и агенты авиакомпаний при реализации организациям авиабилетов, оформленных командированным сотрудникам, счета-фактуры выставлять не должны.

На основании пункта 2 статьи 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав исчисляется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

У кого остается счет фактура

Счет-фактура — это налоговый документ, в котором продавец указывает стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг либо переданных имущественных прав. Его обязаны составлять все организации – плательщики НДС. На основании счетов-фактур формируются книги продаж и покупок.

В столбце 4 указываем цену (тариф) товара, выполненной работы, оказанной услуги, переданного имущественного права за единицу измерения по договору без учета НДС, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, с учетом суммы НДС либо прочерк при отсутствии показателя.