Освобождение От Земельного Налога Физических Лиц

Земельный налог в 2015-2016 годах

Оплачивая ЗН (впрочем, как и любой другой), необходимо правильно указывать все реквизиты, в частности, коды бюджетной классификации. КБК по земельному налогу физических лиц на 2015 и 2016 годы можно легко найти в интернете на сайтах, посвященных бухгалтерии и налогам.

Земельный налог (ЗН) относится к местным и является обязательным к уплате в регионах, власти которых приняли нормативный правовой акт о введении этого вида отчислений. Земельный налог для ИП является довольно обширной темой, но мы постараемся рассказать о нем максимально информативно.

Перечень лиц, освобожденных от уплаты земельного налога

Предприятия, имеющие в своей непосредственной собственности какой-либо земельный участок, признаются плательщиками установленного налога. Однако существует определенный установленный перечень земельных участков, которые не попадают под непосредственный объект установленного налогообложения.

Приобретая в свою собственность какой-либо земельный участок, человек получает не только право самостоятельно распоряжаться своей покупкой, но и обязанности ежегодно уплачивать установленный налог на пользование. Подобный сбор обязательно перечисляется в существующий бюджет местного уровня.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

• инвалиды I и II групп и с детства;
• Герои России, Герои СССР и кавалеры ордена Славы;
• дети с инвалидностью;
• инвалиды и ветераны боевых действий, в т.ч. ВОВ;
• пенсионеры;
• «чернобыльцы»;
• испытатели ядерного оружия и ликвидаторы аварий, а также лица, перенесшие лучевую болезнь при этом или ставшие инвалидами.

Среди видов земель, исключенных из обложения, для физических лиц важно, что отменен налог на землю под МКД, которая находится в общей собственности дома. Раньше налог на землю под зданием облагался пропорционально долям собственников МКД или в равных долях, если имущество было совместное. Остальные виды исключенных участков неактуальны для обычных граждан. При этом гражданину ничего не нужно предъявлять в инспекцию, ИФНС и так содержит необходимые сведения, получаемые от Росреестра.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

ВАЖНО! Четкое определение тех лиц, кто освобождается от земельного налога, содержится в Постановлении Правительства РФ от 24.03.2000 № 255. Кроме того, в письме Минфина РФ от 14.08.09 № 03-06-06-03/8 финансистами были приведены характеристики, по которым определенные земли подлежат освобождению от земельного налога (п. 7 ст. 395 НК РФ).

Среди плательщиков-физлиц существует лишь одна категория тех, кто освобождается от уплаты земельного налога. Это отнесенные к коренным и малочисленным народам российских Дальнего Востока и Севера жители и общины народов, в отношении земель, которые ими используются для традиционного образа жизнеустройства, ведения промыслов и хозяйствования.

Какие бывают льготы на земельный налог

1. Герои СССР, герои России, полные кавалеры ордера Славы.
2. Инвалиды с детства, граждане, которые имеют I или II группы инвалидности, которые были установлены до 01.01.2004 г., инвалиды III группы.
3. Граждане, которые перенесли лучевую болезнь, а также физические лица, ставшие инвалидами вследствие проведения различных работ, связанных с ядерными установками.
4. Инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, боевых действий.
5. Граждане, которые имеют право на получение поддержки социального характера в соответствии с действующими законодательными актами, связанными с аварией на Чернобыльской АЭС, аварией на производственном объединении «Маяк», ядерными испытаниями на Семипалатинском полигоне.
6. Физические лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия, устранении аварий на ядерных установках.

1. Для ветеранов боевых действий. Данная группа граждан вправе вычитать сумму в размере 10 000 руб. из кадастровой стоимости земельного участка. Получившийся итог умножается на ставку налога и оставшаяся сумма должна быть перечислена в местный бюджет. Если кадастровая стоимость составляет 10 000 руб. или меньше, то налог ветерану боевых действий платить не нужно.
2. Льготы пенсионерам по земельному налогу. Федеральным законодательством такая льгота не установлена. Однако законодательные власти не препятствуют местным муниципалитетам устанавливать свои послабления для некоторых категорий граждан, в том числе пенсионерам. Поэтому наличие или отсутствие льготы зависит от территории, на которой расположен земельный участок.
3. Для многодетных семей. В налоговом кодексе для семей, которые имеют трое детей и больше, льгота по земельному налогу не предусмотрена. Если смотреть статистику по регионам, то послабление в налогообложении для такой категории гражданских лиц встречается редко. Чтобы узнать действуют ли льготы в определенном муниципальном образовании необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Если она есть, то нужно написать заявление и приложить копии документов всех членов семьи.
4. Для военных пенсионеров. Данная категория гражданских лиц также не входит в федеральный перечень льготников по уплате земельного налога. Поэтому наличие такого налогового послабления определяется органами местного самоуправления в каждом муниципалитете.
5. Льготы по земельному налогу для ветеранов труда. Действующие положения федерального закон о земельном налоге включают достаточно большой перечень групп льготников, которые имеют право не перечислять данную выплату. Ветераны труда в этот список не попали. Они обязаны платить налог на общих основаниях. Применение такой льготы решается на муниципальном уровне.
6. Для инвалидов. Люди с ограниченными возможностями не входят в перечень лиц, которые полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Однако для граждан, у которых I или II группа инвалидности, которая была установлена до 2004 года, есть возможность снизить налогооблагаемую базу на 10 000 руб. Это правило касается только одного земельного участка. О действующих на территории муниципального образования льготах по уплате земельного налога необходимо узнавать в местных налоговых инспекциях.

Земельный налог для физических лиц

Не забывайте что кадастровая стоимость земельного участка определяется не по чьей-то воле, а в соответствии с земельным законодательством РФ. Поэтому если вы не согласны с оценкой своего имущества, помните о возможности обратиться в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или же сразу в суд — для физических лиц предварительное обращение в Комиссию не обязательно.

Несмотря на то, что текст указанного закона содержит исчерпывающую информацию о расчете и уплате земельного налога, не каждый способен понять сухой язык юридических терминов. Поэтому в этой статье мы постараемся изложить его суть в более доступной форме, насколько это возможно, разумеется. Итак, приступим.

Кто освобожден от уплаты земельного налога в 2018 году

Полное освобождение военнослужащих от уплаты земельного налога не предусмотрено, можно претендовать лишь на частичное уменьшение величины налога. Законодательством предполагается уменьшение налоговой базы на сумму в размере 10 тыс руб. Она имеет отношение к одному налогоплательщику и к одному конкретному участку земли.

Законодательство не устанавливает исключений в отношении юридических или физических лиц – платить по обязательству должны все граждане. Однако на федеральном и местном уровнях определены те группы, кто освобождается от уплаты по данному сбору. Что касается федеральных льгот, то они в большинстве своем относятся к различного рода организациям – религиозным, инвалидным и прочим лицам.

Кто освобожден от уплаты земельного налога

По общим правилам бюджетные учреждения не освобождаются от уплаты земельного налога, если иное не предусмотрено ст. 395 НК. При этом по решению местных властей могут вводиться в действие налоговые льготы по земельному налогу при предоставлении налогоплательщиками соответствующей документации, подтверждающей законное право на применение льготы. Также местными органами власти может устанавливаться размер необлагаемой суммы и ставок налога, доля необлагаемой площади и прочие послабления. Для точного ознакомления следует изучить местные нормативно-правовые акты на сервисе ФНС.

Всех владельцев и пользователей участков интересует ответ на злободневный вопрос: кто освобождается от уплаты земельного налога? Чтобы разобраться в нормативных требованиях, необходимо понимать, что начислять и уплачивать подобные платежи в бюджет обязаны не только прямые собственники земли, но и лица, пользующиеся ею в порядке бессрочного (постоянного) пользования либо на правах пожизненно наследуемого владения.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Единственным условием в этом вопросе является то, что местное законодательство не должно противоречить основному федеральному закону (к примеру, максимальная ставка данного налога определена именно федеральным законодательством, в регионах она может быть установлена в меньшем размере, но не в большем).

• В первом случае организации и физические лица вовсе могут быть освобождены от уплаты данного налога.
• Во втором случае, что имеет наибольшее распространение, налоговая база по данному виду отчислений уменьшается на определенную сумму от кадастровой стоимости земельного участка. К примеру, если стоимость участка составляет 30 000 рублей, а предоставляемая льгота в размере 10 000 рублей, то налог будет начисляться только на стоимость участка за минусом суммы льготы, то есть на 20 000 рублей.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Так, чтобы проверить, имеется ли обязанность по уплате налога или нет, необходимо обратиться к статье 395 Налогового кодекса. Как правило, федеральным законодательством предоставлены льготы в отношении особых субъектов, к которым налогоплательщики в основной своей массе обычно не относятся. Рассмотрим круг лиц, которые освобождены от уплаты налога.

Владение и пользование земельными участками в Российской Федерации являются платными. Налог на землю уплачивают не только собственники, но и те лица, которые пользуются ею на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. В этом отличие земельного налога от иных имущественных налогов. Однако нельзя забывать, что существуют определенные категории лиц, которые освобождены от уплаты земельного налога.

Порядок освобождения от уплаты земельного налога

• компании, которые входят в состав уголовно-исполнительной системы;
• центр управления, который расположен в Сколково;
• учреждения, которые являются организациями инвалидов;
• общественные организации, в которых работает больше 80% лиц с инвалидностью, при этом земля должна использоваться для осуществления деятельности, предусмотренной уставом компании;
• учреждения, которые занимаются производством и реализацией изделий традиционного художественного промысла, деятельность должна быть для утверждения основной;
• организация, которая признана резидентом особой экономической зоны;
• компания, на земельных участках которой расположены автомобильные дороги;
• религиозные учреждения, но только в случае, если земля используется в благотворительных целях или исключительно по назначению;
• предприятия, занимающиеся судопроизводством и находящиеся в рамках особой экономической зоны;
• субъекты, исполняющие управленческие функции, также освобождаются от уплаты налога.

Платить налог на землю обязаны все владельцы участка. При этом неважно, какой статус имеет плательщик. Вносить денежные средства в местный бюджет обязаны физические и юридические лица, которые владеют участком на основании прав пожизненной собственности или бессрочной эксплуатации. Платить налог нужно ежегодно.

Освобождение От Земельного Налога Физических Лиц

2. Размер арендной платы, уплачиваемой за земельные участки, предоставленные в аренду Кабинетом Министров Республики Узбекистан, Советом Министров Республики Каракалпакстан, органами государственной власти на местах, приравнивается к земельному налогу. На физических лиц, получивших земельные участки в аренду, распространяются льготы, порядок исчисления, представления расчетов и уплаты, установленные для налогоплательщиков земельного налога с физических лиц.

5) одинокие пенсионеры. Под одинокими пенсионерами для целей налогообложения принимаются пенсионеры, проживающие одни или совместно с несовершеннолетними детьми либо с ребенком-инвалидом в отдельном доме, квартире или общежитии. Данная льгота предоставляется на основании пенсионного свидетельства или справки районного (городского) отдела социального обеспечения;