Розница и опт на осно

Содержание

Розничная торговля на осно как вести

На нем определяется разница между доходами и понесенными расходами, то есть прибыль или убыток организации. Сальдо счета 90.9 закрывается ежемесячно на счет 99, проводкой Дт 90.9 Кт 99 – отражена прибыль; Дт 99 Кт 90.9 – получен убыток.

В 2014 году налогоплательщик утрачивает право применения УСНО, если его доход за 9 месяцев текущего года превысит 64,02 млн. руб. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения установлены статьей 346.13 НК РФ. Предприятия, перешедшие на «упрощенку», обязаны применять этот режим в течение всего календарного года, при условии, что не будут нарушены критерии, позволяющие использовать УСНО. Фирма, применяющая УСНО, может добровольно перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) не раньше, чем с начала следующего года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). При этом вновь вернуться на УСНО фирма сможет только через год после такого перехода (п. 7 ст. 346.13 НК РФ). УСНО 6% и 15%: в чем разница? Существует два варианта УСНО:

Торгуем оптом, розница

  • вмененка для розничной торговли установлена нормативным правовым актом, утвержденным представительным органом муниципалитета, в котором расположен ваш магазин;
  • торговать в розницу вы будете:
  • в помещении с торговым залом площадью не более 150 кв. м;
  • через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов (например, на крытых рынках, в торговых комплексах, в киосках или павильонах);
  • через объекты нестационарной торговой сети, по принципу развозной либо разносной торговли (например, с автолавок или автомагазинов).

В чем различие между оптом и розницей для целей ЕНВД, читайте: 2011, № 13, с. 74

При этом вмененщики должны выдавать по просьбам покупателей вместо кассового чека любой заменяющий его документ (товарный чек, квитанцию и т. д.), содержащий обязательные реквизит ы п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники. » . Его заполнение, особенно вручную, отнимает кучу времени. Именно поэтому многие вмененщики для удобства, а также для внутреннего учета и автоматизации расчетов с покупателями используют чекопечатающие машины (ЧПМ). Они дешевле, чем ККТ, их не нужно регистрировать в инспекции, в них нет ЭКЛЗ, требующей замен ы Письмо Минэкономразвития России от 23.12.2009 № Д05-5504 . При этом ЧПМ может работать в режиме активированной памяти, что позволяет вести учет выручки, печатать отчеты по датам и сменам. Кроме того, ее можно подключить к компьютеру и сканеру штрих-кода.

Перемещение товара из — опта — в — розницу — и обратно при совмещении ОСНО и ЕНВД

Оформление данной операции производится с помощью документа Перемещение товаров. Склад-отправитель — оптовый, а склад-получатель — розничный. Аналогично делается выбор включения НДС в стоимость на вкладке НДС Не изменять.

В виду того, что в нашей организации осуществляется реализация без НДС, в учетной политике организации данный факт должен быть отражен галочкой Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0 % (то есть имеются продажи не облагаемые НДС). В новой вкладке к НДС в учетной политике Без НДС и 0 % необходимо выбрать способ отражения в бухгалтерском учете НДС по ТМЦ при их использовании для операций, не облагаемых НДС. Для снижения претензий со стороны налоговых органов мы рекомендуем использовать способ Включать в стоимость или списывать на расходы в соответствии со ст. 170 НК

Оптово-розничная торговля: бухучет и налогообложение

Совмещение ОСНО+ЕНВД для бухгалтерии является самым сложным в связи с большим объемом расчетов, совпадением некоторых налогов на обоих режимах. Например, при расчете НДС из всей массы товаров выделяется облагаемый объем реализации, а «входной» налог от продавцов и поставщиков надо разделить между оптом и розницей.

В настоящее время многие торговые организации и компании совмещают оптовую и розничную торговлю. Это дает возможность расширять ассортимент продукции и увеличивать доходы. Для бухгалтерии таких компаний существуют определенные трудности: по каждому виду деятельности надо вести отдельный учет показателей и раздельный расчет налогов. Споры, возникающие между налогоплательщиками и контролирующими органами, не так уж редки, и цена их достаточно высока.

