Учет в бу затрат на проезд по договору гпх?

Содержание

Оформление по договору ГПХ в 2019 году

Кроме того есть риск изменения такого договора на трудовой при неоднократном перезаключении для выполнения одной и той же работы. Тем не менее, в некоторых ситуациях именно договор ГПХ становится лучшим решением.

Если по какой-то причине заказчик не может удержать НДФЛ, он обязан сообщить об этом исполнителю и в налоговую инспекцию в течение месяца после окончания года, в котором заключен договор ГПХ. ФНС уведомляется по форме 2-НДФЛ.

Расходы на проезд по договору гпх

В компании по договору ГПХ работает работник, у него есть доверенность от компании на получение ГСМ, материальных ценностей. Затраты на оплату расходов по договорам об оказании услуг, связанных с проездом и наймом жилого помещения в связи с командированием работников 53. Расходы по проезду, проживанию и питанию физических лиц при оказании организации услуг по гражданско-правовому договору непосредственно связаны с выполнением ими работ (оказанием услуг) по такому договору. Стороны договора согласились, что, поскольку настоящий договор является договором гражданско-правового характера, Исполнитель не вправе требовать от Заказчика льгот и иных гарантий, предусмотренных действующим трудовым законодательством РФ. Кратко: Начальная максимальная цена контракта 146165,00.

По договору оплата проезда и проживания физлица-исполнителя в месте выполнения работ осуществляется компанией. Оплаченные за него проезд, проживание и прочие подобные расходы являются доходом «физика» — исполнителя в натуральной форме. Есть письма Минфина России, согласно которым суммы оплаты (компенсации) исполнителю по гражданско-правовому договору стоимости проезда и проживания облагаются НДФЛ, поскольку являются его доходом. Налоги и взносы по договору гпх в 2017 году. Вычет НДС по договору простого товарищества положен не всем.

Тема: Оплата проезда по договору ГПХ — доход в натуральной форме или расход в интересах ООО

И второй вопрос по этой ситуации:
ООО (доходы — расходы, 15%) проводит регату за границей. Арендует лодки. В соответствии с договором должна каждую лодку обеспечить капитаном (т.е. нанять шкипера). ООО самостоятельно покупает авиабилеты шкиперам (чтобы не было проблем с опозданиями и т.п.)
Нанимаем шкиперов по договорам возмездного оказания услуг, оговариваем вознаграждение – допустим, 1000 рублей, и прописываем, что обязуемся оплатить проезд к месту оказания услуг И обратно.

На всякий случай проверяю – и что я вижу. Кучу писем и разъяснений Минфина о том, что:
— Если организация оплачивает проезд исполнителям по договору ГПХ – то это доходы в натуральной форме, и надо не только удержать с них НДФЛ, но и уплатить с них ПФР и ФФОМС.
— Если это не доход, а компенсация, то она может быть только когда билеты купил и оплатил сам работник (и тогда он может заявить налоговый производственный вычет по НДФЛ в размере подтвержденных расходов) (а еще нашла специальное объяснение, что вычет дается только по расходам ВО ВРЕМЯ исполнения договора, а не заранее, и потому предоплаченные билеты не считаются (!!) – а если организация купила, то никакого вычета по НДФЛ в размере стоимости билетов не бывает.
Позиция Налоговиков о том, что НДФЛ берется только с выплат, произведенных в интересах исполнителя, а В ДРУГИХ СЛУЧАЯХ не берется, никаких объяснений этих загадочных ДРУГИХ случаев не содержит. Зато есть куча оговорок, что, если Минфин считает иначе, то надо руководствоваться пояснениями Минфина.

Расходы по договору ГПХ

Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья могут предоставлять исключительно работодатели. Его можно получать как по окончании налогового периода, так и в течение налогового периода через работодателя.

Но не стоит забывать, что не все расходы подлежат учету на затратных счетах. Так, стоимость работ может формировать стоимость актива, по которой он принимается к бухгалтерскому учету, если работы непосредственно связаны с его приобретением. В таком случае расходы относятся на счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», 04 «Нематериальные активы», 10 «Материалы», 41 «Товары», если приобретаются соответственно основное средство, нематериальный актив, сырье или материалы, товары.

