Трудовой договор по найму налоги

Содержание

Что из себя представляет договор трудового найма

  • указать полные данные обеих сторон соглашения;
  • предмет договора – трудоустройство;
  • прописываются сроки соглашения;
  • описать обязанности заказчика и исполнителя;
  • указать оклад, прочие выплаты или компенсации, возможные льготы;
  • основания для расторжения трудового договора найма.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Договор трудового найма

3.2. Здравствуйте! вероятно под договором найма вы имеете ввиду договор об оказании услуг гражданско правового характера.
Данный договор не является трудовым, по такому договору не идет трудовой стаж, нет социальных гарантий работника, нат прав на отпуск итд.
Однако в судебном порядке такой договор признать трудовым возможно.

12. Моя жена работала на предприятии без каких либо договоров (трудовой, найма, срочный и т.д) и уволилась 9 января. Часть денег ещё не выплатили и постоянно говорят что денег нет, и кормят завтраками. Что нам делать в такой ситуации?

Особенности договора найма работника без уплаты налогов

В рамках закона любая трудовая деятельность оформляется документально. Все правила регулируются Трудовым Кодексом РФ, в нем прописаны все обязанности и права обеих сторон в лице работодателя и работника (в том числе и информация об оплате больничного листа после увольнения). В обязательном порядке важно знать, как правильно оформлять договор, чтобы у сторон не возникало разногласий и никем не нарушался закон.

В Трудовом Кодексе РФ отсутствует понятие «трудовое соглашение по найму», его заменяет термин «договор о найме». Исходя из Конституции РФ, каждый человек имеет полное право сам решать, на каких условиях ему трудиться и в каком месте. Документально договор о найме определяет право субъекта РФ на труд, считающийся свободным. Именно поэтому работающий может в любой момент расторгнуть договор найма, а руководители предприятия не имеют права отказать в этом своему сотруднику. Трудовой договор с иностранным работником также лучше составлять по всем правилам Трудового Кодекса РФ.

Сходства и отличия договора найма и трудового договора

  • работник сам обеспечивает необходимые условия своего труда. Он самостоятельно рассчитывает необходимое время и выбирает место для выполнения работы. Он применяет свой материал для выполнения работы, если иное не предусмотрено договором;
  • нет необходимости в расходах на взносы на социальное страхование, за исключением случаев, когда работодатель сам определил заключении договора найма собственную обязанность в качестве страхователя выплачивать взносы на соцстрахование;
  • единый социальный налог в части налога в ФСС (4%) отсутствует.
  • нет необходимости в предоставлении работнику гарантий, установленных Трудовым кодексом;
  • вознаграждение за работу по договору найма производится за ее результат. Обычно вознаграждение выплачивается по окончании работы в соответствии с обозначенной в договоре ценой, а не два раза в месяц.

Договор найма в РФ регулируется Гражданским кодексом, а трудовой договор – Трудовым кодексом. Возникновение трудовых отношений происходит исключительно на основании трудового договора. При подписании сторонами договора найма (который представляет собой гражданско-правовой договор) считается, что трудовых отношений между ними нет, так что законодательные нормы о труде на отношения между ними не распространяются.

Договор найма работника без уплаты налогов образец

Трудовым Кодексом РФ предусмотрено обязательное внесение соответствующей записи в трудовую книжку, если он проработал на одном месте более пяти рабочих дней, но есть и исключения, касающиеся именно при приеме на работу заказчиком, который является также нанимателем.

  • является гражданско-правовым документом без заключения трудовых отношений между нанимателем и сотрудником;
  • отсутствие каких-либо гарантий, предусмотренных ТК РФ;
  • работа выполняется по четко оговоренным результатам;
  • работник не подчиняется правилам внутреннего распорядка, выполняя четко указанные действия, прописанные в договоре по найму;
  • равные права с юридической точки зрения;
  • оплата труда по взаимной договоренности;
  • четко определенные сроки.

Ип наем работников по трудовому договору налоги

Неоформленные наемные работники у ИП также нарушают порядок предоставления информации о физических лицах-налогоплательщиках налоговым агентом (работодателем). И, наконец, в дело вступает Уголовный кодекс, который предусматривает ответственность за умышленное уклонение от уплаты налогов и обязательных платежей.

Помимо оформления и своевременной подачи отчетности, должны в установленные законом сроки совершаться выплаты всех сборов и налогов. Штрафы за неоформленных сотрудников Может ли ИП нанимать работников по трудовому договору? Может, но он должен их официально зарегистрировать.