Тема: Нужно ли ООО на ОСНО вести раздельный учет опта и розницы

Так же, как и всем остальным.
Можете объяснить — в чем вам конкретно видится разница, если продавать будете с одного склада и по тем же ценам (даже если и будут скидки-надбавки за количество)? И документы выписывать будете в том же объеме и количестве.
Вы вообще чем торгуете?

Просто чеком не отделаетесь — но оформлять отгрузочный документ (накладную+сф или упд) один раз в день по всем реализациям одномоментно допустимо.
Все нюансы можете прописать в учетной политике.
Организация работы с нетиповыми клиентами — это одно. Раздельный учет — это принципиально иное.

Раздельный учет оптовой и розничной торговли на ОСНО в 1С

Конечно, программа не совершенна для таких задач.
В прочем, вы можете попробовать обсудить ваш вопрос с программистами, которые перепишут алгоритмы в пр-ме и снимут вашу конфигурацию с поддержки разработчика.

Логически ваша задача понятна, но. Если в торговле учет ведется на сч.44, то в типовой конфигурации 1с.Бух.8 на соответствующем субсчете 44.01 для отражения расходов по направлению деятельности «оптовая торговля» вы будете применять те же статьи затрат и с тем же одинаково установленным переключателем с самой статье затрат, что и по направлению «розничная торговля». Субконто НГ (ном.группа) в сч44 не предусмотрено (в отличие от сч20.01). Разделение у вас только по Кт сч.90.01.1 по субконто «НГ» возможно. Иными словами для разделения доходов между разными направлениями деятельности в пр-ме условия есть, а, вот, для разделения расходов (при типовом плане счетов) — нет.
Кроме того, для раскрытия информации в соответствии с ПБУ (независимо от применяемого налогообложения) в типовой программе не хватает субсчетов на сч.90 по Дебету. То есть, нет раздельных субсчетов, к примеру, для Дт субсчетов 90.07.11 — издержки обращения по опту и для Дт с/сч 90.07.12 — для издержек по рознице. А главное, если их установить, но не залезть в код программы, чтобы автоматизацию закрытия для таких субсчетов прописать именно на уровне «кода программы», то никакого автоматического закрытия не получится. Разве что вы сможете постоянно вручную производить закрытие статей затрат по принципу распределения на субсчета сч.90.07.
Надеюсь, вы меня поняли.

Рекомендуем прочесть:  Изменение размера алиментов госпошлина

Как работает ИП на ОСНО розница

Ежемесячной отчетности и перечислениям подчиняются НДС и деньги, уходящие во внебюджетные фонды, плюс НДФЛ за работников, уплачиваемый в бюджет в день выплаты заработной платы. Остальные налоги платятся один раз в год после сдачи отчетности за налоговый период. Налог на доходы предпринимателя уплачивается в течение года авансовыми платежами на основании формы 4 НДФЛ, по итогам года после уточнения суммы происходит расчет и оплата финального платежа.

Общее налогообложение может быть обязательным для отдельных видов деятельности, в этот перечень не входят розничные продажи. Такую систему применяют те, кому необходимо работать с плательщиками НДС, так как у них появляется возможность сокращения налоговых отчислений по налогу на добавленную стоимость при проведении операций с плательщиком этого налога.

Система налогообложения для розничной торговли

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
  • Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
  • Не попадает под действие сельхозналога или патента;
  • ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Налогообложение интернет магазина в 2019 году: настраиваем налоги для онлайн-торговли

  1. Наличными деньгами курьеру при доставке на дом или в офис.
  2. Через Почту России при отправке наложенным платежом.
  3. Перечислением на расчетный счет в банке.
  4. С использованием пластиковых банковских карт.
  5. С помощью электронных платежных систем.