Бухгалтерский учет выплат по гражданско-правовому договору

Если вы будете использовать 70 счет для учета расчетов с исполнителями по договорам ГПХ, проверяющие могут решить, что ГПХ договоры прикрывают трудовые правоотношения. Доказывать, что это не так, возможно, вам придется в судебном порядке. На эту тему есть постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 31.01.2007 № Ф04-9505/2006(30537-А70-25) по делу № А70-4977/14-2006.

«Субсчета, предусмотренные в Плане счетов бухгалтерского учета, используются организацией исходя из требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности. Организация может уточнять содержание приведенных в Плане счетов бухгалтерского учета субсчетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета» (Инструкция по применению Плана счетов).

Затраты организации на оплату проезда и проживания в целях оказания услуг по гражданско-правовому договору включаются в налоговую базу по НДФЛ

Что касается расходов организации по оплате за физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ (оказания услуг), то они признаются доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме. Исходя из того, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ), и с учетом п. 1 ст. 211 НК РФ суммы такой оплаты, производимой организацией, включаются в налоговую базу по НДФЛ.

Отмечается, что доходы физических лиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам в виде сумм возмещения организацией их расходов, связанных с оказанием услуг по таким договорам, с учетом ст. 41 и ст. 210 НК РФ, подлежат обложению НДФЛ.

Командировочные» по гражданско-правовому договору

Компенсация, выплачиваемая исполнителю, не облагается страховыми взносами в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования на основании пп. «ж» п.2 ч.1 ст.9 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, если расходы предусмотрены договором, фактически произведены в интересах заказчика и документально подтверждены.
Если же организация от своего имени заказывает и оплачивает проезд и проживание, то выплаченная компенсация является выплатой в натуральной форме и облагается страховыми взносами в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования (п. 6 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

Затраты на выплату компенсации физическому лицу организация учитывает для целей налогообложения прибыли при условии, что они документально подтверждены и экономически оправданны (п. 1 ст. 252 НК РФ). Затраты на выплату компенсации могут учитываться в составе расходов на оплату труду (п. 21 ст. 255 НК РФ), либо прочих, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Расходы на служебную поездку сотрудника, с которым заключен договор ГПХ

Что касается НДФЛ, то в случае с договорником следует воспользоваться пунктом 2 статьи 221 Налогового кодекса РФ, который при исчислении налоговой базы дает право на получение профессиональных вычетов налогоплательщикам, получающим доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера.

Рекомендуем прочесть:  Как получить гражданство литвы

Итак, раз поездка сотрудника, с которым заключен договор гражданско-правового характера, командировкой не является, следовательно, расходы на проезд и проживание таких лиц нельзя учесть в качестве командировочных. Это подтвердил и Минфин России. В письме от 16 октября 2007 г. № 03-03-06/1/723 он сообщил, что в соответствии с положениями статей 166–168 Трудового кодекса РФ и статьи 255 Налогового кодекса РФ организация вправе возмещать затраты по командировкам только для штатных работников, с которыми она заключила трудовые договоры.

