Розница на осно 2019

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО

• хронологический порядок отражения доходов и расходов;
• подтверждение их первичными документами;
• полнота и непрерывность учета данных, формирующих налоговую базу;
• нумеровка и шнуровка листов книги, подпись, заверяющая количество листов, на последней странице;
• исправление допускается путем аккуратного зачеркивания одной линией и заверения исправления подписью ИП и датой;
• КУДиР и бухучет ведутся параллельно, обязательно и одно и другое;
• в начале каждого нового отчетного периода следует завести новую Книгу;
• оконченную КУДиР следует сохранять в течение 4 лет.

К блоку 6-2 относятся все расходы ИП, не показанные в других блоках, в том числе расходы на пожарную безопасность и охранные системы, командировочные, плату за консультационные, информационные и юр. услуги, интернет, телефон, затраты на хозяйственные и ремонтные нужды и т.п.

Общая система налогообложения для ИП

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
• налог на доходы физических лиц для ИП — 13%;
• налог на добавленную стоимость (НДС) — с 1 января 2019 года 20% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров). Напомним, до 1 января 2019 года ставка НДС в общем случае составляла 18%;
• взносы в пенсионный фонд (22%);
• взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
• взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%);
• взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
• транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
• земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
• налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2019 году

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, который состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Налоги для ИП на ОСНО

НДС по праву считается самым сложным для расчета и уплаты российским налогом. Он начисляется при реализации товаров, работ или услуг на территории РФ, а также при импорте товаров. С 2019 года стандартная ставка НДС выросла и составляет уже 20% вместо 18%, но есть и льготные – 10% и 0% (статья 164 НК РФ).

Еще одна форма отчетности – декларация 4-НДФЛ – теоретически должна сдаваться, только если ИП предполагает, что его доход на 50% и более превысит доход прошлого года. На самом деле, налоговые органы настаивают, чтобы эту декларацию сдавали все предприниматели, работающие на ОСНО больше года.

ОСНО 2019

• получение дохода, превышающего установленный лимит;
• в ЕРГЮЛ появились сведения о филиале компании;
• ведение ненадлежащей деятельности;
• доля юридического лица в уставном капитале увеличилась до 25%;
• в штате числится больше 100 человек персонала;
• превышен лимит на основные средства.

Отчетность в форме 3-НДФЛ индивидуальные предприниматели должны также подать, если они закрывают ИП. Сроки для подачи — 5 дней. Необходимо предоставить сведения о полученном доходе за отработанный в году период.

Учетная политика на 2019 год для ОСНО: образцы (скачать бесплатно)

Кроме того, учитывайте минимальную периодичность действия ряда правил. Так, не меняют методы оценки остатков незавершенного производства и формирования покупной стоимости товаров в течение двух налоговых периодов подряд .

Внимание! Каждая компания на ОСНО обязана разработать и утвердить учетную политику, а затем руководствоваться ей при отражении операций в налоговом и бухгалтерском учете. Программа БухСофт бесплатно составит учетную политику для фирмы любой отрасли и организационно-правовой формы. Готовый документ можно сохранить и распечатать:

Это видео недоступно

Бывает, что НДС от поставщиков меньше чем НДС начисленный поставщиками. Следует помнить:
После подачи декларации назначается налоговая проверка на протяжении ближайшие 2 месяца.
Когда проверка завершится будет вынесен приговор: возмещение НДС, возмещение в зачет будущих платежей или отказ.
Время проверки тоже не будет легкой, как бы не хотелось. Будет собрана вся правовая база о том, что бы отказать Вам. Из бюджета деньги легко и просто не получить.

Бухгалтерский учет и ошибки ООО.
Оптимизация налогообложения и налог на добавленную стоимость.
Налогообложение и налоговые вычеты.
Как сэкономить на налогах и ошибки ИП.
Подписывайся на канал «Бухгалтерия: Перезагрузка»
Ставь лайк.
Нажимай на колокольчик, чтобы не пропустить следующее видео.

