Фирма оформила патента за работника как учесть эти расходы

Отражение в учете расходов на патент

Главбух советует: в трудовом договоре с сотрудником, который будет обслуживать материальные ценности, оговорите условие о том, что он несет полную материальную ответственность на основании соответствующего договора. Это поможет в дальнейшем избежать неприятностей, если сотрудник откажется подписать договор о полной материальной ответственности. Если он согласился с таким условием при приеме на работу, он просто обязан подписать и сам договор.

Государственные бюджетные учреждения могут выполнять научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР) как для собственных нужд, так и по договорам с покупателями. Последнее относится к приносящей доход деятельности.

Учет расходов, произведенных в пользу иностранных работников

Арбитры, анализируя ситуацию, рассуждали следующим образом. В статье 255 НК РФ указано, что в расходы на оплату труда включаются затраты, связанные с содержанием работников, предусмотренные не только нормами законодательства РФ, но и трудовыми контрактами и (или) коллективными договорами. При этом в соответствии с п. 25 данной статьи перечень предусмотренных трудовым и коллективным договорами расходов предприятия, произведенных в пользу работника и учитываемых при исчислении налога на прибыль, является открытым.

Сегодня привлечение к работе иностранцев стало обычным явлением для предприятий самых разных отраслей и видов деятельности. Причем, заключая трудовые договоры с такими работниками, предприятие часто берет на себя обязанность обеспечить их бесплатным жильем и питанием (либо компенсировать эти расходы) и оплатить проезд к месту нахождения организации. Порядок цифр осуществленных фирмой расходов в отношении приглашенного сотрудника может достаточно сильно различаться в зависимости от его уровня (квалификации, должности). Очевидно, что топ-менеджеру придется оплатить проживание в хорошем отеле (предоставить квартиру или отдельный дом), а рабочих, например строительных специальностей, можно разместить и в общежитии. То же самое относится и к предоставлению питания, и к затратам на проезд. Однако правила учета и налогообложения расходов на питание, проезд и проживание иностранных работников не зависят от качества услуг. Поэтому в любом случае данная статья поможет бухгалтеру разобраться в учетных тонкостях таких расходов и не допустить ошибок при исчислении налоговых баз по ЕСН и НДФЛ.

УФНС уточнили, как списать расходы на иностранцев

Документы на патент иностранный работник должен подать в миграционную службу в течение 30 календарных дней с момента въезда в страну. Но бумаги для получения патента (переводы, полис ДМС, справки и др.) оформляются в нескольких организациях. Коллеги из Петербурга нам рассказали, что там большие очереди, которые не двигаются по нескольку суток. Сделать все в срок почти нереально. Помощь в получении документов оказывают посредники. Цена вопроса 25 тыс. рублей. Но если компания платит эти деньги за иностранного работника, то в расходах учитывать такие суммы рискованно.

В УФНС Питера считают, что если договор заключен с компанией и есть акт на услуги, то расходы можно списать как прочие (подп. 8 п. 1 ст. 264 НК РФ). А в УФНС по области категорически запрещают учет затрат. Фактически услуги оказывают не компании, а иностранцу. То есть это расходы в пользу работника.

Об учете для целей налога на прибыль расходов на оплату услуг посредников по оформлению (продлению) патента иностранным гражданам — работникам (будущим работникам) организации

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии их связи с деятельностью, направленной на получение дохода.

На основании пункта 25 статьи 255 Кодекса перечень расходов на оплату труда является открытым при условии, что расходы, произведенные в пользу работника, предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором.

Фирма оформила патента за работника как учесть эти расходы

Если программа форума, в котором участвовал сотрудник, соответствует направлению хозяйственной деятельности вашей организации, то в этом случае участие сотрудника будет являться экономически оправданным. Ведь в соответствии со ст.252 Налогового кодекса, только обоснованные и подтвержденные соответствующими документами расходы организация вправе учитывать при определении налоговой базы. В свою очередь, обоснованными являются те затраты, которые экономически оправданы. При этом, любые расходы, произведенные в целях осуществления деятельности, которая направлена на получение доходов, налогоплательщики вправе включить в состав затрат. Определяя квалификацию расходов, следует учитывать обстоятельства, в которых они были произведены: могло ли участие в форуме повысить положительный экономический эффект получаемый организацией от предпринимательской деятельности?
При этом, необязательно чтобы положительный эффект был достигнут организацией, значение имеют именно намерения и цели налогоплательщика, поднять уровень доходов. Конституционный суд РФ в определениях от 04.06.2007 №366-О-П и от 04.06.2007 №320-О-П выразил именно такую позицию.
Поскольку налогоплательщик , по принципу свободы экономической деятельности, самостоятельно, на свой риск оценивает эффективность и целесообразность расходов, в случае несогласия, налоговый орган должен доказать их необоснованность.
Перечень прочих расходов установлен ст.264 Налогового кодекса. Указанный перечень является открытым.
Что касается документального подтверждения расходов, то в вашем случае документы оформлены не на организацию, а на сотрудника им же произведена оплата. Это осложняет ситуацию, поскольку у организации отсутствуют документы, которые прямо подтверждают факт осуществления расходов. Документы, оформленные на работника, могут иметь лишь косвенное подтверждение осуществления затрат. Согласно письму Минфина от 25.06.2007 №03-06-06/1/392 документы, которые лишь косвенно подтверждают расходы, могут только дополнять основные подтверждающие документы. А поскольку иных документов у организации не имеется, организация не вправе учесть расходы по таким документам. Суд поддерживает такую позицию, пример тому решение Арбитражного суда Свердловской области от 17.06.2011 №А60-12149/2011, постановление ФАС Поволжского округа от 12.12.2006 №А12-29434/05-С60.
Следует сказать, что положительная судебная практика по аналогичным делам тоже существует, например постановление ФАС МО от 04.05.2006 №КА-А40/3735-06.
Поэтому, если вы готовы отстаивать свою позицию в суде, то необходимо оформить ряд документов:

При наличии подобных документов, организация сможет компенсировать работнику расходы и учесть их в затратах. (см. постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30.01.2007 №Ф04-8663/2006 (30062-А45-33) (29759-А45-33)).
Поскольку, официальных разъяснений Министерства финансов по такому вопросу мы не обнаружили, вы можете обратиться к ним за письменными разъяснениями.
Ведь, в случае проверки, велика вероятность того, что налоговые органы откажутся учитывать эти расходы при расчете налога на прибыль.

