Вычет по подоходному налогу

В 2013 году увеличиваются вычеты по подоходному налогу

С 2013 года увеличиваются необлагаемые подоходным налогом пределы отдельных видов доходов. Так, доходы плательщиков, получаемые от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, с 1 января 2013 г. освобождаются от подоходного налога в размере, не превышающем 33 100 000 руб. в год (26 500 000 руб. в 2012 году), если они получены в результате дарения и в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно.

• Безвозмездная (спонсорская) помощь в денежной и натуральной формах, получаемая от белорусских организаций и граждан Республики Беларусь инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, с 2013 г. освобождается от подоходного налога в размере, не превышающем 66 150 000 руб. в год (53 000 000 руб.в 2012 году).

Возврат подоходного налога, налоговые льготы и вычеты 2019

Возврат подоходного налога происходит по имущественным и социальным налоговым вычетам, который осуществляется налоговым агентом (бухгалтерией предприятия), обязанным в течении 10-дневного срока рассмотреть заявление налогоплательщика, приняв соответствующие меры. Кроме того, налоговый агент должен сообщать налогоплательщику про каждый случай переплаты, если таковой будет иметь место. Излишне удержанная сумма возвращается налогоплательщику за счет платежей по НДФЛ, которые подлежат перечислению в бюджет, как с доходов данного физического лица, так и с доходов других налогоплательщиков. Срок, который отводится на все эти действия — три месяца с момента подачи заявления плательщика.

Основными проблемами, с которыми сталкиваются плательщики, оформляющие документы по возврату подоходного налога являются неправильно заполненная налоговая декларация формы 3-НДФЛ, сложности подтверждения сделанных расходов, представление неполного комплекта документов, а также неточности в заявлении на налоговый вычет. Последняя причина наиболее часто служит отказом в предоставлении льгот по налогу на доходы физических лиц, связанных с ипотечным кредитованием или наличием совместной собственности. Часто возврат подоходного налога не может быть осуществлен из-за указания неверных реквизитов банка, куда должен будет производиться платеж.

Налоговые вычеты для физических лиц в 2019 году

Инженер Петров И.А. получил в 2019 году официальный доход в размере 600 000 руб. (налогооблагаемая база). С этих 600 000 руб. он заплатил подоходный налог в размере 78 000 руб. (600 000 руб. x 13%). В этом же году Петров И.А. заплатил за своё образование в институте 120 000 руб.

Налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам РФ и выражающаяся либо в возврате части истраченных на определенные нужны средств (покупка жилья, оплата лечения, обучения и т.п.), либо в уменьшении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по определенным основаниям (продажа имущества, расчет НДФЛ ИП на ОСН).

Стандартные налоговые вычеты в 2019 году

Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 27 и (или) 52 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 52 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 131 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 131 бел.руб. [∗]

• 83 (830 000) бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 501 (5 010 000) бел.руб. в месяц);
• 24 (240 000) бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
• 46 (460 000) бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
• 46 (460 000) бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
• 117 (1 170 000) бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

Налоговый вычет на детей в 2019 году: сумма, документы, что изменилось, Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

• Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
• Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
• При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
• Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

ВЫЧЕТЫ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ: ИЗМЕНЕНИЯ-2019

– с обучающимися старше 18 лет, получающими в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, прекращены образовательные отношения с учреждениями образования;

– заболевшим и перенесшим лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, инвалидам, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на Чернобыльской АЭС, другими радиационными авариями;

Удержание подоходного налога с зарплаты

Как уже было сказано выше, НДФЛ с зарплаты высчитывается только после того, как будут произведены налоговые вычеты, то есть льготы, положенные работнику по законодательству. Согласно ст. 210 Налогового кодекса, налоговые вычеты бывают в сумме 500, 1400 и 3000 рублей. Эта сумма вычитается из общей налоговой базы и налогообложение зарплаты учитывается по получившемуся остатку. То есть если работник получает 8000 рублей за расчетный период и имеет налоговую льготу 3000 рублей, подоходный налог с него взымается из расчета 8000-3000=5000 рублей. Подробнее о стандартных налоговых вычетах говорится в ст. 218 НК.

• лицам, пережившим блокаду Ленинграда, независимо от времени их там пребывания;
• Героям Советского Союза и Российской Федерации;
• участникам Великой Отечественной войны и боевых операций по защите Родины;
• бывшим военным, принимавшим участие в боевых действиях;
• инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;
• лицам, пострадавшим в результате Чернобыльской аварии и аварии на ПО «Маяк», эвакуированным из зоны отчуждения;
• лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни людей;
• родителям и супругам погибших в результате боевых действий военнослужащих (при условии, что супруги не вступили в иной брак).

К содержанию

Правила двойного стандартного вычета по НДФЛ

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 налогового кодекса «детский вычет» в установленном размере предоставляется каждому из родителей. А если один из супругов отказывается, второму можно предоставить стандартнтый вычет за двоих. При этом в абзаце 10 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ говорится о возможности передать свой вычет одним родителем другому без указания условия о том, что у родителя отказавшегося от вычета, обязательно должны быть доходы, облагаемые налогом в этом периоде. Но Минфин в письме от 21.11.2011 N 03-04-05/5-313 подчеркнул, что отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, если он имеет на него право (смотрите также письма ФНС России от 03.11.2011 N ЕД-3-3/3636, от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@, УФНС по г. Москве от 14.07.2011 N 20-14/3/069249@). Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например, нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, и непревышением размера такого дохода установленной величины в сумме 280 тысяч рублей. В случае несоблюдения этих правил налогоплательщик утрачивает право на получение такого налогового вычета.

Однако в недавнем письме от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341 Минфин в качестве обязательного условия, дающего одному из родителей право на использование налогового вычета на ребенка в двойном размере, назвал ежемесячное представление вторым родителем справки о доходах с места работы. Обосновали свое новое правило чиновники тем, что двойной вычет в силу подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предоставляется за каждый месяц налогового периода при условии непревышения размера дохода в сумме 280 тысяч рублей. Таким образом, ежемесячные 130 рублей (если речь идет об одном ребенке) экономии семейного бюджета могут обернуться для каждого из родителей ежемесячными походами в финансовую службу работодателя. Что ж, опасения чиновников вполне понятны. Однако предложенный финансистами вариант контроля фактически ставит в прямую зависимость расчет заработной платы и удержаний из нее одного налогового агента от результатов подобных расчетов другого налогового агента. А если таких родителей, кто воспользовался правом на двойной детский вычет, несколько?

Налоговый вычет при покупке квартиры

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье — Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Пример 1: В 2019 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2019 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2019 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Налоговые вычеты по ИПН, предоставляемые в 2019 году

Таким образом, сведения о вычете и превышении налоговых вычетов в размере 75 МЗП, примененные у предыдущего налогового агента, учитываются у нового налогового агента и предоставляются «в остатке» в течение календарного года. Для этого физическое лицо предоставляет новому налоговому агенту «Справку о расчетах с физическим лицом», выданную предыдущим налоговым агентом.

Обратите внимание, что положения касательно ИПН в Налоговом кодексе представлены в редакции, вступающей в силу с 2020 года. Редакция, действующая в 2019 году, содержится в сопутствующем документе – Законе РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» № 121-VI от 25 декабря 2019 года.