Нужны ли кассы для ЕНВД с 2019 года

• работали с техникой старого образца (с ЭКЛЗ) до момента перехода на новые устройства;
• реализуют подакцизную продукцию;
• заняты в сфере ритейла и приняли на работу сотрудников;
• владеют торговыми автоматами (кроме механических устройств, принимающих исключительно отечественные монеты) и имеют штатных работников;
• продают товары, услуги через онлайн-магазины и принимают оплату через карту или другое ЭСП с его предъявлением, наличными, по банковской квитанции, через Яндекс.Деньги и другие электронные системы;
• предоставляют услуги в области общепита и оформили отношения с работниками трудовыми договорами.

• Киоски по продаже печатных изданий и других товаров из списка, одобренного территориальным органом власти, при условии, что выручка от реализации газет и журналов составляет не менее 50 % от общего товарооборота. Учет реализации по обоим видам продукции ведется раздельно.
• Пункты приема тары из стекла и утильсырья, кроме лома черных и цветных металлов, драгоценностей из камней, золота, платины, серебра и прочих драгметаллов.
• Киоски с мороженым и разливными безалкогольными напитками, водой.
• Обувные мастерские.
• Художники и другие народные мастера, которые реализуют свои работы.
• Религиозные организации, которые проводят обряды или реализуют предметы культа в специально отведенных для этого местах.
• Аптеки, размещенные в сельских фельдшерских пунктах, при отсутствии на территории населенного пункта других объектов по реализации лекарственных средств.
• Страховые компании при получении страховщиком денег от населения. При этом поступление средств в кассу такой компании оформляется фискальным документом, распечатанным на ККТ.
• Организации и предприниматели, которые работают в труднодоступных областях. Список таких территорий утверждается федеральным органом власти. Из перечня в обязательном порядке исключаются ПГТ, районные центры и города.
• Бизнесмены, которые сдают в аренду собственное жилье.

Система налогообложения для розничной торговли

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

Налогообложение интернет магазина в 2019 году: настраиваем налоги для онлайн-торговли

• При регистрации в заявлении Р21001 (форма Р21001) для ИП (или в Р11001 для ООО) нужно указать в основном или дополнительных кодах ОКВЭД – 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет», разрешающий торговлю в Сети. Если бизнес уже зарегистрирован, то этот код нужно добавить в ЕГРЮЛ или ЕГРНИП.
• Торговля через Интернет относится к дистанционной и определяется Постановлением правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционный способом» и Законом №2300-1 от 07.02.1992 г. «О защите прав потребителей».
• В п.20 Правил дистанционной торговли указано, что заключение договора купли-продажи происходит в момент оформления заказа на сайте или в момент выдачи покупателю кассового чека. Продавать дистанционно можно в розницу и оптом.

При получении денег за товар, отправленный Почтой России, ККМ применять не нужно, так как наличные от покупателя получает не владелец интернет-магазина, а почтовое отделение. Желательно прописать в реквизитах свой расчетный счет, для получения оплаты сразу на него.

Порядок перехода с УСН на ОСНО в 2019 — 2020 годах

• средняя численность работников — 100 человек;
• стоимость ОС —150 млн руб. в 2019-2020 годах;
• установленный предел доходов в 2019-2020 годах — 150 млн руб.;
• начать заниматься деятельностью, несовместимой с УСН, например производить подакцизные товары, организовать ломбард (п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• обзавестись филиалом (при этом наличие представительства или иного обособленного подразделения применению УСН не мешает);
• превысить 25-процентную долю участия юрлиц в УК фирмы-упрощенца;
• стать участником в договоре простого товарищества или доверительного управления имуществом (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Некоторые арбитражные суды приходят к выводу о корректности переоформления счетов-фактур с выделением НДС с начала всего налогового периода по НДС, к которому относится утрата права на УСН (постановление ФАС Поволжского округа от 30.05.2007 № А12-14123/06-С29 поддержал и ВАС РФ в определении от 06.08.2007 № 9478/07).

Онлайн-касса для ИП без работников

• работает в торговле и общепите при помощи штата сотрудников – ККТ следует установить до 1 июля 2018 г.; если сотрудников нет – установку кассы разрешено отложить до июля 2019 г.;
• оказывает услуги населению, независимо от наличия штатного персонала – покупка ККТ переносится до 1 июля 2019 г.