Ст.346.27 НК РФ прямо указывает, что к розничной торговле для ЕНВД не относится продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети). Эти понятия розничной торговли используются и Законом о патентной системе налогообложения.

Как вести раздельный учет по опту и рознице, если розница на ЕНВД, а опт на обычном налогообложении

В некоторых случаях товары (работы, услуги), имущественные права используются организацией как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС видах деятельности. В такой ситуации определить технически сложно или вообще невозможно, в каком режиме вести учет поступивших материальных ценностей.

Торговые компании, состоящие на ЕНВД, не являются плательщиками НДС (это касается облагаемых этим налогом операций, осуществляемых в рамках ЕНВД), исключение составляет лишь НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Выгодная система налогов с оптовой торговли

Применять данную систему имеет смысл, когда предприниматель работает с контрагентами, уплачивающими НДС и нуждающимися в его уменьшении на сумму входного налога. А поскольку таковой имеется только на ОСНО, в случае выбора других налоговых систем ИП рискует лишиться своих партнеров. Обычно ими являются государственные или производственные организации. Также выбор ОСНО оправдан в случае завоза товара из-за границы, поскольку на таможне все равно придется уплатить НДС. К тому же, общая система попросту остается единственным вариантом для компаний, которые не соответствуют требованиям других режимов.

Если предприятие не обращалось с заявлением о смене налогового режима, оно по умолчанию находится на общей системе. Поэтому никаких специальных действий предпринимать не нужно. Если же компания уже придерживается других налоговых систем, для перехода на ОСНО потребуется их закрытие. Также возможен автоматический перевод на общий режим, если предприятие перестало соответствовать условиям, предъявляемым другими системами налогообложения.

Бухгалтерский учет оптовой торговли: проводки

В отличие от опта розница представляет собой реализацию товара мелкими партиями для личного потребления. Покупатель розничной сети приобретает товар не для коммерческой деятельности. В розницу товар продается как за наличные деньги, так и по перечислению. Основанием для реализации является договор купли-продажи.

При товарообмене особое внимание следует уделить правильности их оценки. Цена товаров по такому договору не должна разниться с рыночной оценкой аналогичных товаров более чем на 20%. При обмене товаров в бухучете предприятия, занятого оптовой торговлей:

Бухгалтерский учет оптовой торговли

Но иногда изначально неизвестно, какая часть однородного товара будет использоваться для крупной или мелкомасштабной торговли. В таких случаях общая сумма поступления изначально отражается проводкой с использованием субсчета 41-1 «товары в рознице»: Дт 41-1 ― Кт 60. После решения о передаче ценностей в розничную реализацию происходит внутреннее перемещение товаров, которое отражается записями:

Большинство субъектов оптовой продажи предпочитают упрощенную систему, которая характеризуется меньшим количеством операций и оптимизацией налоговых отчислений. Не стоит забывать при УСН делать выбор объекта налогообложения, что необходимо учитывать при расчете отчислений в бюджет. Если поступление товаров от поставщиков для последующей перепродажи фиксируется в полном объеме, то чаще всего выбор делается в пользу объекта «доходы за вычетом расходов» со ставкой 15%.

