Фирма оформила патента за работника как учесть эти расходы

Содержание

Как минимизировать расходы на иностранных работников

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Работодатели часто оказывают содействие мигрантам и берут на себя расходы, понесенные за услуги посредников в сфере миграции и легализации трудовой деятельности иностранных граждан на территории Российской Федерации. После успешных процедур и получения патентов компания начинает решать вопрос списания данных расходов. Этот вопрос довольно актуален и неоднозначен в своем понимании.

Может ли компания-работодатель списать расходы на иностранных работников? Комментарий ФНС

И в случае если работодатель берет на себя все расходы иностранных сотрудников на оформление патента и полностью оплачивает услуги посредников, то возникает вопрос, может ли работодатель списать эти затраты?

Как известно, большинство иностранных граждан, которые осуществляют трудовую деятельность на территории РФ, работают по патентной системе. То есть для того, чтобы легально работать у работодателя им необходимо получить патент на работу.

Расходы на получение патента для иностранного работника

Получать патент должен работник-иностранец лично (п. 1 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»). Работодатель в этой процедуре не участвует. Поэтому расходы на получение патента при исчислении «упрощенного» налога не учитывайте (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ).

Документы на патент иностранный работник должен подать в миграционную службу в течение 30 календарных дней с момента въезда в страну. Но бумаги для получения патента (переводы, полис ДМС, справки и др.) оформляются в нескольких организациях. Поэтому помощь в получении документов оказывают посредники. Но если компания платит эти деньги за иностранного работника, то в расходах учитывать такие суммы рискованно. Ведь фактически услуги оказаны не компании, а иностранцу. То есть это расходы в пользу работника. Официальных разъяснений по учету таких затрат пока нет.

Ваше право

На основании решения о выдаче патента Роспатент вносит сведения об изобретении в Государственный реестр изобретений Российской Федерации. На титульном листе патента указывается его номер, название изобретения, имена авторов и патентообладателей, дата регистрации, дата приоритета, а также дата истечения срока действия исключительного права на изобретение.

  • для полезных моделей — 10 лет (с 1 января 2015 года продлению не подлежит);
  • для промышленных образцов — 5 лет с продлением не более чем на 25 лет;
  • для изобретений — 20 лет с продлением не более чем на 5 лет.

    Отражение в учете расходов на патент

    Главбух советует: в трудовом договоре с сотрудником, который будет обслуживать материальные ценности, оговорите условие о том, что он несет полную материальную ответственность на основании соответствующего договора. Это поможет в дальнейшем избежать неприятностей, если сотрудник откажется подписать договор о полной материальной ответственности. Если он согласился с таким условием при приеме на работу, он просто обязан подписать и сам договор.

    Государственные бюджетные учреждения могут выполнять научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР) как для собственных нужд, так и по договорам с покупателями. Последнее относится к приносящей доход деятельности.

    Учет расходов, произведенных в пользу иностранных работников

    Арбитры, анализируя ситуацию, рассуждали следующим образом. В статье 255 НК РФ указано, что в расходы на оплату труда включаются затраты, связанные с содержанием работников, предусмотренные не только нормами законодательства РФ, но и трудовыми контрактами и (или) коллективными договорами. При этом в соответствии с п. 25 данной статьи перечень предусмотренных трудовым и коллективным договорами расходов предприятия, произведенных в пользу работника и учитываемых при исчислении налога на прибыль, является открытым.

    Сегодня привлечение к работе иностранцев стало обычным явлением для предприятий самых разных отраслей и видов деятельности. Причем, заключая трудовые договоры с такими работниками, предприятие часто берет на себя обязанность обеспечить их бесплатным жильем и питанием (либо компенсировать эти расходы) и оплатить проезд к месту нахождения организации. Порядок цифр осуществленных фирмой расходов в отношении приглашенного сотрудника может достаточно сильно различаться в зависимости от его уровня (квалификации, должности). Очевидно, что топ-менеджеру придется оплатить проживание в хорошем отеле (предоставить квартиру или отдельный дом), а рабочих, например строительных специальностей, можно разместить и в общежитии. То же самое относится и к предоставлению питания, и к затратам на проезд. Однако правила учета и налогообложения расходов на питание, проезд и проживание иностранных работников не зависят от качества услуг. Поэтому в любом случае данная статья поможет бухгалтеру разобраться в учетных тонкостях таких расходов и не допустить ошибок при исчислении налоговых баз по ЕСН и НДФЛ.

