Удержание за неотработанный отпуск при увольнении уменьшает налоги и взносы

Ндфл и взносы с удержания отпуска при увольнении уменьшают базу или нет

Размер удержаний Согласно ТК, администрация наделена правом удержать из заработка работника суммы сверх выданных ему отпускных. Весь долг можно удержать в полном объеме, но с любой из выплат можно снимать не свыше 20% от нее.

Законодательно не установлен порядок подсчета. Поэтому лучше руководствоваться правилами расчета отпускных и количество месяцев округлять до целых. Этот же принцип можно использовать при расчете дополнительного отпуска, компенсации.

Nicholas Mikuslas

1. либо получить письменное заявление работника на удержание из его заработной платы суммы, превышающей 20 процентов выплаты;
2. либо «подарить» работнику сумму, не подлежащую взысканию по инициативе работодателя;
3. либо договориться с работником о внесении им необходимой суммы в кассу организации;
4. либо требовать от работника погасить задолженность перед работодателем в судебном порядке.

При предоставлении работнику отпуска из начисленных отпускных удерживается НДФЛ. Если по распоряжению работодателя из заработной платы работника удерживается излишне начисленная сумма отпускных, то необходимо произвести возврат НДФЛ, приходящийся на удержанную сумму, в порядке, установленном статьей 231 НК РФ. Поэтому в бухгалтерском учете удержания за неотработанные дни отпуска отражаются сторнированием суммы отпускных (письмо Минфина России от 20.10.04 № 07-05-13/10).

Удержание отпуска при увольнении налоги

Если установить алгоритм расчета удержания за неотработанный отпуск при увольнении как Не уменьшает налоги и взносы НДФЛ, страховые взносы и пр. , то удержание при увольнении будет регистрироваться как обычное удержание.

Не замужняя женщина родившая ребенка не означает что она мать-одиночка. У вашего ребенка есть оба родителя и никаких доп. льгот вам не будет, да их и нет давным давно именно по статусу мать-одиночка. Не стыдно вам проживать с отцом ребенка и еще доить государство.

Удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С ЗУП: проводки, приказ

Допустим, сотрудник использовал часть из 28 дней отпуска авансом. Сразу после выхода на работу написал заявление на увольнение. Расчеты показали, что отдых за 3,8 месяца рабочего года был предоставлен авансом. Полученную цифру следует округлить до 4. За каждые сутки стандартного 28-дневного отпуска положено: 28 / 12 = 2.3 дня работы. Получается, что сотрудник «должен» организации: 2,3 х 4 = 9,2, или 9 дней работы. Средний заработок за день составил 250 руб. Рассчитаем сумму удержаний: 9 х 250 = 2250 руб.

Сотрудник, отработавший шесть и более месяцев, имеет право на оплачиваемый отпуск. Работодатель должен предоставить ему все 28 дней отдыха. По предварительному соглашению отпуск может быть использован авансом. Законодательством не предусмотрены нормы расчета дней пропорционально отработанным часам либо иным периодам. За второй и последующий годы отпуск может предоставляться сотруднику в любое время по графику.

Как получить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Нередко при увольнении сотрудник обнаруживает, что ожидаемая сумма за неиспользованный отпуск значительно меньше, потому что часть денег была вычтена за неотработанные дни прошлого отдыха. Как получается, что в момент увольнения работник оказывается должен компании – ответ довольно прост.

Если сумма долга перед компанией выше, можно попросить работника доплатить в добровольном порядке, либо подать на него в суд. Однако решение суда не обязательно будет в пользу работодателя. Остаток долга можно простить, составив соответствующий документ об этом.

Удержание за неотработанный отпуск при увольнении и 2-НДФЛ

———
в крайнем случае, если вы вдруг решите, что тогдашние отпускные были начислены ошибочно излишне, то извольте по правилам ч.1 НК РФ исправить ошибку в периоде её совершения. извольте для НУ тогда уменьшить начисление отпускных в периоде того отпуска и сдать уточнёнки по НДФЛ и взносам.

В случаях выявления организацией в текущем отчетном периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Бухгалтеру необходимо выяснить, какую часть рассчитанной суммы неотработанных отпускных можно вычесть из доходов сотрудника. Если иных удержаний у него нет, а размер полученных авансом отпускных составляет менее 1/5 части получаемой при увольнении суммы, проблем не возникает — авансированные отпускные можно удержать в полном объеме.

