Удержание за отпуск авансом в пределах одного квартала ндфл и взносы

Отпускные: как отразить в 6-НДФЛ, образец заполнения

Если при проверке обнаруживается, что подоходный налог, указанный по строкам 140 уплачен в меньшем размере или позже дня, указанного в строках 120, то в карточке предприятия о расчётах с бюджетом отражается недоимка.

Отпускные выплатили в июне. Последний день перечисления НДФЛ в бюджет — 30 июня, это рабочий день. Отпускные, выплаченные в июне, не переходят на июль (следующий отчётный период), а отражаются только в отчёте за полугодие.

Расчет и отражение удержания отпуска предоставленного авансом

Дежнева увольняется 23 мая 2016 года по собственному желанию. В феврале 2016 года Дежнева использовала ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней за рабочий год с 19 июля 2015 года по 18 июля 2016 года. Средний дневной заработок Дежневой для оплаты отпуска составил 421 руб./дн.

• в составе доходов за февраль – сумму отпускных за минусом излишне выплаченных отпускных – 9823,33 руб. (11 788 руб. – 1964,67 руб.), код дохода – 2012;
• в составе доходов за май – сумму последней зарплаты сотрудницы – 27 480 руб., код дохода – 2000.

Если отпуск с 1 числа какой месяц начисления

Предположим, ваш работник идет в отпуск с 1 по 14 февраля 2015 года. По правилам расчетным период, необходимый для расчета отпускных в 2015 году, у него будет с 1 февраля 2014 года по 31 января 2015 года. Но за январь 2015 года заработная плата начисляется 31 января. А отпускные сотруднику нужно выплатить за три дня до начала отпуска. Об этом сказано в статье 136 ТК РФ. Как рассчитать отпускные в этом случае?

После того, как появились данные о заработной плате за сентябрь, отпускные нужно пересчитать. До 2016 года можно было просто зайти в созданный ранее документ, рассчитать его заново и доплатить сотруднику разницу в суммах в случае увеличения среднего заработка. Но с приходом 6-НДФЛ ситуация изменилась: теперь мы исчисляем и уплачиваем НДФЛ в разрезе дат получения дохода, налог с отпускных был рассчитан на дату 28 сентября, затем был удержан и перечислен в бюджет, поэтому теперь этот НДФЛ пересчитывать нежелательно. Если сумма отпускных увеличится, и это изменение отразится той же датой получения дохода, то окажется, что налог в бюджет мы недоплатили, поэтому нам необходимо действовать по-другому. Снова открываем документ начисления отпуска и обращаем внимание на нижний левый угол формы.

Тема: С удержания отпускных, выданных авансом, не удерживали ндфл

Ведь когда то рассчитали отпускные. Скажем СДЗ получился 1000 руб. При увольнении оказалось, что один день «лишний».
Так вот за этот «лишний» день работник на руки получил 870 руб = 1000-13%(НДФЛ), так и удержать при увольнении с работника нужно 870 руб, а НДФЛ в сумме 130 руб. уплачен в налоговую, так с нее и спрашивать.

Есть два способа удержания за неотработанный отпуск.
1. Простое удержание из зарплаты работника вновь рассчитанного среднего заработка на день увольнения за неотработанные дни. В этом случае никаких перерасчетов НДФЛ и взносов не будет, ведь его доход не уменьшится, а расходы в расчете НДФЛ не участвуют. Однако, это может ущемить права работника, т.к. в случае, если средний заработок во время отпуска был меньше, чем на день увольнения, с него удержат большую сумму, чем он получил за отпуск.
2. Сторнирование в бухгалтерском и налоговом учете начислений в части суммы полученных ранее отпускных прошедшего отпуска на неотработанные дни. В этом случае за прошлый период отпуска нужно пересчитать НДФЛ и взносы, а также нарастающим итогом за год, т.к. суммы начислений и дохода работника уменьшатся, что приведёт к удержанию из общей зарплаты к выплате этих сумм в текущем периоде.

Как удержать из зарплаты сотрудника отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска

Сотрудник может уволиться до истечения рабочего года, в счет которого ему был предоставлен ежегодный отпуск. В этом случае сумму отпускных, приходящуюся на неотработанное время, удержите при начислении зарплаты.

Продолжительность периода после даты увольнения до конца рабочего года составляет 3 месяца 13 дней. Эта величина округляется до трех полных месяцев. Таким образом, при увольнении организация вправе удержать с сотрудника сумму отпускных, начисленных за три неотработанных месяца.

Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Дополнительным подтверждением того, что информация об авансе в 6-НДФЛ отдельной строкой не отражается, является мнение на этот счет федеральных налоговиков, высказанное ими в письмах от 15.01.2016 № БС-4-11/320, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999.

Так, сумма ФАП в строке 050 не должна превышать сумму налога с таких работников, включенную в строку 040. Когда НДФЛ, уплаченный по патенту, меньше налога, исчисленного с зарплаты, в строке 050 отражают весь фиксированный аванс. Когда больше, только его часть, равную исчисленному НДФЛ. Если иностранец продолжает трудиться и получать зарплату, разницу зачитывают в последующих периодах.

НДФЛ и страховые взносы при удержании за ранее использованный отпуск

Если же он не согласен вернуть переплаченные отпускные, их можно попробовать взыскать в судебном порядке . Но не факт, что это у вас получится. Немало судов говорят, что механизм судебного взыскания с работника неотработанных отпускных не установлен, и на этом основании отказывают работодателям во взыскании денег с работника . Как вариант — можете простить ему задолженность и ничего с него не удерживать.
Статья 137 ТК РФ.
Статья 138 ТК РФ.
Пункт 1 ч. 1 ст. 83, ст. 137 ТК РФ.
Апелляционные определения Красноярского краевого суда от 30.07.2012 N 33-6436, от 25.07.2012 N 33-6243/12; Новгородского облсуда от 04.04.2012 N 2-57/2012-33-370; Определение Московского горсуда от 28.10.2010 N 33-34064; Постановление Президиума Пермского краевого суда от 07.12.2007 N 44-г-2392.
Статьи 1102, 1109 ГК РФ; Апелляционные определения Камчатского краевого суда от 26.07.2012 N 33-1003/2012; Псковского облсуда от 17.04.2012 N 33-6192; разд. «Споры, связанные с материальной ответственностью работника» Справки по результатам обобщения практики рассмотрения районными (городскими) судами Калининградской области гражданских дел, связанных с разрешением трудовых споров (подготовлена судебной коллегией по гражданским делам Калининградского областного суда); Постановление Президиума Санкт-Петербургского горсуда от 08.12.2010 N 44г-111/2010.

Если работник отработал последний рабочий месяц менее чем наполовину, то такой месяц не нужно учитывать. А если он отработал половину или более половины месяца, то такой месяц округляем до полного месяца .
Число неотработанных дней отпуска, которое у вас в результате получится, можно округлить до целого числа. Это не запрещено ТК РФ . Но округлять можно только в пользу работника. Поэтому, чтобы не удержать с работника больше, например, 2,33 дня округляйте в меньшую сторону до 2 календарных дней .
Шаг 2. Рассчитываем сумму неотработанных отпускных
Для этого вам понадобятся сведения о среднем заработке, исходя из которого вы оплачивали работнику отпуск. Брать при расчете средний дневной заработок на момент увольнения нельзя.

РСВ: отрицательные суммы из-за удержания использованного авансом отпуска при увольнении

Не дураки не предлагают свернуть две строчки в одну. Сдвиньте ситуацию на месяц назад (на границу июнь/июль) и, прежде чем вещать о недоработках 1С, предложите алгоритм сворачивания строчки июля (отчет за 3-й квартал) со строчкой июня (отчет за 2-й квартал). Всего лишь алгоритм, я не прошу код.
А еще не дураки знают, что проверку на отрицательные суммы не 1С самопроизвольно отсебятиной в код зашила, а ФНС своим приказом утвердила, и 1С всего лишь исполняет требования ФНС по форматно-логическому контролю.

(3) Ну лишние документы плодить тоже не хочется. Конечно, я держал в голове вариант ручного редактирования РСВ. Меня интересует вот что: выходит это недоработка 1С? Ну ведь если они зашили в код проверку на отрицательные суммы, так зачем же Вы сами заполняете минусами отчет? Свернули бы две строки в одну.

Минакова Юлия

Важно указать в документе информацию о работнике (имя, фамилию, должность), количество неотработанных дней, сумму долга за неотработанный период. Также в конце должна быть пометка о том, что сотрудник ознакомлен с условиями, и его подпись для согласия с написанным в документе.