Розница и опт на осно

Пунктом 7 ст. 346.26 НК РФ установлено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.
Таким образом, индивидуальный предприниматель в данном случае должен вести раздельный учет приобретаемых для продажи товаров.
Устанавливая требование о ведении раздельного учета, нормы главы 26.3 НК РФ не определяют конкретной методики, в связи с чем она может быть разработана налогоплательщиком самостоятельно. Как правило, раздельный организуется на базе бухгалтерского учета — на субсчетах и (или) в аналитическом учете по соответствующим субсчетам.
При этом следует учитывать, что индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, не признаются плательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (абзац 3 п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Учитывая данное обстоятельство, суммы НДС, предъявленные в рассматриваемой ситуации предпринимателю продавцами товаров, предназначенных для реализации в розницу, не принимаются к вычету, а подлежат учету в их стоимости (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Суммы же «входного» НДС по товарам, предназначенным для реализации оптом, то есть для использования в операциях, облагаемых НДС, при выполнении требований ст. 172 НК РФ подлежат вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 2 ст. 170 НК РФ).
Поскольку приобретенные товары в данном случае в итоге реализуются или оптом или в розницу, то есть используются или в операциях, облагаемых НДС, или в операциях, не облагаемых НДС, считаем, что требования абзаца 5 п. 4 ст. 170 НК РФ о ведении раздельного учета сумм «входного» НДС, предполагающего расчет пропорции, на предпринимателя не распространяются.
Нормы НК РФ, равно как и законодательства о бухгалтерском учете не определяют специального порядка действий в ситуациях с приобретением товаров, на момент оприходования которых не известно, будут ли они реализованы оптом (в деятельности, подлежащей налогообложению в рамках общего режима, в том числе и НДС) или в розницу (в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД и, соответственно, не облагаемой НДС).
На практике в таких случаях применяют несколько способов ведения учета.
1. В момент оприходования товаров весь «входной» НДС принимается к вычету (при выполнении всех необходимых условий), а в части товаров, фактически реализованных в розницу, налог в последующем восстанавливается (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
По нашему мнению, при применении данного варианта налогоплательщику следует подтвердить, что весь приобретенный им товар изначально предназначался для реализации оптом. В противном случае требования пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ нельзя считать полностью выполненными (смотрите также письма Минфина России от 14.05.2008 N 03-07-11/192, от 06.12.2006 N 03-04-15/214).
В книге покупок в таком случае в периоде оприходования товаров и выполнения иных условий для применения вычета регистрируются полученные от поставщиков счета-фактуры (п.п. 1, 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). По факту реализации товаров в розницу указанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Применение данного способа ведения учета предполагает использование следующих проводок:
Дебет 41 «Товары для оптовой торговли» Кредит 60
— оприходованы товары, предназначенные для оптовой торговли;
Дебет 19 «НДС по товарам для оптовой торговли» Кредит 60
— выделен НДС, предъявленный поставщиком товаров;
Дебет 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» Кредит 19 «НДС по товарам для оптовой торговли»
— НДС принят к вычету;
Дебет 41 «Товары для розничной торговли» Кредит 41 «Товары для оптовой торговли»
— товары, предназначавшиеся для оптовой торговли, реализованы (переданы для реализации) в розницу;
Дебет 19 «НДС по товарам для розничной торговли» Кредит 68 «Расчеты с бюджетом по НДС»
— восстановлен «входной» НДС по товарам, реализованным в розницу;
Дебет 41 «Товары для розничной торговли» Кредит 19 «НДС по товарам для розничной торговли»
— восстановленный НДС учтен в стоимости товаров, реализуемых в розницу (п. 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»).
2. В момент оприходования товаров весь «входной» НДС включается в стоимость их приобретения, а впоследствии принимается к вычету в части товаров, фактически реализованных оптом (при выполнении всех необходимых условий).
По нашему мнению, при применении данного варианта налогоплательщику следует подтвердить, что весь приобретенный им товар изначально предназначался для реализации в розницу. В противном случае основания для применения пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ в отношении НДС по всей партии товаров не выполняются.
В таком случае в периоде фактической реализации товара оптом (передачи товара для реализации оптом) в книге продаж предприниматель зарегистрирует соответствующие счета-фактуры (п.п. 1, 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Применение данного способа ведения учета предполагает использование следующих проводок:
Дебет 41 «Товары для розничной торговли» Кредит 60
— оприходованы товары, предназначенные для розничной торговли;
Дебет 19 «НДС по товарам для розничной торговли» Кредит 60
— выделен НДС, предъявленный поставщиком товаров;
Дебет 41 «Товары для розничной торговли» Кредит 19 «НДС по товарам для розничной торговли»
— НДС учтен при формировании стоимости товаров;
Дебет 41 «Товары для розничной торговли» Кредит 19 «НДС по товарам для розничной торговли» СТОРНО
— стоимость товара, фактически реализованного (переданного для реализации) оптом, уменьшена на сумму НДС;
Дебет 41 «Товары для оптовой торговли» Кредит 41 «Товары для розничной торговли»
— товары, предназначавшиеся для розничной торговли, реализованы (переданы для реализации) оптом;
Дебет 19 «НДС по товарам для оптовой торговли» Кредит 19 «НДС по товарам для розничной торговли»
— отражен НДС по товарам для оптовой торговли;
Дебет 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» Дебет 19 «НДС по товарам для оптовой торговли»
— НДС принят к вычету.
3. НДС в периоде оприходования товаров принимается к вычету и учитывается в стоимости товаров на основании данных о предполагаемых направлениях их реализации оптом и в розницу, например, на основании данных о процентом соотношении товаров, фактически реализованных оптом и в розницу в прошлом периоде.
Соответственно, в книге покупок в таком случае в периоде оприходования товаров и выполнения иных условий для применения вычета регистрируются полученные от поставщиков счета-фактуры только в части товаров, предполагаемых к реализации оптом (п.п. 1, 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Схема проводок при оприходовании товаров при применении данного способа будет выглядеть следующим образом:
Дебет 41 «Товары для оптовой торговли» Кредит 60
— оприходованы товары, предназначенные для оптовой торговли;
Дебет 19 «НДС по товарам для оптовой торговли» Кредит 60
— выделен НДС, предъявленный поставщиком товаров;
Дебет 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» Кредит 19 «НДС по товарам для оптовой торговли»
— НДС принят к вычету;
Дебет 41 «Товары для розничной торговли» Кредит 60
— оприходованы товары, предназначенные для розничной торговли;
Дебет 19 «НДС по товарам для розничной торговли» Кредит 60
— выделен НДС, предъявленный поставщиком товаров;
Дебет 41 «Товары для розничной торговли» Кредит 19 «НДС по товарам для розничной торговли»
— НДС учтен при формировании стоимости товаров.
Данный способ предполагает последующее сопоставление плановых и фактических результатов и, соответственно, восстановление НДС или принятие его к вычету при расхождениях в способе реализации товаров. В зависимости от характера расхождений будут применяться порядок регистрации счетов-фактур и проводки, описанные ранее применительно к способам «1» и «2».
Конкретный способ ведения раздельного учета целесообразно зафиксировать в учетной политике для целей налогообложения.