Налоги по договору найма работника

Трудовой договор в РФ регулируется Трудовым кодексом, а договор найма – Гражданским кодексом. Трудовые отношения появляются только на основании трудового договора. Если стороны заключили договор найма (это гражданско-правовой договор), то считается, что между ними нет трудовых отношений, на отношения не распространяются законодательные нормы о труде.

  • Не требует заполнения трудовой книжки сотрудника.
  • Объект договора найма – конкретный результат после выполнения временной работы.
  • Специалист исполняет назначенную одноразовую работу либо предоставляет услуги. При этом заключается, например, договор подряда, возмездного оказания услуг, поручения и т.п.
  • Гражданину не предоставляются социальные гарантии (отпуск, больничные и т.п.).
  • Исполнитель несет ответственность за причиненный материальный ущерб. Допускается применение к работнику штрафных санкциях за нарушение обязательств.
  • Нанятый специалист не подчиняется действующему в компании внутреннему распорядку.
  • Работа по трудовому договору регламентируется Трудовым кодексом РФ, а по договору временного найма – положениями Гражданского кодекса.
  • Трудовые контракты заключают с лицами, которые получают должности согласно штатному расписанию, а число таких должностей ограничено принятыми локальными нормами. Договор найма ИП может подписать с гражданами, должности которых не предусмотрены штатным расписанием. Это значит, что число временных работников фактически не ограничено.

Договор найма и трудовой договор: сходства и отличия

  • работник получает оплату за труд ежемесячно;
  • договорник ходит на работу в такое-то время, в соответствии с правилами распорядка;
  • работник подчиняется заказчику;
  • заказчик каждый месяц выплачивает исполнителю такую-то сумму;
  • исполнитель выполняет работу, обозначенную в таком-то пункте договора, ежедневно в такое-то время;
  • заказчик может проверить ход работ в любое время, а исполнитель выполняет распоряжения заказчика во время действия договора;
  • исполнитель должен сделать работу лично, не привлекая третьих лиц.

Также иногда при приеме по договору найма работнику ставят запись в трудовой книжке и оформляют кадровые документы. «Договорникам» такие записи не делаются.

  • право на зарплату не ниже минимального уровня оплаты труда;
  • право быть включенным в штат;
  • право на социальные гарантии: зарплата (каждый месяц не реже двух раз), отпуск, гарантии семейным работникам, дополнительные выходные, выплаты сверхурочных и т.п.;
  • право на обеспечение трудовой функции: условия для работы, устранение препятствий для выполнения работы;
  • право на обязательное соцстрахование;
  • выработка стажа для пенсии.

Минусы для работника:

Трудовой договор по найму налоги

Обоснование вывода:
На основании п. 1 ст. 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными, в частности, в соответствии с законодательством РФ, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Так, в силу положений ст. 255 НК РФ, в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
При этом в соответствии с п. 4 ст. 255 НК РФ расходы на оплату жилья (компенсации за непредоставление бесплатного жилья) работникам подлежат учету в целях налогообложения прибыли, если предоставление жилья положено работнику по закону.
В свою очередь, ст.ст. 168 и 168.1 ТК РФ предусматривают обязанность работодателя нести расходы по найму жилого помещения только в случае, если работник направлен в командировку, либо постоянная работа работника осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также в отношении сотрудников, работающих в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера.
В этой связи оплата проживания работника по месту нахождения организации, в том числе выплата компенсации за наем жилья, не может быть учтена в расходах в целях налогообложения прибыли в соответствии с п. 4 ст. 255 НК РФ (смотрите также письма УФНС России по г. Москве от 24.03.2009 N 16-15/026382, от 18.02.2008 N 20-12/015139).
Вместе с тем перечень видов расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором, которые могут быть учтены для целей налогообложения, является открытым. На это указывает п. 25 ст. 255 НК РФ. Иными словами, из данной нормы следует, что при определении налогооблагаемой прибыли к расходам на оплату труда относятся любые виды расходов, произведенных в пользу работника, в случае если они предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором, за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ (при условии соответствия этих расходов требованиям ст. 252 НК РФ). Смотрите, например, письма Минфина России от 26.03.2015 N 03-03-06/1/16693, от 03.12.2010 N 03-03-06/1/756.
В письме ФНС России от 12.01.2009 N ВЕ-22-3/6*(1) выражена следующая позиция.
Если предоставление квартиры для проживания работника будет являться условием трудового договора и рассматриваться сторонами как обязанность работодателя выплачивать часть заработной платы в неденежной форме (с конкретным определением размера этой части), то подобные расходы следует учитывать в целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда.
Если по условиям коллективного договора иногородним работникам предусмотрена выплата денежной компенсации за оплату жилья, то подобные выплаты в смысле ст. 255 НК РФ не являются оплатой за выполнение трудовых функций работником. Указанные выплаты следует рассматривать как выплаты в пользу работников, которые, на основании п. 29 ст. 270 НК РФ, не учитываются в целях налогообложения прибыли. Аналогичный вывод сделан в письмах Минфина России от 17.03.2009 N 03-03-06/1/155, УФНС России по г. Москве от 26.06.2008 N 20-12/060105, от 21.05.2008 N 21-11/048965@.
Напомним, из п. 29 ст. 270 НК РФ следует, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников.
Однако следует отметить, что разъяснения Минфина России и налоговых органов по рассматриваемым расходам на протяжении ряда лет были противоречивы.
Например, в письмах Минфина России от 22.10.2013 N 03-04-06/44206, от 19.03.2013 N 03-03-06/1/8392, от 13.07.2009 N 03-04-06-01/165 чиновники (со ссылкой на ст. 131 ТК РФ) сочли возможным учесть для целей налогообложения прибыли организаций расходы на оплату найма жилого помещения, возмещаемые организацией своему работнику, в размере, не превышающем 20 процентов от суммы заработной платы.
В письмах Минфина России от 02.05.2012 N 03-03-06/1/216, от 18.11.2011 N 03-03-06/1/767 было сказано, что расходы на оплату аренды квартир приглашенных сотрудников при условии включения такого положения в трудовой договор и при условии их документального подтверждения могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на общих основаниях в составе расходов на оплату труда в размере, не превышающем 20% от суммы заработной платы.
В то же время в более раннем письме УФНС России по г. Москве от 14.03.2007 N 20-08/022129@ было прямо указано, что расходы организации на оплату аренды квартир для работников, носящие социальный характер, не могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль независимо от того, предусмотрены эти расходы трудовыми договорами или нет.
Анализ арбитражной практики показывает, что судьи признают правомерность учета налогоплательщиками при налогообложении прибыли расходов в виде компенсации работнику аренды жилья, если работник подтвердил факт несения таких расходов документально.
Так, в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.03.2007 N А19-15320/06-15-Ф02-1153/2007-С1 судьи пришли к выводу, что общество правомерно на основании п. 1 ст. 252 и п. 25 ст. 255 НК РФ при исчислении налога на прибыль уменьшило полученные доходы на сумму обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с затратами на проживание иногороднего работника, не имеющего жилья на месте работы, на период работы в обществе, в соответствии с условиями трудового договора, заключенного между обществом и работником.
Доводы налоговых органов о том, что спорные расходы не могут быть признаны на основании п. 29 ст. 270 НК РФ, отклоняются судами, поскольку из содержания данной нормы следует, что в целях обложения налогом на прибыль организаций не подлежат учету расходы, связанные с отдыхом, лечением, организацией досуга работников, а также другие аналогичные расходы. Однако расходы на наем жилых помещений для сотрудников не относятся ни к одному из вышеперечисленных видов расходов, и, следовательно, ссылка налоговых органов на п. 29 ст. 270 НК РФ неосновательна (смотрите постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 30.06.2015 N 09АП-22887/15, ФАС Центрального округа от 15.02.2012 N Ф10-107/12 по делу N А35-1939/2010).
А в постановлении ФАС Центрального округа от 15.04.2010 по делу N А35-5556/2009 было отмечено, что обеспечение работников жильем обусловлено необходимостью обеспечения производственного процесса, должности являются руководящими и связаны с обеспечением деятельности Общества, в том числе с необходимостью оперативного разрешения возникающих вопросов управления, безопасности, снабжения сырьем, что требует необходимости обеспечения постоянного или внеурочного присутствия на рабочем месте. Указанные лица собственного жилья в месте нахождения завода не имеют. Таким образом, расходы Общества на оплату аренды жилья для работников связаны с содержанием этих работников в целях обеспечения выполнения ими трудовых обязанностей, направлены на обеспечение производственного процесса, а не на удовлетворение социальных потребностей данных работников, и предусмотрены трудовыми договорами. Следовательно, данные расходы подлежат учету при исчислении налога на прибыль в силу прямого указания ст. 255 НК РФ. Смотрите также постановление ФАС Северо-Западного округа от 02.11.2007 N А56-47663/2006.
Не принимаются судами и доводы о том, что рассматриваемые расходы могут учитываться только в размере не более 20% от начисленной заработной платы (постановление ФАС Центрального округа от 29.09.2010 по делу N А23-5464/2009А-14-233).
Дополнительно смотрите постановления АС Московского округа от 01.10.2015 N Ф05-11410/15, АС Московского округа от 12.09.2014 N Ф05-9828/14.
Таким образом, с учетом положительных для налогоплательщика официальных разъяснений и судебной практики, можно говорить о том, что сумма компенсации иногороднему работнику аренды жилья (предусмотренная трудовым договором в конкретном размере) может быть учтена в расходах при налогообложении прибыли, но только при условии документального подтверждения того, что работник действительно арендовал жилье и вносил плату за него собственнику.
Согласно п. 49 ст. 270 НК РФ расходы, не соответствующие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, при определении налоговой базы не учитываются.
Соответственно, если расходы в виде компенсации работникам за аренду жилья документально не подтверждены, они не признаются в качестве таковых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (письмо Минфина России от 27.08.2008 N 03-03-06/2/109).
По нашему мнению, в случае, когда работодатель компенсирует работнику затраты на проживание в месте работы (например, сумму платы за съемную квартиру), в качестве документального подтверждения необходимо иметь в наличии:
— трудовой договор (дополнительное соглашение к трудовому договору), в котором предусмотрена обязанность организации предоставлять жилье иногороднему работнику с указанием того, что за аренду квартиры работник получает денежную компенсацию;
— договор аренды квартиры (если сторонами договора аренды оформляется акт приема-передачи имущества, он тоже может являться подтверждающим документом), расписки о получении денег собственником квартиры.
Полагаем, что, если в рассматриваемой ситуации организация будет признавать в налоговом учете суммы компенсации аренды жилья генеральному директору только на основании условий, обозначенных в трудовом договоре, вероятность возникновения налоговых рисков высока.
При этом в случае возникновения спора суд может принять сторону налогового органа. Например, в постановлении Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.10.2015 N 14АП-7154/15 судьи указали, что п. 25 ст. 255 НК РФ разрешает относить на расходы для целей налога на прибыль другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором. Однако изложенное не исключает общего правила правомерности отнесения на расходы обоснованных и документально подтвержденных затрат, осуществленных налогоплательщиком. Между тем соответствующих первичных документов, в том числе и подтверждающих фактическое несение работником расходов на наем жилья, предприятием не предъявлено.