Учет затрат по гражданско-правовому договору

Обоснование вывода:
По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ). На основании ст. 783 ГК РФ к договору возмездного оказания услуг в общем случае применяются общие положения о подряде (ст.ст. 702-729 ГК РФ) и положения о бытовом подряде (ст.ст. 730-739 ГК РФ). В свою очередь, согласно п. 1 ст. 702 ГК РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Заказчик обязан в сроки и в порядке, которые предусмотрены договором подряда, с участием подрядчика осмотреть и принять выполненную работу (ее результат) (п. 1 ст. 720 ГК РФ). При этом сдача-приемка работ по договору подряда может удостоверяться актом (п. 2 ст. 720 ГК РФ).
Отметим, что действующее законодательство не содержит норм, обязывающих исполнителя и заказчика подписывать акт об оказанных услугах. Вместе с тем, руководствуясь принципом свободы договора, закрепленным п. 2 ст. 1, ст. 421 ГК РФ, стороны вправе установить условие об обязательном составлении акта, оформляющего приемку оказанных услуг, а также порядок действий по оформлению этого документа. В то же время, если в договоре нет указания на обязательность составления акта, стороны могут и не составлять акт по договору возмездного оказания услуг (письма Минфина России от 13.11.2009 N 03-03-06/1/750, от 20.08.2007 N 03-03-06/1/576, от 30.04.2004 N 04-02-05/1/33, дополнительно смотрите письма Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12764, от 16.11.2011 N 03-03-06/1/763, от 13.10.2011 N 03-03-06/4/118, от 06.10.2008 N 03-03-06/1/559, от 09.11.2006 N 03-03-04/1/742, УФНС России по г. Москве от 30.06.2008 N 20-12/061162, от 26.03.2007 N 20-12/027737, ФНС России от 05.09.2005 N 02-1-07/81).
Как мы поняли из вопроса, в рассматриваемой ситуации стороны договора составляют акт выполненных работ (оказанных услуг).
Согласно п. 1 ст. 425 ГК РФ договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения. Законом или договором может быть предусмотрено, что окончание срока действия договора влечет прекращение обязательств сторон по договору. Договор, в котором отсутствует такое условие, признается действующим до определенного в нем момента окончания исполнения сторонами обязательства (п. 3 ст. 425 ГК РФ).
Применительно к рассматриваемой ситуации это означает, что если в договоре указано, что работы должны быть выполнены до 31.05.2015, и напрямую не указано, что обязательства по договору прекращаются 31.05.2015, то он действует до исполнения обязательств по нему сторонами договора (до выполнения работ (оказания услуг) подрядчиком (исполнителем) и до оплаты выполненных работ (оказанных услуг) заказчиком).
Судебная практика свидетельствует о том, что упоминаемый в п. 3 ст. 425 ГК РФ «момент окончания исполнения сторонами обязательства» не может отождествляться с конкретной датой (датой окончания срока действия договора или даты окончания срока выполнения работ). В таком случае речь идет о некоем моменте, когда обязательство должно будет быть признано исполненным в соответствии с условиями договора, но не о сроке его наступления. При этом согласно п. 3 ст. 708 ГК РФ при нарушении конечного срока выполнения работы наступают последствия, предусмотренные п. 2 ст. 405 ГК РФ, который указывает, что, если вследствие просрочки должника исполнение утратило интерес для кредитора, он может отказаться от принятия исполнения и требовать возмещения убытков. С рассматриваемой точки зрения это означает, что истечение срока выполнения работ означает не прекращение обязательств само по себе, но лишь дает заказчику право отказаться от исполнения договора, если работы не выполнены в указанный срок. Это правило применяется и к отношениям из договора оказания услуг (ст. 783 ГК РФ). Поэтому в отсутствие условия, что истечение срока действия договора и (или) срока выполнения работ (оказания услуг) влечет прекращение обязательств по нему, такой договор должен признаваться действующим до того момента, пока он не будет исполнен, расторгнут по соглашению сторон или решению суда либо одна из сторон не заявит отказ по одному из предусмотренных законом условий (например, ст.ст. 715, 717 ГК РФ) (смотрите, например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 28.08.2012 N Ф03-3565/12, ФАС Центрального округа от 12.04.2011 N Ф10-661/11, ФАС Московского округа от 22.10.2010 N КА-А40/13132-10, от 05.05.2010 N КГ-А40/3731-10, от 04.08.2010 N КГ-А40/7935-10, от 25.02.2010 N КГ-А40/839-10 и от 23.08.2011 N Ф05-7503/11, ФАС Западно-Сибирского округа от 22.07.2010 по делу N А75-6398/2009 и от 02.06.2003 по делу N Ф04/2402-537/А03-2003, ФАС Восточно-Сибирского округа от 23.03.2011 по делу N А74-2370/2010, ФАС Поволжского округа от 16.03.2010 по делу N А55-15744/2009, ФАС Северо-Кавказского округа от 11.01.2009 N Ф08-7430/2008). Косвенно вывод подтверждается также постановлениями Президиума ВАС РФ от 12.11.2013 N 8171/13, от 06.03.2002 N 6698/01.
В п. 2 письма ВАС РФ от 10.08.1994 N С1-7/ОП-555, изданного еще до вступления в силу части первой ГК РФ, говорится, что, если работа окончательно не выполнена подрядчиком в установленный договором срок, а заказчик не утратил интерес к ее выполнению данным подрядчиком, договор действует до окончательного выполнения всей работы. Если же интерес заказчика утрачен и он после истечения срока выполнения работы предъявляет подрядчику требование о возмещении понесенных им убытков, вызванных этим нарушением, то договор подряда следует считать прекращенным. Данная позиция принимается некоторыми арбитражными судами и в настоящее время (смотрите, например, решение Арбитражного суда Свердловской области от 14.02.2011 N А60-40968/2010 (указанное решение оставлено без изменения постановлением ФАС Уральского округа от 22.08.2011 N Ф09-3835/11 по делу N А60-40968/2010)).
Вывод о том, что для прекращения обязательства по договору требуется прямое волеизъявление заказчика (в форме заявления об отказе от договора), без которого договор предполагается действующим до момента его фактического исполнения, следует из постановления Президиума ВАС РФ от 21.07.1998 N 363/97, постановления ФАС Уральского округа от 10.03.2009 N Ф09-992/09-С4.
Кроме того, отсутствие акта выполненных работ не означает, что подрядчик не вправе ссылаться на другие доказательства, подтверждающие факт выполнения работ. Указание в законе либо договоре на обязательность составления акта приемки не означает, что правоотношение по оплате этих работ возникает в связи с подписанием акта. Закон связывает возникновение обязательственного правоотношения по оплате работ с фактом их выполнения (смотрите, например, постановление Президиума ВАС РФ от 09.10.2012 N 5150/12). Из чего следует, что момент исполнения договора подряда определяется датой фактического завершения работ.
Согласно ч.ч. 1, 3 ст. 9, п. 8 ст. 3 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни, то есть сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств, подлежит оформлению первичным учетным документом, который должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания. Обязательные реквизиты, которыми должен обладать любой первичный учетный документ (в том числе и акт), перечислены в ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.
В рассматриваемой ситуации организация-заказчик приняла результаты работ (оказанных услуг), о чем свидетельствует подписанный сторонами договора акт (условно на дату 01.07.2015). В данном акте не содержится указаний на то, что работы (услуги) выполнены (оказаны), например, в апреле или мае 2015 года. В акте содержится только отсылка к номеру договора. Таким образом, оформленный документ, на наш взгляд, только свидетельствует о том, что работы (услуги) подрядчиком (исполнителем) выполнены (оказаны) с нарушением установленных сроков. Тем не менее подписанный 01.07.2015 акт свидетельствует также о том, что обязательства по договору подрядчиком (исполнителем) исполнены на эту дату, с чем согласен и заказчик (то есть заказчик не отказался от исполнения договора в связи с несвоевременностью выполнения обязательств подрядчиком). Учитывая приведенную выше арбитражную практику, можно сделать вывод, что срок действия договора длился как минимум до 01.07.2015. Если организация-заказчик еще не оплатила выполненные работы (оказанные услуги), то договор будет действовать до исполнения заказчиком своих обязательств.
Учитывая изложенное, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации акт, составленный с соблюдением требований ст. 9 Закона N 402-ФЗ, может быть принят организацией к учету.