В отношении начисленных на сумму неотработанных отпускных страховых взносов необходимо отметить, что основания в их пересчете отсутствуют — они начислялись в рамках трудовых отношений. Правомерность их учета в составе налоговых расходов чиновниками Минфина не оспаривается (письмо от 23.04.2010 № 03-03-05/85).

Удержание за неотработанный отпуск при увольнении уменьшает налоги и взносы

Ответ: Уменьшают. В ст. 210 Налогового кодекса речь идет о других удержаниях. Законодатели имели в виду те суммы, которые работник должен выплатить из своего чистого дохода. К таким суммам, например, относятся алименты, возмещение материального ущерба, нанесенного фирме, и т.п. Эти выплаты налогооблагаемый доход сотрудника не уменьшают.
А, вычитая из последней зарплаты работника «лишние» отпускные, вы уменьшаете именно его налогооблагаемый доход. Соответственно, НДФЛ надо удержать из оставшейся суммы. ЕСН следует также начислить на уменьшенную сумму.
Например, ежемесячный оклад сотрудника составляет 2500 руб. Сумма переплаченных отпускных — 500 руб. Работнику полагается стандартный налоговый вычет — 400 руб. Выплачивая ему последнюю зарплату, бухгалтер делает такие проводки:
Дебет 20 Кредит 70
— 2500 руб. — начислена зарплата;
Дебет 20 Кредит 70
———¬
— ¦500 руб.¦ — сторнирована (уменьшена) зарплата на сумму излишне
L———
выплаченных отпускных;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— 208 руб. ((2500 руб. — 500 руб. — 400 руб.) x 13%) — удержан НДФЛ с зарплаты;
Дебет 70 Кредит 50
— 1792 руб. (2500 — 500 — 208) — выдана зарплата.
ЕСН, а также обязательные страховые взносы (пенсионные и от несчастных случаев) вы тоже будете рассчитывать от суммы 2000 руб. (2500 — 500).

Консультация эксперта, 2004
Автор указывает, что инспекторы при проверке, скорее всего, будут считать, что удержания за неотработанный отпуск подпадают под действие ст. 210 НК РФ, т.е. на задолженность по неотработанному отпуску нужно уменьшать сумму, из которой уже удержан НДФЛ.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении: когда производится, размер удержаний

Помимо этого, если между работником и работодателем сложились доверительные отношения, сотрудник при желании может получить отпуск авансом сразу за следующий год. Работодатель в таком случае обоснованно рассчитывает, что сотрудник отработает его в следующем году, и никаких проблем не возникнет. Соответственно, если работник увольняется, что он может сделать в любой момент, это также порождает проблемы.

Перед тем, как удерживать сумму долга, необходимо издать соответствующее распоряжение. Для него нет строго утвержденной формы, и обычно такой документ составляется с использованием фирменного бланка. В нем нужно указать полные Ф.И.О. работника, какое число дней отпуска было предоставлено ему излишне, с каких денежных средств будет выполняться удержание, точная сумма.

Тема: НДФЛ при удержании неотработанного отпуска

Пора отпусков. Коллеги, проверьте пож-та, правильность расчета по удержанию суммы за неотработанный отпуск. Дано: сотрудник ушел в отпуск на 10 дней (авансом из них -2,33), вернулся, решил уволиться. Когда мы перечисляли отпускные, то и НДФЛ оплатили. Теперь при увольнении 1С ЗУП показывает, что сумму за эти 2,33 она удерживает из начисленной з/п. Т.е. в приказе на увольнение она эту сумму ставит в графу «удержание» и минусует сумму к выплате. Но ведь наверно это неправильно? Мы должны удержать сумму начисленного отпуска за эти 2,33 за минусом НДФЛ? И у нас тогда получится переплата НДФЛ, потому что ранее мы уже перечисли его с полной суммы отпускных. Как в 1С это провести? и как в проводках отразить? а в бухгалтерию ЗУП выгружае вообще в виде прводки 70/91,01 (т.е в наш доход относит)

не понимаю, почему правильно? например, начислено 10000 в месяц увольнения, программа в приказе на увольнение ставит удержания такие: их сумма = ндфл с 10000 (1300)+всю сумму за неотработанный отпуск (2,33*150 ср/дн.зар.). Получается, что к выплате будет 10 тыс минус 1300 и минус всю сумму НАЧИСЛЕННОГО отпуска, который был за неотработанное время. Т.е. в эту сумму входит НДФЛ. Но к выплате всегда ведь идет за минусом всех НДФЛ. И потом, взносы ЗУП начисляет со всей суммы первоначально начисленного отпуска, т.е. не вычитает неотработанный Это косяк ЗУПа?