Налоговый вычет при продаже земельного участка

Налоговый вычет НДФЛ за продажу участка земли

Срок владения земельным участком определяется на основе кадастра. Тонкий момент при этом — как быть, если участок был разделен между двумя владельцами? Подобная ситуация рассматривается в письме департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина от 17 февраля 2012 года за номером 03-04-05/7-192. Согласно статье 11.4 земельного кодекса при разделе земельного участка образуются несколько участков, а земельный участок, из которого при разделе образуются участки земли, прекращает свое существование. Таким образом не имеет значения, сколько времени владел своей долей собственник до раздела: с момента разделения начинается новый срок.

При продаже участка земли согласно пункту 17.1 статьи 217 налогового кодекса платить налог на доходы физических лиц не надо в том случае, если земельный участок находился в собственности налогоплательщика три года и более. Если срок владения земельным участком меньше, то при его продаже начисляется НДФЛ по ставке 13 процентов, но при этом предоставляется право на имущественный налоговый вычет. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ размер вычета равен полученному от продажи земли доходу, но не более одного миллиона рублей. Это же относится к продаже долей в имуществе.

Вычет по НДФЛ при продаже земельного участка

В первую очередь следует обратить внимание на то, что садовая книжка означает лишь факт членства в садовом кооперативе. При этом не имеет значения, получен участок еще в советское время или "куплен" недавно. То, что участок "приобретен по садовой книжке", фактически означает, что новоявленный садовод лишь вступил в кооператив, заплатив своему предшественнику за возможность это сделать. Реальное право собственности можно получить только после регистрации факта приобретения участка в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Расходы на благоустройство земельного участка, произведенные налогоплательщиком в период его владения данным участком, могут быть учтены при определении налоговой базы от его продажи. Однако есть существенные условия, на которые указал Минфин России в Письме от 21.11.2012 N 03-04-05/4-1327. Во-первых, выполненные работы по благоустройству должны привести к увеличению продажной стоимости земельного участка. Во-вторых, в наличии должны быть договор на выполнение работ по благоустройству, акты выполненных работ и платежные документы, подтверждающие произведенные расходы.

Налоговый вычет при покупке земельного участка в 2019 году: изменения

Не за каждый приобретаемый земельный участок можно оформить получение налогового вычета в 2019 году. Чтобы это стало возможным, земля на этом участке должна быть предназначена только для возведения жилых зданий, домов. При этом также разрешается на этом участке наличие уже построенного жилья. В этих случаях владелец земли может возвратить за совершенные налоговые выплаты 13% от всей стоимости произведенной покупки.

Тот, кто покупает земельный участок в 2019 году, должен знать, что государство предоставляет будущему владельцу право получить налоговый вычет с этого приобретения. Что он собой представляет при покупке участка земли? Каковы его размеры в 2019 году? Как можно реализовать свое право на подобную денежную компенсацию? Читайте об этом в нашей статье.

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка в 2019 году

Гражданин приобрел земельный участок в марте 2013 года за 500 тысяч рублей. В июле 2019 года он его продает за 1,5 миллиона. В этом случае сумма сделок неважна, так как налоговый вычет будет равен полной стоимости имущества. Иными словами в декларации будет указана сумма дохода в размере 1,5 миллиона и равна ей величина вычета. Налог при этом рассчитывается следующим образом:

Если осуществляется совместное приобретение земельного участка, особенности оформления вычета определяются тем, каким образом он будет зарегистрирован. Существует два варианта: приобретение в совместную собственность и в долевую. Особенности предоставления вычета в этом случае представлены в таблице.

Имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

В этом случае продадите первый участок и заявите о предоставлении налогового вычета в сумме дохода, но не более 1 000 000 рублей. А потом в следующем году продадите второй участок и заявите налоговый вычет и по нему. Других вариантов не платить налог нет.

Полагается ли налоговый вычет при продаже земельного участка

Если Вы правильно указали сумму сделки (1560 р.), то она конечно же меньше миллиона. Поэтому платить с такого дохода ничего не нужно. Но надо отчитаться перед государством, что он был. До 30 апреля следующего года надо подать налоговую декларацию в районную инспекцию по месту жительства.

Вступили в силу новые редакции Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Уголовный кодекс РФ и Уголовно-процессуальный кодекс РФ. Введена уголовная ответственность для организаторов и участников финансовых пирамид, а также усилена административная ответственность за грубое нарушение требований бухгалтерского учета.

Как рассчитать НДФЛ при продаже недвижимости — изменения с 2019 года

• Нарушение срока подачи налоговой декларации наказывается штрафом. Каждый месяц её просрочки обойдётся в 5% от суммы налога, не уплаченной в установленный срок. Штраф не может быть больше 30% указанной суммы и меньше 1000 руб. Даже если рассчитанная сумма налога равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1000 руб.

• Если НДФЛ в срок не уплачен, но декларация была подана и при этом был правильно исчислен налог, не совершены другие неправомерные действия, то неуплата налога повлечёт взыскание пени, но не штрафа (пункт 19 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 57 от 30.07.2013 г.).

• При невыполнении обязательства по уплате подоходного налога будут насчитываться штрафы, которые составят 20% от неуплаченной суммы. Если же налоговая инспекция сочтёт такие действия умышленными, то размер штрафа удвоится и составит 40% (статья 119 и статья 122 Налогового кодекса РФ).

Налоговым кодексом РФ введены 2 предельных минимальных срока владения недвижимостью в 3 и 5 лет, увязанные с датой 01.01.2019 г., когда вступил в действие федеральный закон № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», по которому были откорректированы правила налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества и детализированы случаи освобождения от уплаты налогов физических лиц и предоставления налоговых вычетов:

Налог с продажи земельного участка: что изменилось с 2019 года

1.01.2019 вступил в силу новый законопроект под номером 382-ФЗ. Согласно данному законопроекту порядок выплат налогов с физических лиц при продаже недвижимости изменился, также в законе были детализированы случаи, при которых физическое лицо может быть освобождено от выплаты налогов.

• Была продана единственная жилплощадь семейства специально для приобретения другой.
• Если объект был во владении более трех лет и его стоимость не превышает 5 миллионов рублей.
• Если цена, по которой жилплощадь продается меньше или ровна той, по которой она была приобретена. Для этого необходимо предоставить соответствующие документы.

Как вернуть налог при покупке земельного участка

Необходимым условием для получения налогового вычета является предоставление свидетельства о наличии права собственности на жилой дом, для получения имущественного вычета на земельный участок необходимо подтверждение целевого использования данного земельного участка для строительства жилого дома.

Таким образом физическое лицо может получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или по расходам на приобретение земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства. Налоговый вычет по расходам на приобретение иных категорий земель не предоставляется.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Законодатель четко ограничил то, что налоговый вычет возможен при условии, что участок предназначен для индивидуального жилищного строительства. Не предоставляется налоговый вычет при покупке земельного участка, если земельный участок дачный, садовый, огородный, приусадебный и т.д.

Налоговый вычет при покупке земельного участка может предоставляться налоговой инспекцией, тогда вы получаете возврат денежных средств на руки, а также может оформляться вашим работодателем в начале года, что может служить для вас возможностью не платить подоходный налог весь год вперед. Если вы оформляете налоговый вычет у работодателя, то это не исключает ваше право вернуть подоходный налог за прошлый год или годы.