Не допускается также удержание компенсации за неиспользованный отпускпри увольнении, например, в случае последующего восстановления сотрудника в должности, поскольку ни ТК, ни любой другой нормативный акт подобных оснований для вычета из зарплаты не содержит. Более того, выплаченная ранее компенсация не дает работодателю права отказать восстановленному работнику в предоставлении отпуска.

НДФЛ с аванса

С другой стороны, если после выплаты работнику аванса без удержания из него НДФЛ, работник, к примеру, возьмет отпуск за свой счет, и больше никакие выплаты за этот месяц ему положены не будут, не из чего будет удержать налог.

Но датой фактического получения дохода в виде оплаты труда (и аванса, и оставшейся части зарплаты), признается последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, в последний день месяца должен быть исчислен НДФЛ с полной суммы зарплаты. А удержан налог должен быть при выплате второй части зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Именно такой позиции придерживаются Минфин и ФНС (Письма Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25494 , ФНС от 26.05.2014 № БС-4-11/10126@ ). Значит, в соответствии с позицией контролирующих органов, НДФЛ с аванса удерживать не надо.

Удержание за неотработанные дни отпуска

Из авторитетных источников
Прыгова Ольга Игоревна, заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области
«Если в расчетном (отчетном) периоде работодатель удерживает отпускные за неотработанные дни отпуска, которые были начислены в предыдущие отчетные периоды, то может образоваться отрицательная сумма доначислений.
В этом случае формируются корректирующие сведения по формам СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2 за период, в котором работнику был предоставлен отпуск, и они представляются в ПФР вместе с исходными сведениями персонифицированного учета за отчетный период, в котором произведено удержание неотработанных отпускных с работника.
При этом сумма, указанная в форме АДВ-6-2, должна быть равна сумме, учтенной в последнем расчете по форме РСВ-1 ПФР (Утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 N 894н), представленном в Пенсионный фонд.

Теперь поговорим о страховых взносах. Отпускные работнику были выплачены в сумме большей, чем нужно. Следовательно, база по взносам была завышена. Но, как мы уже сказали, все корректировки мы будем вносить в текущем периоде — в периоде увольнения (Письмо Минздравсоцразвития России от 28.05.2010 N 1376-19).
То есть пересчитывать страховые взносы в периоде выплаты отпускных не придется.
Из-за удержания неотработанных отпускных работник получит при окончательном расчете денег меньше. И именно на эту уменьшенную сумму вы начислите страховые взносы (Пункт 1 ст. 11, ст. 17 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах…»).
Так, в рассмотренном выше примере база для начисления страховых взносов составит 8653,35 руб. (10 476,19 руб. — 1822,84 руб.). Именно исходя из этой суммы нужно показать в персонифицированной отчетности по форме СЗВ-6-2 за полугодие 2011 г. сумму начисленных взносов за июнь 2011 г.
Но если сумма выплат, начисленных работнику в квартале увольнения, меньше суммы задолженности за неотработанные дни отпуска, то придется корректировать персонифицированную отчетность по этому работнику (Письмо ПФР от 19.05.2011 N 08-26/5404). О том, как правильно это сделать, нам рассказали в ПФР.

Удержания при увольнении за предоставленный — авансом — отпуск

Существуют две точки зрения на вопрос исчисления ЕСН на сумму возвращенного аванса по отпуску. Каждая из них связана с прямым толкованием термина «удержание» (как и в ситуации с НДФЛ). То есть выбор бухгалтера будет зависеть от того, какое решение он примет в дилемме: какой доход, выплату получил работник — в полной сумме или усеченной на удержания. Итак, два варианта для выбора:

В новой редакции статьи 240 ТК РФ сказано, что собственник имущества организации или законодатель могут ограничить право работодателя на отказ от взыскания ущерба с работника (ст. 240 ТК РФ). Но в статье 137 ТК РФ изменения в части прав работодателей не вносились.

Какие проводки для НДФЛ, удержанного с этих отпускных

Налог на прибыль. Расходы организации-работодателя, понесенные в связи с увольнением работника, не отработавшего дни отпуска, предоставленного авансом, не учитываются при формировании облагаемой базы по налогу на прибыль. Они не соответствуют требованиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса. На это указали специалисты столичного налогового ведомства (письма УФНС России по г. Москве от 30.06.2008 № 20-12/061148 и от 17.04.2006 № 21-07/30342@).

Организация создает резерв на оплату отпусков в бухучете, поэтому:
– опускные за отработанные дни отпуска списываются за счет резерва;
– опускные за неотработанные дни отпуска списываются за счет текущих расходов.*