Рекомендуем прочесть:  Как оформить социальная стипендия

С другими консультациями экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ можно ознакомиться в журнале «Налоговый вестник» №9/2015.

Организация применяет общую систему налогообложения. Акт выполненных работ (оказанных услуг) по гражданско-правовому договору составлен, подписан сторонами договора и передан в бухгалтерию после даты его закрытия (условно — 01.07.2015). В акте не имеется указаний на то, что работы (услуги) оказаны, например, в апреле или мае 2015 года. В документе имеется отсылка на договор.
В каком месяце необходимо учесть затраты по договору в бухгалтерском и налоговом учете?

Компенсация проезда по договору гпх как платить

Обоснование вывода: Согласно ст. 164 Трудового Кодекса РФ (далее — ТК РФ) компенсации — денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. В соответствии со ст. 168.1 ТК РФ работникам, работа которых имеет разъездной характер, работодатель возмещает, в том числе, связанные со служебными поездками расходы по проезду, а также иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя. При этом размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.
Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором. В соответствии со ст.

Так, судьи ФАС Московского округа (Постановление от 26.03.2013 N А40-37553/12-20-186) поддержали позицию нижестоящих судов, которые сочли, что расходы на проезд и проживание гражданина, с которым был заключен договор гражданско-правового характера, являются затратами налогового агента, произведенными им в собственных интересах, и не являются доходом физического лица.В силу положений ст. 211 НК РФ объект налогообложения НДФЛ возникает в случае получения физическим лицом дохода (в том числе в натуральной форме). Инспекцией же в рассматриваемом споре не установлен факт использования гражданином для личных нужд оплаченных обществом услуг.

Компенсация проезда по договору гпх как платить

По нормам статьи Налогового кодекса РФ организация или ИП, которые осуществляют выплаты в пользу физических лиц, становятся их налоговым агентом. Это значит, что они должны удержать из выплаченного дохода НДФЛ и заплатить его в бюджет.