    УФНС уточнили, как списать расходы на иностранцев

    Документы на патент иностранный работник должен подать в миграционную службу в течение 30 календарных дней с момента въезда в страну. Но бумаги для получения патента (переводы, полис ДМС, справки и др.) оформляются в нескольких организациях. Коллеги из Петербурга нам рассказали, что там большие очереди, которые не двигаются по нескольку суток. Сделать все в срок почти нереально. Помощь в получении документов оказывают посредники. Цена вопроса 25 тыс. рублей. Но если компания платит эти деньги за иностранного работника, то в расходах учитывать такие суммы рискованно.

    Рекомендуем прочесть:  Что нужно для постановки на кадастровый учет

    В УФНС Питера считают, что если договор заключен с компанией и есть акт на услуги, то расходы можно списать как прочие (подп. 8 п. 1 ст. 264 НК РФ). А в УФНС по области категорически запрещают учет затрат. Фактически услуги оказывают не компании, а иностранцу. То есть это расходы в пользу работника.

    Об учете для целей налога на прибыль расходов на оплату услуг посредников по оформлению (продлению) патента иностранным гражданам — работникам (будущим работникам) организации

    Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии их связи с деятельностью, направленной на получение дохода.

    На основании пункта 25 статьи 255 Кодекса перечень расходов на оплату труда является открытым при условии, что расходы, произведенные в пользу работника, предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором.

    Фирма оформила патента за работника как учесть эти расходы

    Если программа форума, в котором участвовал сотрудник, соответствует направлению хозяйственной деятельности вашей организации, то в этом случае участие сотрудника будет являться экономически оправданным. Ведь в соответствии со ст.252 Налогового кодекса, только обоснованные и подтвержденные соответствующими документами расходы организация вправе учитывать при определении налоговой базы. В свою очередь, обоснованными являются те затраты, которые экономически оправданы. При этом, любые расходы, произведенные в целях осуществления деятельности, которая направлена на получение доходов, налогоплательщики вправе включить в состав затрат. Определяя квалификацию расходов, следует учитывать обстоятельства, в которых они были произведены: могло ли участие в форуме повысить положительный экономический эффект получаемый организацией от предпринимательской деятельности?
    При этом, необязательно чтобы положительный эффект был достигнут организацией, значение имеют именно намерения и цели налогоплательщика, поднять уровень доходов. Конституционный суд РФ в определениях от 04.06.2007 №366-О-П и от 04.06.2007 №320-О-П выразил именно такую позицию.
    Поскольку налогоплательщик , по принципу свободы экономической деятельности, самостоятельно, на свой риск оценивает эффективность и целесообразность расходов, в случае несогласия, налоговый орган должен доказать их необоснованность.
    Перечень прочих расходов установлен ст.264 Налогового кодекса. Указанный перечень является открытым.
    Что касается документального подтверждения расходов, то в вашем случае документы оформлены не на организацию, а на сотрудника им же произведена оплата. Это осложняет ситуацию, поскольку у организации отсутствуют документы, которые прямо подтверждают факт осуществления расходов. Документы, оформленные на работника, могут иметь лишь косвенное подтверждение осуществления затрат. Согласно письму Минфина от 25.06.2007 №03-06-06/1/392 документы, которые лишь косвенно подтверждают расходы, могут только дополнять основные подтверждающие документы. А поскольку иных документов у организации не имеется, организация не вправе учесть расходы по таким документам. Суд поддерживает такую позицию, пример тому решение Арбитражного суда Свердловской области от 17.06.2011 №А60-12149/2011, постановление ФАС Поволжского округа от 12.12.2006 №А12-29434/05-С60.
    Следует сказать, что положительная судебная практика по аналогичным делам тоже существует, например постановление ФАС МО от 04.05.2006 №КА-А40/3735-06.
    Поэтому, если вы готовы отстаивать свою позицию в суде, то необходимо оформить ряд документов:

    При наличии подобных документов, организация сможет компенсировать работнику расходы и учесть их в затратах. (см. постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30.01.2007 №Ф04-8663/2006 (30062-А45-33) (29759-А45-33)).
    Поскольку, официальных разъяснений Министерства финансов по такому вопросу мы не обнаружили, вы можете обратиться к ним за письменными разъяснениями.
    Ведь, в случае проверки, велика вероятность того, что налоговые органы откажутся учитывать эти расходы при расчете налога на прибыль.

    Расходы на патент можно учесть как косвенные, если это обоснованно

    Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов в виде лицензионных платежей до начала производства нового вида продукции, для осуществления которого планируется использовать полученный патент на изобретение, в целях налогообложении прибыли и сообщает следующее.

    Рекомендуем прочесть:  Можно ли без прописки устроить ребенка в садик

    Вправе ли ЗАО, ведущее торговую и производственную деятельность, учитывать в целях налога на прибыль расходы по лицензионному договору в виде лицензионных платежей в составе косвенных расходов в период до начала производства нового вида продукции, для осуществления которого планируется использовать полученный патент на изобретение?