Рекомендуем прочесть:  Региональный среднедушевой доход ростовской области

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Сумма компенсации иногороднему работнику аренды жилья (предусмотренная трудовым договором в конкретном размере) может быть учтена в расходах при налогообложении прибыли только при условии документального подтверждения того, что работник действительно арендовал жилье и вносил плату за него собственнику.
Соответственно, при отсутствии документов, подтверждающих фактическое несение работником расходов по найму жилья, компенсируемых ему работодателем, на сумму такой компенсации нельзя уменьшить расходы в налоговом учете.

Временный трудовой договор с работником для ип без уплаты налогов

В рамках закона любая трудовая деятельность оформляется документально. Все правила регулируются Трудовым Кодексом РФ, в нем прописаны все обязанности и права обеих сторон в лице работодателя и работника (в том числе и информация об оплате больничного листа после увольнения ). В обязательном порядке важно знать, как правильно оформлять договор, чтобы у сторон не возникало разногласий и никем не нарушался закон.

Для выполнения определенных задач, не требующих постоянного трудоустройства работника, организация может заключать с физическими лицами договоры гражданско-правового характера (далее — договоры ГПХ), в частности:

Договор найма работника без уплаты налогов

При устройстве на работу по ГПД, а не трудовому договору гражданин теряет те возможные права, которые гарантированы ему трудовым законодательством РФ. Это регулярная выплата заработка, предоставление очередных отпусков, оплата больничных и пособий, прочие возможности, предусмотренные ТК РФ. Основные условия сотрудничества по договорам найма прописываются непосредственно в каждом контракте, а именно по срокам, объемам и перечню выполнения работ, порядку расчетов с исполнителем, форс-мажорным обстоятельствам и т.д.

Таким образом, видно, что договор найма ИП с работником, как и организации с сотрудником, всегда заключается на определенный срок; не предусматривает обязанности работодателя по уплате зарплатных налогов и удобен в случае выполнения разовых работ, то есть не на постоянной основе.

Рекомендуем прочесть:  Гражданство франции по происхождению

Договор трудового найма с физическим лицом — образец и правила оформления

На предприятиях, производящих товары или предоставляющих услуги, иногда возникает потребность во временном увеличении штата сотрудников. Некоторые виды работ не требуют постоянного присутствия в коллективе определенного исполнителя, а предполагают лишь краткосрочное выполнение возложенных на него функций.