Это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, заключенный между организацией и физическим лицом. К нему, в частности, относятся контракты:. После выполнения заказчик и исполнитель подписывают акт выполненных работ. На его основании гражданин получает вознаграждение, то есть заработанные деньги. Происходить это может как по этапам, так и за весь объем сразу. Физическое лицо по соглашениям такого типа выступает исполнителем каких-либо работ или услуг.

Компенсация расходов исполнителю по оказанию услуг в рамках гражданско-правового договора

Ситуация: можно ли организации на упрощенке учесть компенсацию расходов (на проезд, питание и т. д.), связанных с поездкой внештатного сотрудника. Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами

Кроме того, трудовое законодательство гарантирует компенсацию затрат на командировку только штатным сотрудникам организации (ст. 167 ТК РФ). Только эти суммы организация может учесть при расчете единого налога при упрощенке (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Аналогичную позицию высказывал Минфин России, комментируя вопрос налогообложения таких расходов организациями на общей системе (письма Минфина России от 16 октября 2007 г. № 03-03-06/1/723 и от 19 декабря 2006 г. № 03-03-04/1/844). Выводы финансового ведомства можно распространить и на упрощенку (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Какими документами и проводками провести в учете расходы по оплате проезда, проживания, питания по договору ГПХ? (Л

Комментарии. В данной ситуации нужно заключить договор ГПХ с работником сторонней организации, по которому он будет оказывать ТОО оговоренные в договоре услуги, а ТОО будет оплачивать ему его расходы на проезд, проживание, питание, по представленным им документам. В договоре должны оговариваться виды услуг, их стоимость, сроки выполнения, порядок расчетов.

ТОО приглашает работника сторонней организации для оказания практической помощи по работе, с этим работником заключен договор, что он оказывает практическую работу, а ТОО оплачивает только его расходы проезд, проживание, питание, по представленным им документам. Какими документами провести в учете эти расходы? Какие проводки можно дать по этим расходам?

Договор гпх оплата проезда страховые взносы

Минфин РФ в своих разъяснениях (Письма Минфина России от 21.09.2012 № 03-03-06/1/495, от 19.08.2008 № 03-03-06/2/107, от 27.03.2008 № 03-03-06/3/7) предлагает эти расходы учитывать как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Расходы по гражданско-правовым договорам должны соответствовать общим критериям признания расходов, которые содержатся в п.1 ст. 252 НК РФ. Они должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы и направлены на извлечение прибыли.

Так, судьи ФАС Московского округа (Постановление от 26.03.2013 N А40-37553/12-20-186) поддержали позицию нижестоящих судов, которые сочли, что расходы на проезд и проживание гражданина, с которым был заключен договор гражданско-правового характера, являются затратами налогового агента, произведенными им в собственных интересах, и не являются доходом физического лица.В силу положений ст. 211 НК РФ объект налогообложения НДФЛ возникает в случае получения физическим лицом дохода (в том числе в натуральной форме). Инспекцией же в рассматриваемом споре не установлен факт использования гражданином для личных нужд оплаченных обществом услуг.

Как отразить в учете вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг)

Это возможно, если по гражданско-правовому договору сотрудник выполняет работы, не относящиеся к его трудовым обязанностям. В перечне расходов, установленном в статье 346.16 Налогового кодекса РФ, нет ни расходов по гражданско-правовым договорам, заключенным с сотрудниками, ни прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Следовательно, организация на упрощенке не может учесть данные расходы при расчете единого налога.

С выплат нерезидентам НДФЛ удержите по ставке 30 процентов. Исключение составляют нерезиденты, которые признаются высококвалифицированными специалистами . Независимо от налогового статуса с их доходов налог удержите по ставке 13 процентов. Об этом говорится в пункте 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ. При расчете НДФЛ резидентам учитывайте профессиональный налоговый вычет (п. 3 ст. 210 НК РФ). Нерезидентам вычет не предоставляйте (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ).

Учет в бу затрат на проезд по договору гпх?

— предоставление: телефонных и телеграфных каналов связи, каналов передачи данных (информации); соединительных, специальных и прямых линий связи; сотовой связи; подключение и использование Глобальной сети Интернет и др.;

На соответствующие подстатьи наряду с суммами начисленного вознаграждения относятся также суммы начисленного единого социального налога, а также страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Ссылка на основную публикацию