    Обязан ли работодатель возместить расходы за получение патента и пройденный для получения патента мед

     договор (полис) ДМС, заключенный со страховой организацией, либо договор о предоставлении платных медицинских услуг, заключенный с медицинской организацией, находящейся в субъекте РФ, в котором иностранец будет работать. При этом полис ДМС либо договор о предоставлении платных медицинских услуг должны действовать в течение всего срока осуществления иностранцем трудовой деятельности в России, а также обеспечивать оказание иностранцу первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме. Кроме того, высшие исполнительные органы субъектов РФ могут устанавливать перечни медорганизаций, уполномоченных заключать с безвизовыми иностранцами договор на оказание платных медуслуг. Также высший региональный орган власти может принять решение о предъявлении иностранцем только одного из указанных документов – либо полиса ДМС, либо договора с медорганизацией – для получения патента;

    Если иностранцу нужно начать трудиться по профессии, специальности или должности, не указанной в патенте, то он может обратиться в Главное управление по вопросам миграции МВД России для внесения изменений (п. 15 ст. 13.3 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

    Патент ип можно ли оформить работников

    Категория предпринимателей на ПСН Крайний срок перехода на ККТ Розничные продавцы и точки общепита при наличии работников 1 июля 2018 Розничные продавцы и точки общепита без работников 1 июля 2019 Оказывающие услуги населению 1 июля 2019

    Патент выдается только на виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ. Это разные бытовые и персональные услуги, автоперевозки, розничная торговля на площади менее 50 кв.м, общепит, мелкое производство.

    Сдача квартиры в аренду: бизнес на квадратных метрах

    На первых порах (а возможно, и постоянно) придется доплачивать риелтору или давать рекламу, чтобы обеспечить приток жильцов для аренды посуточно. Добавим, что эти меры не всегда приносят ожидаемый результат.

    Если вы планируете сдать квартиру в аренду на долгий срок, ремонт может быть как минимальным (сантехника, свет, трубы, простая отделка), так и полным. Естественно, чем лучше обновлено и укомплектовано жилье, тем большую плату можно за него просить.

    Учет и налогообложение расходов, связанных с привлечением иностранных работников

    Согласно п. 7 ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда могут включаться фактические затраты на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно, включая затраты на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Поскольку уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на оплату проезда работников налогоплательщика и членов их семей к месту отпуска и обратно организациями, расположенными в иных местностях Российской Федерации, НК РФ не предусмотрено, такие расходы не признаются для целей уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 14.03.2006 N 03-03-04/2/72).

    Выплата компенсаций за использование личного автомобиля в служебных целях производится иностранному работнику в случае, если его личный автомобиль используется в процессе производственной деятельности, связанной с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями. За время отсутствия работника (отпуск, болезнь и т.д.), когда автотранспорт не эксплуатируется, подобная компенсация не выплачивается (Письмо Минфина России от 16.05.2005 N 03-03-01-02/140).

    Учет расходов на привлечение иностранных работников

    На работодателя или заказчика работ (услуг), пригласившего иностранного гражданина с целью осуществления им трудовой деятельности, налагаются следующие обязанности, установленные пунктом 8 статьи 18 Федерального закона №115-ФЗ:

    Разрешение на работу оформляется одновременно с приглашением на въезд в РФ. При обращении в орган внутренних дел с ходатайством о выдаче иностранному гражданину приглашения на въезд с целью осуществления трудовой деятельности работодатель должен представить документы, необходимые для оформления разрешения на работу и внести денежные средства, в сумме, необходимой для обеспечения выезда иностранного работника из РФ. Если по окончании трудового договора иностранный гражданин самостоятельно оплачивает обратную дорогу, то внесенная сумма возвращается работодателю. Если у иностранного гражданина нет средств на оплату билета, то эти расходы оплачиваются за счет внесенного работодателем залога с предоставлением ему подтверждающих документов.

    Отражение в бухгалтерском учете услуг

    На малых и крупных предприятиях для производственного цикла невозможно обойтись без услуг сторонних организаций. Отражение в бухгалтерском учете услуг регламентируется Налоговым, Гражданским Кодексом РФ и индивидуальными условиями договора.

    В учет и налогообложение мобильной связи включают следующие хозяйственные операции: приобретение сотового телефона и сим-карты, выбор оператора и подключение абонентского номера, оплата разговоров по телефону. Прежде чем принять эти затраты в расходы бухгалтеру необходимо документально обосновать затраты на приобретение сотовой связи. Рассмотрим обоснование учета расходов на мобильную связь:

  • Ссылка на основную публикацию