Расходы на патент можно учесть как косвенные, если это обоснованно

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов в виде лицензионных платежей до начала производства нового вида продукции, для осуществления которого планируется использовать полученный патент на изобретение, в целях налогообложении прибыли и сообщает следующее.

Вправе ли ЗАО, ведущее торговую и производственную деятельность, учитывать в целях налога на прибыль расходы по лицензионному договору в виде лицензионных платежей в составе косвенных расходов в период до начала производства нового вида продукции, для осуществления которого планируется использовать полученный патент на изобретение?

Обязан ли работодатель возместить расходы за получение патента и пройденный для получения патента мед

 договор (полис) ДМС, заключенный со страховой организацией, либо договор о предоставлении платных медицинских услуг, заключенный с медицинской организацией, находящейся в субъекте РФ, в котором иностранец будет работать. При этом полис ДМС либо договор о предоставлении платных медицинских услуг должны действовать в течение всего срока осуществления иностранцем трудовой деятельности в России, а также обеспечивать оказание иностранцу первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме. Кроме того, высшие исполнительные органы субъектов РФ могут устанавливать перечни медорганизаций, уполномоченных заключать с безвизовыми иностранцами договор на оказание платных медуслуг. Также высший региональный орган власти может принять решение о предъявлении иностранцем только одного из указанных документов – либо полиса ДМС, либо договора с медорганизацией – для получения патента;

Если иностранцу нужно начать трудиться по профессии, специальности или должности, не указанной в патенте, то он может обратиться в Главное управление по вопросам миграции МВД России для внесения изменений (п. 15 ст. 13.3 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

Патент ип можно ли оформить работников

Категория предпринимателей на ПСН Крайний срок перехода на ККТ Розничные продавцы и точки общепита при наличии работников 1 июля 2018 Розничные продавцы и точки общепита без работников 1 июля 2019 Оказывающие услуги населению 1 июля 2019

Патент выдается только на виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ. Это разные бытовые и персональные услуги, автоперевозки, розничная торговля на площади менее 50 кв.м, общепит, мелкое производство.

Сдача квартиры в аренду: бизнес на квадратных метрах

На первых порах (а возможно, и постоянно) придется доплачивать риелтору или давать рекламу, чтобы обеспечить приток жильцов для аренды посуточно. Добавим, что эти меры не всегда приносят ожидаемый результат.

Если вы планируете сдать квартиру в аренду на долгий срок, ремонт может быть как минимальным (сантехника, свет, трубы, простая отделка), так и полным. Естественно, чем лучше обновлено и укомплектовано жилье, тем большую плату можно за него просить.

Учет и налогообложение расходов, связанных с привлечением иностранных работников

Согласно п. 7 ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда могут включаться фактические затраты на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно, включая затраты на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Поскольку уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на оплату проезда работников налогоплательщика и членов их семей к месту отпуска и обратно организациями, расположенными в иных местностях Российской Федерации, НК РФ не предусмотрено, такие расходы не признаются для целей уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 14.03.2006 N 03-03-04/2/72).

Выплата компенсаций за использование личного автомобиля в служебных целях производится иностранному работнику в случае, если его личный автомобиль используется в процессе производственной деятельности, связанной с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями. За время отсутствия работника (отпуск, болезнь и т.д.), когда автотранспорт не эксплуатируется, подобная компенсация не выплачивается (Письмо Минфина России от 16.05.2005 N 03-03-01-02/140).

Учет расходов на привлечение иностранных работников

На работодателя или заказчика работ (услуг), пригласившего иностранного гражданина с целью осуществления им трудовой деятельности, налагаются следующие обязанности, установленные пунктом 8 статьи 18 Федерального закона №115-ФЗ:

Разрешение на работу оформляется одновременно с приглашением на въезд в РФ. При обращении в орган внутренних дел с ходатайством о выдаче иностранному гражданину приглашения на въезд с целью осуществления трудовой деятельности работодатель должен представить документы, необходимые для оформления разрешения на работу и внести денежные средства, в сумме, необходимой для обеспечения выезда иностранного работника из РФ. Если по окончании трудового договора иностранный гражданин самостоятельно оплачивает обратную дорогу, то внесенная сумма возвращается работодателю. Если у иностранного гражданина нет средств на оплату билета, то эти расходы оплачиваются за счет внесенного работодателем залога с предоставлением ему подтверждающих документов.

Отражение в бухгалтерском учете услуг

На малых и крупных предприятиях для производственного цикла невозможно обойтись без услуг сторонних организаций. Отражение в бухгалтерском учете услуг регламентируется Налоговым, Гражданским Кодексом РФ и индивидуальными условиями договора.

В учет и налогообложение мобильной связи включают следующие хозяйственные операции: приобретение сотового телефона и сим-карты, выбор оператора и подключение абонентского номера, оплата разговоров по телефону. Прежде чем принять эти затраты в расходы бухгалтеру необходимо документально обосновать затраты на приобретение сотовой связи. Рассмотрим обоснование учета расходов на мобильную связь: