Профессиональные налоговые вычеты ндфл

Кому и как предоставляются профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

У лиц, связанных обязательствами по договорам ГПХ, в отличие от первой категории плательщиков, нет права на выбор: им доступен лишь профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведённых и документарно обоснованных расходов. Суммы уплаченных налогов и пошлин также могут быть включены в размер таких расходов по общему правилу.

Профессиональные вычеты – это один из видов налоговых вычетов, предоставляемых актуальным налоговым законодательством. Сам по себе налоговый вычет являет собой сумму денежных средств, на которую можно уменьшить размер дохода, с которого уплачивается налог, то есть налогооблагаемую базу.

Профессиональный налоговый вычет

После получения от физического лица заявления и подтверждающих документов налоговый агент будет при исчислении НДФЛ ежемесячно уменьшать доход физического лица, облагаемый по ставке 13%, на сумму вычета в размере документально подтвержденных расходов (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ).

Чтобы воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, необходимо подать письменное заявление налоговому агенту (организации или ИП, выплачивающим физическому лицу доход), а при его отсутствии – представить по окончании календарного года налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган (ст. ст. 216, 221, п. 1 ст. 226 НК РФ НК РФ).

Налоговые вычеты по НДФЛ

Если вы купили объект недвижимости — дом, квартиру, участок в ипотеку до 01.01.2014 года, НДФЛ с расходов по выплаченным процентам по ипотечному кредиту возвращается полностью. Если же недвижимость была куплена с помощью ипотечного кредита после 01.01.2014 года, то максимальная сумма по вычету НДФЛ по процентам — 3 млн. рубл.

Вы сможете получать вычет ежемесячно до того месяца, когда сумма дохода накопленным итогом составит 280 000 руб. В двойном размере стандартный вычет на ребенка могут дать одному из родителей за другого родителя по их решению, если в бухгалтерии организации будет оформлено заявление от одного из родителей на получение вычета за другого родителя и справка из организации, где работает отказавшийся родитель, что он там не использует право на стандартный вычет.

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году

Согласно п. 3 статьи 210 налогового кодекса (НК) для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Подробнее о налоговых вычетах.

Чтобы получить профессиональный налоговый вычет, налогоплательщик должен подать налоговому агенту соответствующее письменное заявление. Если налогового агента как такового нет, то заявление на вычет необходимо подать в налоговый орган вместе с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода.

Профессиональные налоговые вычеты ндфл

А вот, если Вы являетесь адвокатом своего адвокатского кабинета, то можете принять в качестве профессионального налогового вычета по НДФЛ расходы по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование на основании абз.3 п.3 ст.221 НК РФ. Кроме страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Вы используете в своей профессиональной деятельности личный автомобиль, причем только в служебных целях. Вправе ли Вы принять в качестве профессионального налогового вычета по НДФЛ расходы на содержание указанного автомобиля, в частности на приобретение ГСМ, запасных частей и комплектующих, на ремонт, на мойку и чистку?

Правила предоставления профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ

Пункт 1 статьи № 221 НК РФ гласит, что данные лица по окончании календарного года имеют право отнять из полученной прибыли сумму затрат, связанных с получением доходов, если они имеют соответствующие документы для каждого из расходов. Этот нормативный акт имеет некоторые исключения, например, для частных предпринимателей существует вычет, составляющий 20 % от всей прибыли.

Неподтвержденные – это затраты, на которые частный предприниматель не может предоставить подтверждающую документацию по уважительной причине, например, они были украдены, пришли в негодность по какой-либо причине, были утеряны и тому подобное. Эти неподтвержденные вычеты имеют фиксированную процентную ставку — 20% от прибыли.

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

1. Предприниматели индивидуального характера могут провести как подтвержденный, так и неподтверждённый вычет.
2. В случае подтвержденного вычета, суммы выплачивается в полном объеме и определяется согласно предъявленным доходам.
3. Если таких документов нет, то сумма составляет 20 % от общей прибыли.
4. Общая сумма прибыли составляется в рублях.
5. Расчёты округляются, то есть не полная сумма отбрасывается (75 коп).
6. Могут быть включена госпошлина, налог на собственность связанная с этим родом деятельности.

1. Подача заявления, в письменном виде, налоговому представителю (агенту). Заявление имеет стандартизированный характер.
2. Если, таково представителя нет, то следует обратится в местное налоговое учреждение (орган). Где подаётся заявление, с паспортом и налоговой декларацией.

Налоговые вычеты в 6-НДФЛ: отражаем суммы грамотно

Подавать отчетность в налоговую инспекцию обязаны юридические лица и предприниматели. Но только правильное заполнение гарантирует отсутствие вопросов со стороны инспекторов. Поэтому нужно быть внимательным при заполнении всех строк. Тема нашего обзора посвящена вопросу: как отражать налоговые вычеты в 6-НДФЛ.

ПРИМЕР
Фирма «Глобус» составляет отчетность в налоговую инспекцию. Сумма вычетов, уменьшающих налоговую базу, при расчете налога для 15 сотрудников, составляет 110 000 руб. Ее нужно указать в первом разделе отчета 6-НДФЛ так, как показано на рисунке:

Профессиональные налоговые вычеты

Размер профессионального вычета для данной категории граждан установлен в размере фактически понесенных затрат. Если же возможности подтвердить расходы нет, то ст. 221 НК РФ содержит таблицу в каком процентном соотношении налогоплательщик может снизить базу дохода.

• Если вы являетесь предпринимателем или имеете частную практику, вы вправе самостоятельно определять состав затрат, которые будут включены в размер вашего вычета за истекший налоговый период.
• Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП начисляется по фиксированному нормативу равному 20% от всех доходов за прошедший налоговый период. Таким образом, начисление производится, если у ИП отсутствует возможность предоставить документацию, подтверждающую понесенные расходы за это время. Такое положение не может использоваться налогоплательщиками, не оформленными в законодательном порядке как ИП.
• Если вы, являясь ИП, оформите свою деятельность в качестве юридического лица, вы автоматически теряете свое право получать профессиональный налоговый вычет.
• В ситуации, когда вы используете собственную недвижимость (кроме жилых помещений, гаражных и дачных построек) в вашей предпринимательской деятельности, ранее уплаченный или начисленный имущественный налог на эту недвижимость может включаться в ваш профессиональный вычет в 2019 году.
• Профессиональный налоговый вычет для адвоката и прочих лиц, имеющих собственную частную практику, формируется как совокупность затрат, фактически понесенных для реализации этой деятельности.
• Также обязательным является предоставление документальных доказательств Ваших трат. Иначе расчет вычета будет произведен как льгота с доходов в размере 20% (только для официальных ИП).
• Профессиональный налоговый вычет для ИП может быть реализован через местную службу ФНС по завершению отчетного периода. Распространение этого вида налоговой льготы ограничивается доходами от основной деятельности.

НДФЛ Налоговые Вычеты

предоставленные ему и его родителям медицинскими учреждениями РФ в соответствии с перечнем медицинских услуг, а также в размере стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств, назначенных врачом, и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

• Размер вычета на первого ребенка – 1400 рублей.;
• Размер вычета на второго ребенка – 1400 рублей.;
• На третьего и каждого последующего ребенка — 3 000 рублей;
• На каждого ребенка, если он в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта,
• ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы — 6 000 рублей.