Безвозмездная передача товара ндс

Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества

Безвозмездная передача имущества НДС в большинстве случаев облагается (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), так как данная операция законодательно признана реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Но наряду с этим положением следует учитывать, что НК РФ указывает ряд операций, которые не считаются реализацией для целей исчисления НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ) или же освобождены от уплаты налога (ст. 149 НК РФ).

НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)

Пример. Индивидуальному предпринимателю для осуществления предпринимательской деятельности безвозмездно от организации был передан автомобиль. Стоимость полученного автомобиля составила 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб., уплаченный в бюджет передающей стороной).

Безвозмездная передача товара ндс

Несмотря на безвозмездность, обращаясь к вопросу налогообложения НДС, следует руководствоваться положениями главы 21 НК РФ, согласно которым передача права собственности на безвозмездной основе признаётся реализацией товаров (работ, услуг), а следовательно, подлежит налогообложению НДС (абз.2 пп.1 п.1 ст.146, пп.1 п.1 ст.167 НК РФ), за исключением случаев, когда такая передача не будет являться объектом налогообложения или освобождена от налогообложения НДС (пп.1, 5 п.2 ст.146 НК, пп.3 п.3 ст.39, пп.12 п.3 ст.149 НК РФ), а также, например, в случае если поставщик, который безвозмездно передает товары (работы, услуги), применяет упрощенный режим налогообложения.

НДС при безвозмездной передаче товаров, работ, услуг

При безвозмездной реализации товаров (работ, услуг) передающей стороной исчисляется НДС и выставляется счет-фактура с выделенной суммой НДС. Следовательно, возникает вопрос: имеет ли право сторона, безвозмездно получившая товары (работы, услуги), на вычет суммы налога?

Безвозмездная передача товаров — НДС и налог на прибыль в 2019

Что касается определения налоговой базы при безвозмездной передаче вышеуказанных рекламных товаров, то согласно пункту 2 статьи 154 Кодекса при реализации товаров на безвозмездной основе налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость данных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога на добавленную стоимость. При этом на основании статьи 105.3 Кодекса цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными.

Как начислить НДС при безвозмездной передаче товаров, работ, услуг

Во-вторых, от налогообложения освобождаются товары, переданные для рекламных целей, если стоимость их приобретения (создания) меньше или равна 100 руб. за единицу (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). То есть НДС нужно начислять только при распространении рекламных материалов, которые стоят дороже.

НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)

В случае если рыночная стоимость передаваемого имущества окажется ниже его балансовой (остаточной) стоимости, то налоговая база будет равна нулю. В этом случае у налогоплательщика не возникнет обязанность уплачивать НДС при безвозмездной передаче такого имущества.

При безвозмездной передаче на НДС можно сэкономить

По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает другой стороне (одаряемому) в собственность вещь, имущественное право или освобождает, или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (ст. 572 Гражданского кодекса РФ).

Начисление НДС при безвозмездной передаче товаров и при рекламной раздаче товаров

Если поле «Документ расчетов» заполнено, то закладку «Товары и услуги» можно заполнить по команде «Заполнить – Заполнить по расчетному документу». Табличная часть заполнится данными из документа поступления, после чего с закладки необходимо удалить лишние строки и откорректировать количество переданного товара.

НДС при безвозмездной передачи товара, имущества, ОС, запасов

Безвозмездная передача товаров, работ, услуг в разрезе обложения этой операции НДС вызывает неоднозначную трактовку. Если рассуждать, то безвозмездная передача имущества не несет лицу, выполнившему это действие, никакой материальной выгоды. Казалось бы, эта операция не должна стать объектом начисления НДС. Но вместе с тем налоговое законодательство РФ приравнивает безвозмездную передачу товаров, работ, услуг к реализации. Отсюда следует, что не только реализация имущества на возмездной основе может попадать под НДС. В данной статье мы рассмотрим как определяется НДС при безвозмездной передачи товара, имущества, ОС, запасов.