Пока предприниматель не приобрел онлайн-кассу, ему следует выдавать документы об оплате в прежнем порядке. ИП, оказывающие услуги населению, должны выдавать клиентам БСО (даже когда те не просят их об этом). Бланки следует печатать с помощью специальной автоматизированной системы или заказывать в типографии, недопустимо печатать их просто на компьютере.

ООО на ОСНО

Вот такое письмо есть в К+, правда 2009 года
Вопрос: Организация, занимающаяся оптовой торговлей стройматериалами, начала реализовывать их в розницу. Договоры розничной купли-продажи заключаются, деньги передаются и чеки пробиваются на арендуемом складе площадью 152,1 кв. м. Переводится ли эта деятельность на ЕНВД? К какой торговой сети относится помещение склада: стационарной или нестационарной? Будет ли применяться ЕНВД, если товар будет передаваться на складе, а оформление договоров и оплата будут осуществляться в офисе, расположенном в соседнем здании?

В части продаж на ЕНВД можно не применять ККТ при условии выдачи по требованию покупателей документа, содержащего установленные законом сведения (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
Присоединяюсь к сомнениям Альбины в том, что Ваша торговля с физлицами будет подпадать под ЕНВД. Чтобы данные сомнения разрешить нужно получить более подробное описание порядка осуществления данной деятельности (как и где будет осуществляться оплата, оформление документов и пр.).

Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2019 году

• возможность самостоятельного выбора типа исчисления выплат;
• освобождение от множества налогов;
• фиксированные тарифы на отчисления в пенсионные и страховые фонды;
• учет в виде ведении книги доходов и расходов;
• легкая отчетность для налоговой инспекции.

• ломбардные организации;
• предприятия по предоставлению банковских и страховых услуг;
• фирмы на бюджетной основе;
• фонды внебюджетной системы;
• изготовление продукции, которая обозначается акцизными марками;
• компании по предоставлению коммунальных услуг.

Автоматический расчётналогов и сдача отчётностина ОСНО

Отличное решение для стартапа. Автоматизированные формы, напоминалки о событиях, быстрые ответы на вопросы — избавление от головной боли о поиске бухгалтера, постоянной связи и контроле за ним. Мне не нужно разбираться в бухучёте (опять же — люди этому профессионально 5 лет учатся), я просто знаю, что у меня вся информация о моем бизнесе под рукой, в продуманных формах, да и весь архив действий — электронный, то есть ничего не пропадёт и не потеряется.

Сервис позволяет свести к минимуму временные затраты на выставление счетов, создание актов и других документов. Можно с лёгкостью следить за историей взаимоотношений с любым клиентом: когда с ним был заключен договор, какого числа он оплатил счёт, есть ли по этому счету закрывающие документы и пр. Самое большое удобство — формирование платежек на оплату налогов и взносов в Пенсионный фонд, а также сдача налоговой декларации в электронной форме, на отправку которой уходит всего несколько минут.

Онлайн‑кассы для — ИП на — ЕНВД: отсрочка до — 2019 — — 2021 года

• Торговля без онлайн кассы при первом обнаружении наказывается штрафом от 10 000 рублей, а если после этого нарушитель не приобретет кассу, то его дисквалифицируют на срок до 90 дней;
• Использование онлайн-кассы с нарушением правил постановки на учет, отражения реквизитов в чеках, отсутствием фискального накопителя — штраф 3 000 рублей;
• За невыдачу чека по требованию клиента — 2 000 рублей;
• За непредставление в налоговую документов по кассовым операциям — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей.

В Госдуму внесли два предложения о продлении отсрочки применения ККТ до 1 января 2021 года. Первый проект для ИП на ЕНВД и ПСН, а второй для более широкого круга. Но, к сожалению, ни один проект не приняли. Государство посчитало, что это затянет внедрение ККТ, поэтому приняло компромиссный вариант, отсрочив переход до середины 2019 года. Уже можно точно сказать, что больше отсрочки не будет, и переход не отменят.