Ндфл с мат помощи

Облагается ли материальная помощь НДФЛ

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году? По общему правилу материальная помощь облагается НДФЛ, если превышает 4 000 руб. в год. Если же сумма матпомощи укладывается в 4 000 руб., то обложению НДФЛ и страховыми взносами она не подлежит (п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Но есть виды материальной помощи, которые облагаются НДФЛ в ином порядке.

Кроме того, не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, выплаченная работнику, ставшему родителем (усыновителем, опекуном), в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей (п.8 ст.217 НК РФ). Это означает, что если одному из родителей выплатили матпомощь в размере 50 тыс. руб., то матпомощь, выплаченная другому родителю, должна облагаться НДФЛ (Письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8495 ).

Удерживается ли НДФЛ с суммы материальной помощи

Кроме того, не подлежат обложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В то же время согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежит обложению (освобождается от налогообложения) НДФЛ стоимость подарков, полученных налогоплательщиком от организаций, в сумме, не превышающей 4 000 рублей за налоговый период. Данная норма распространяется на всех физических лиц независимо от того, являются они работниками организации или нет.

Облагается ли НДФЛ материальная помощь работнику

Большинство компаний, которые ценят своих сотрудников, хотят сохранить их в условиях жёсткой конкуренции за высококвалифицированные кадры, предлагают работникам материальную помощь в момент возникновения трудной жизненной ситуации. Помощь, как правило, предлагается, если возникает одна из следующих ситуаций:

Такая помощь сотруднику не носит экономический, характер, не зависит от производственных показателей сотрудника и не должна каким-то образом представлять собой форму оплаты труда. Материальная помощь не может быть частью системы финансовой мотивации сотрудников, не является поощрением за выполненную работу, выплачиваться в качестве компенсации затрат, понесённых сотрудником во время производственного процесса. Также, она не может выдаваться регулярно.

Материальная помощь работнику: назначение и налогообложение

1) физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террорис-тических актов на территории Российской Федерации;

В российском законодательстве определение понятия «материальная помощь» содержится только в ГОСТ Р 52495—2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения» 1 . Согласно этому документу материальная помощь представляет собой социально-экономическую услугу, состоящую в предоставлении денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива, а также специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе.

НДФЛ с материальной помощи в 2015 году при различных жизненных обстоятельствах

Если же работодатель оформил предоставленную работнику помощь 2-мя и более приказами, то она не может считаться единовременной. Именно поэтому суммы денежных средств, переданных сотруднику в соответствии со вторым и всеми последующими приказами работодателя, в обязательном порядке подлежат обложению НДФЛ.

Таким образом, при начислении данного вида помощи одному из родителей бухгалтерская служба предприятия вправе потребовать предоставления справки 2-НДФЛ с основного места трудоустройства второго из родителей. В случае отсутствия такового, согласно письмам Минфина №№ 03-04-06/24978, 03-04-06/6–367 он обязан представить бухгалтерам соответствующие заявление, приложениями которого выступят фотокопия трудовой книжки и справка из службы занятости.

Материальная помощь сотрудникам: и в горе, и в радости

«Мы заботимся о Вас…» — этот хорошо известный рекламный слоган отражает, насколько важно людям чувствовать заботу и поддержку. Особенно приятно, когда такую поддержку, причем материальную, оказывают не только родные и друзья, но и работодатель. Материальная помощь может выплачиваться сотрудникам по самым разным случаям, как радостным (вступление в брак, рождение ребенка), так и грустным (в связи с чрезвычайными обстоятельствами, тяжелым материальным положением, болезнью). Размер материальной помощи и основания для ее выплаты устанавливает сам работодатель, поэтому вариантов может быть множество. Как бухгалтеру отразить в учете такие выплаты и правильно исчислить налоги и взносы с них – об этом речь пойдет в статье.

! Обратите внимание: так же, как и в предыдущем пункте, для освобождения от НДФЛ и страховых взносов, материальная помощь должна носить единовременный характер. Кроме того, сотрудник должен предоставить все необходимые документы, такие как свидетельство о смерти члена семьи, документ, подтверждающий родство (свидетельство о браке, свидетельство о рождении и т.д.).

Когда с материальной помощи придется начислить НДФЛ и взносы

• фамилия, имя и отчество работника;
• причина выдачи материальной помощи (рождение ребенка, тяжелое материальное положение сотрудника и т. д.);
• сумма материальной помощи.

Материальная помощь может быть предоставлена на основании заявления работника без составления приказа руководителя.

При применении этой нормы также необходимо, чтобы умерший родственник соответствовал понятию «член семьи», установленному положениями Семейного кодекса РФ. В частности, в письме Минтруда России от 5 декабря 2012 г. № 17-3/954 отмечено, что суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работнику в связи со смертью родителей супруга (супруги), облагаются взносами.