Кадастровая стоимость и налоги

Расчет налога на имущество исходя из кадастровой стоимости

Глава 30 Налогового кодекса РФ дополнена статьей 378.2. Согласно подпунктам 1–3 пункта 1 этой статьи, налоговая база по налогу на имущество организаций исчисляется как утвержденная в установленном порядке кадастровая стоимость объектов в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

В пункте 6 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ сказано, как действовать, если в соответствии с законодательством определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, но при этом кадастровая стоимость отдельных помещений не установлена. В этом случае налоговая база рассчитывается как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

Кадастровая стоимость и налоги

Кадастровую стоимость недвижимости, которая будет использоваться при установлении размера налога объектов недвижимости, можно узнать на официальном портале Росреестра (rosreestr.ru). Сделать это можно двумя способами: заполнив форму запроса или зайдя в раздел «Государственные услуги», подраздел «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме on-line», и указав здесь регион и адрес либо кадастровый номер объекта. Так же можно набрать на публичной кадастровой карте кадастровый номер своей квартиры или дома и посмотреть все данные сразу.

Законодательством об оценочной деятельности предусмотрено два основания для оспаривания кадастровой стоимости. Собственник должен доказать, что при оценке были использованы недостоверные сведения об объекте недвижимости: неверно были приведены какие-то из его характеристик, например, была использована недостоверная площадь квартиры. Второй путь — просить установить кадастровую стоимость объекта равной его рыночной стоимости.

Изменение налога с кадастровой стоимости с 2019-2019 года

В отличие от инвентаризационной стоимости, кадастровая стоимость оцениваемого имущества значительно ближе к рыночной, при этом учитывается месторасположение объекта налогообложения, сегмент, если оценивается квартира – то и ее расположение на определенном этаже.

У налогоплательщика в данной ситуации есть два выхода: согласиться с результатами кадастровой оценки, или же заказать проведение независимой экспертизы, если затронуты интересы организации, а не физического лица. Организация может оспорить результаты проведения кадастровой оценки в комиссии по рассмотрению и разрешению споров по результатам проведения кадастровой оценки имущества, или же в арбитражном суде. Если истец недоволен результатом обращения в комиссию, ее решение также оспаривается в арбитражном суде.

Продажа квартир, частных домов или участков ниже кадастровой стоимости

Для большинства владельцев недвижимого имущества, которые хотели бы быстро и дорого продать свою недвижимость, или наоборот, произвести сделку покупки, юридические и правовые процедуры кажутся очень запутанными и сложными. Более того, современное правовое поле являет собой весьма динамичную и часто изменяющуюся среду.

Центр кадастра и регистрации «Стар-Сервис» предлагает несколько законных и легальных способов минимизации налогов при продаже недвижимости. Если ранее налоги в случае необходимости компенсировались увеличением срока владения, то сейчас, пятилетний период для многих может показаться слишком большим. Тем более: если продать квартиру ниже стоимости, можно сэкономить от 10 до 50 % от суммы налогового сбора. Там же можно заказать кадастровую справку.

Налог на недвижимость: кадастровая стоимость имеет значение

Кроме того, для физических лиц предусмотрены льготы. Налог по кадастровой стоимости будет начисляться не на всю площадь вашей недвижимости, а с вычетом льготных квадратных метров. Разницу можно определить самостоятельно, так как в зависимости от вида недвижимости льготные «квадраты» составляют:

Процесс перехода действительно длительный – он будет идти до 2020 года. Причем начинаться процесс внедрения будет с регионов. И в конце этого периода на рынке недвижимости должен состояться окончательный переход от советского периода с простым начислением по инвентаризационной стоимости к рыночной кадастровой.

Новый налог на имущество по кадастровой стоимости — как не переплатить

Немаловажными факторами являются площадь оцениваемого помещения и его целевое назначение. В зависимости от назначения помещения ставка налога будет изменяться существенно. Так, на схожие по другим параметрам объекты при использовании в коммерческих целях (торговля, общепит и т. п.) ставка налога составит до 2%, а если это жильё — всего 0,1% кадастровой стоимости.

Налоговый Кодекс Российской Федерации был дополнен новой главой «Налог на имущество физических лиц». Основой для неё послужил принятый 04.10.14 Федеральный Закон № 284-ФЗ. Этими законодательными актами определена общая система расчёта базы для налога на недвижимость и фиксированные налоговые вычеты (которые, впрочем, могут увеличиваться органами власти на местах). Однако конкретные критерии, по которым должен будет вестись расчет кадастровой стоимости, являющейся краеугольным камнем новой системы расчета налога, законодательно нигде не прописаны.

Кадастровая стоимость и налоги

У суда есть обязанность установить кадастровую стоимость в размере рыночной. Для этого суд часто проводит экспертизы. Комиссия принимает решение по одному фактору – соответствует ли отчёт о рыночной стоимости, который заявитель предоставил, законодательству об оценочной деятельности. Если, по мнению членов комиссии, отчёт не соответствует, то комиссия отклоняет заявление. Если соответствует, то принимает решение установить кадастровую стоимость в размере рыночной. Юридическое лицо, пройдя досудебный порядок оспаривания, может обратиться в суд, при этом решение комиссии является предметом рассмотрения суда.

Недавно в агентстве ТАСС-Урал в рамках пресс-конференции о кадастровой оценке, налогообложении и оспаривании кадастровой стоимости были также даны разъяснения о нововведениях. На встрече с журналистами выступили Татьяна Янтюшева – заместитель директора филиала Кадастровой палаты по Свердловской области, Виктор Лузин – заместитель начальника отдела землеустройства и мониторинга земель и кадастровой оценки недвижимости Управления Росреестра по Свердловской области, и Лидия Исаева – начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Свердловской области.

Как правильно рассчитать земельный налог

Но ситуация может и измениться так, что или по решению суда, или в случае признания изменения цены на участок технической ошибкой, документы о результатах оценки участка могут быть и оформлены задним числом, в этом случае налог на землю подлежит обязательному перерасчету и уплате. Ситуация с расчетом земельного налога не вызовет особых сложностей при его расчете, если она связана с тем, что во время налогового периода может прекратиться право на собственность земельным участком по разным причинам. В этом случае изменится величина коэффициента. При его расчете нужно определить точное количество месяцев, в течение которых лицо было собственником участка до прекращения его права на этот участок, далее поделить это число на количество дней налогового периода. С учетом получившейся величины коэффициента можно рассчитать налог на землю.

Дом, дача и другие земельные участки считаются собственностью физического и юридического лица после государственной регистрации такого права. Это право может быть правом бессрочного пользования или пожизненного пользования такого вида участков, в случае если они переходят к человеку по наследству. При наличии такой собственности, закрепленной за лицом, физическим или юридическим, они обязаны платить налог на землю. При уплате налога лица, который считается индивидуальным предпринимателем, то он должен обратить внимание на то, что земельный налог распространяется на все участки земли, которые он использует в сфере своей деятельности. Учитываются и те участки земли, на которые у данного лица оформлено право собственности. Индивидуальный предприниматель самостоятельно должен уплатить сумму налога. В его обязанности входит и обязательное заполнение налоговой декларации, где отражается сумма земельного налога, его начисление. Далее налоговая декларация в указанные сроки передается в федеральную налоговую службу.

Изменение кадастровой стоимости участка земли

Возникает вполне справедливый вопрос: каким образом эти изменения следует учитывать при определении облагаемой базы по земельному налогу? Из буквального толкования вышеназванных налоговых норм можно сделать следующий вывод. Облагаемой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельного участка. Значит, до тех пор, пока изменения в ней не будут надлежащим образом зарегистрированы в кадастре, новая стоимость не может применяться в целях налогообложения. Решение об учете изменений вида разрешенного использования не влечет автоматического внесения изменений в государственный кадастр объектов недвижимости. Другими словами, если правообладатель (собственник) участка земли в налоговом периоде не меняется, то при изменении вида разрешенного использования этого участка и, соответственно, его кадастровой стоимости в течение налогового периода для целей налогообложения в течение данного периода должна применяться кадастровая стоимость, определенная в государственном кадастре объектов недвижимости на 1 января налогового периода. Новая (с учетом изменений) кадастровая стоимость должна учитываться при определении налоговой базы в следующем налоговом периоде.

Суды трех инстанций поддержали позицию налоговой инспекции, указав, что в соответствии со статьей 391 НК РФ облагаемая база по земельному налогу применительно к рассматриваемому спору определяется как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января 2011 года. Поскольку новая кадастровая стоимость спорных земельных участков не была отражена на указанную дату в государственном кадастре, налогоплательщик не вправе был рассчитывать налог, исходя из этой стоимости. Однако президиум ВАС рассудил иначе и принял решение в пользу налогоплательщика, посчитав подобные доводы судов и контролеров неубедительными и подчеркнув следующее. Вид разрешенного использования отображается в сведениях государственного кадастра, а не устанавливается этим документом. Поэтому реализация налогоплательщиком права на уплату земельного налога, исходя из кадастровой стоимости с учетом измененного вида разрешенного использования, который принят на основании соответствующего решения уполномоченного органа, не может быть поставлена в зависимость от момента исполнения решения об изменении вида разрешенного использования и внесения в кадастр управлением Росреестра соответствующих сведений.

Налог при продаже недвижимости и кадастровая стоимость

Пример: В 2019 году Галкина П.Р. получила по наследству квартиру и продала её в этом же году. При этом по договору цена продажи составила 1 млн.руб. Однако, кадастровая стоимость квартиры составляет 10 млн.руб. Поскольку Галкина П.Р. продала квартиру за стоимость меньше 70% от кадастровой цены, при расчете налога с продажи её доход составит 7 млн.руб. (10 млн. х 70%). Применив стандартный вычет в 1 млн.руб., ей нужно будет заплатить налог в размере 780 000 руб (13% х (7 млн. — 1 млн.))

Если цена продажи объекта недвижимости больше 70% кадастровой стоимости, то налогооблагаемый доход (и, соответственно, налог) исчисляются только исходя из стоимости, указанной в договоре. Кадастровая стоимость в данном случае не играет никакой роли.