Рекомендуем прочесть:  Где можно заказать техпаспорт на квартиру

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2019 году

Число работников у предпринимателя ее может быть более 15 человек, учитывая самого ИП. Предприниматель может потерять право на патент в случае, если с начала года его доходы по патентным видам деятельности превысили 60 млн. рублей.

  • возможность самостоятельного выбора типа исчисления выплат;
  • освобождение от множества налогов;
  • фиксированные тарифы на отчисления в пенсионные и страховые фонды;
  • учет в виде ведении книги доходов и расходов;
  • легкая отчетность для налоговой инспекции.

Можно ли осуществлять розничную торговлю, оставаясь при этом на общем режиме

До 1 января 2013 года действовало положение Налогового кодекса РФ (НК РФ) о том, что если на территории какого-либо города или муниципального района, нормативными правовыми актами их представительных органов введена в действие система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), у предпринимателей и предприятий не оставалось выбора. Налогоплательщики обязаны были зарегистрироваться в налоговой инспекции в качестве плательщиков этого налога, если они осуществляли хотя бы один из видов деятельности, который поименован в перечне главы 26.3 НК РФ. А розничная торговля там как раз есть.

В отношении розничной торговли эта норма применима в полной мере. Если вы считаете, что использование еще одного специального режима не уменьшит, но увеличит ваши расходы в виде налоговых платежей и не только налоговых, то оставайтесь на общем режиме и спокойно торгуйте в розницу.

Ссылка на основную публикацию