В подобных случаях новые сотрудники принимаются по временному контракту, который называется договор найма работника. Он имеет ряд преимуществ для работодателя по сравнению с бессрочными трудовыми отношениями. Такую форму предпочитают оформлять работодатели, сотрудники, как правило, не заинтересованы в этом виде договора, т.к. он исключает многие социальные гарантии.

Налоги по трудовому договору

Взносы определяются со всех выплат, начисленных работникам за выполнение ими своих трудовых обязанностей. Страхование распространяется не только на сотрудников граждан РФ, а также иностранных лиц и лиц без гражданства. Берется как оклад, так и различные компенсационные и стимулирующие выплаты (премии, надбавки и т.д.). Все эти выплаты должны устанавливаться системой оплаты труда коммерсанта, то есть их нужно оговорить в коллективном договоре или внутреннем положении, любом документе, утвержденном приказом предпринимателя (ст. 135 ТК РФ).

Платеж, подлежащий уплате в федеральный бюджет, тоже уменьшается. Из рассчитанной суммы вычитаются начисленные за тот же период пенсионные взносы. В Кодексе говорится именно о начисленных платежах. В то же время, если до 15 числа месяца, следующего за отчетным, окажется, что взносы не перечислены полностью, то есть вычет больше, чем сумма взносов перечисленная, тогда разница считается занижением ЕСН (п. 3 ст. 243 НК РФ). А с 16-го числа на недоимку начнут начисляться пени.

Временный трудовой договор с работником для ип без уплаты налогов

Новое по теме Новое от 30.03.2018: Минтруд РФ в письме от 21.03.2018 № 14-2/В-191 уточняет, обязательна ли нумерация трудовых договоров в коммерческой организации, и какую систему нумерации можно использовать. Новое от 19.03.2018: Минтруд РФ в письме от 05.03.2018 № 14-2/В-148 уточнил, как осуществляется кадровое оформление работников, привлекаемых к работам, для которых законами определены различные ограничения.

В противном случае он рискует получить в свой адрес обвинения о незаконном ведении предпринимательства.Совет: в договоре о найме важно не использовать термины трудового права. Это считается нарушением структуры соглашения. Что обязательно должно быть прописано в договоре о найме работника? В первую очередь стоит отметить, что сам договор заключается между сотрудником, подрядчиком, автором и заказчиком, который в дальнейшем будет обязан производить денежные выплаты.

Особенности договора найма работника без уплаты налогов

Работник выполняет действия для определённого результата. Именно он ценен заказчику. За результат работник–исполнитель получает оплату. В раскрыто понятие договора возмездного оказания услуг, как соглашения, по которому одна сторона должна оказать услуги, а другая — оплатить их. В отличие от подряда здесь ценен не результат, а процесс.

Наниматель гарантирует оплату вознаграждения за работу, уплату страховых взносов, кроме взносов в ФСС. Как налоговый агент, ИП должен удержать НДФЛ с выплаченного физлицу дохода. Любая трудовая деятельность должна быть оформлена в соответствии с предписаниями законодателя. Соблюдение данного правила позволяет избежать многих проблем при регулировании отношений между сторонами – работником и работодателем. Обратите внимание, что по Конституции РФ человек вправе свободно распоряжаться своим трудом. Он может оформить трудовой договор или же заключить соглашение о найме.

Нюансы составления и образец договора о найме сотрудника на работу

  • оказываемая услуга или выполняемая работа имеет определенный характер, срок и предмет которого известны до заключения соглашения. Трудовой договор обязывает работника выполнять поручения начальства в зависимости от занимаемой должности и возложенных обязанностей;
  • трудовой договор направлен на трудовую деятельность, а договор найма — на четко оговоренные результаты;
  • обязанности исполнителя и подрядчика, а также последовательность выполнения заказа установлены заранее, причем работник зачастую не обязан соблюдать трудовой распорядок, установленный в организации;
  • трудовой договор обязывает работника выполнять работу лично, а гражданско-правовые отношения позволяют привлекать к исполнению заказа третье лицо;
  • исполнителю или подрядчику выплачивается не заработная плата, а установленное в соглашении вознаграждение;
  • физическое лицо, заключающее договор по найму, не может рассчитывать на ряд гарантий, оговоренных в ТК РФ.

Современный ритм жизни требует юридической грамотности, которая стала на одну ступень с высшим образованием и хорошим воспитанием. Прошло то время, когда знать законы должны были только юристы и адвокаты, ведь повседневная жизнь постоянно преподносит ситуации, требующие знания своих прав и обязанностей.

Ссылка на основную публикацию