Финансовая помощь оторганизации учредителю

Финансовая помощь от учредителя ООО

Уставом общества может быть предусмотрена максимальная стоимость вкладов в имущество общества, вносимых всеми или определенными участниками общества, а также могут быть предусмотрены иные ограничения, связанные с внесением вкладов в имущество общества. Ограничения, связанные с внесением вкладов в имущество общества, установленные для определенного участника общества, в случае отчуждения его доли или части доли в отношении приобретателя доли или части доли не действуют.

Положения, устанавливающие порядок определения размеров вкладов в имущество общества непропорционально размерам долей участников общества, а также положения, устанавливающие ограничения, связанные с внесением вкладов в имущество общества, могут быть предусмотрены уставом общества при его учреждении или внесены в устав общества по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.

Финансовая помощь учредителя

Добрый день!
Во-первых, мы ничем Вам помочь не сможем, поскольку консультируем только в рамках Российского законодательство. Приднестровье в состав России не входит. И Российское законодательство на территории Приднестровья не действует.

Во вторых, вместе с ОБЭП я тоже скажу сакраментальную фразу «налоги надо платить». В тексте Вашего вопроса звучит, как главный мотив: «каким образом я могу этот товар перевести на свою фирму, но сделать это так, что бы после реализации этого товара, фирма мне вернула эти 20000 долларов, но при этом я не платил налог«.
В рамках Российского законодательство это невозможно законным путем. Незаконные пути мы не рассматриваем. Мало того, тему с таким вопросом закрываем без обсуждения.
Думаю, что в законодательстве, которым регулируется налогообложение в Приднестровье, действуют аналогичные принципы.

Возвратная финансовая помощь от учредителя

Может смутить, что упоминается «пункт», а не «подпункт». Т.е., если пункт, то 135.5, а если подпункт, то 135.5.5. Видимо, это ошибка законодателей и правильнее звучало бы: «Роложения этого подпункта не распростаняются . «. Эта ошибка типична для многих статей Налогового кодекса. Посудите сами, если имеется в виду не подпункт 135.5.5, а весь пункт 135.5, то на возвратную финансовую помощь, которая получена от учредителя, не распространяются нормы всего п. 135.5, в том числe : 135.5.1 о включении в доход дивидендов, 135.5.2 o доходах от аренды, 135.5.3 о суммах штрафов и т.д.

Таким образом, что если возвратная финансовая помощь была получена от учредителя после 1 апрeля 2011 года и не возвращена на конец отчетного квартала, то вероятно налоговики потребуют начислить на нее условные проценты и включить их в состав налогового дохода.

Финансовая помощь от учредителя

Безвозмездная помощь от учредителя Самый простой способ финансовой помощи — учредитель просто дарит необходимую сумму денег компании, оформляя при этом договор дарения. Может ли здесь ожидать компании или учредителю какой-нибудь подвох? С правовой точки зрения риски могут возникнуть в том случае, если учредителем является не гражданин, а организация материнская компания. Как известно, дарение между двумя коммерческими организациями на сумму более рублей запрещено п.

В других ситуациях включите деньги учредителя в доходы на дату получения п. Учредитель перечисленную финансовую помощь для налога на прибыль не учитывает п. Заем от учредителя учитывайте как обычно — проценты включайте в расходы по налогу на прибыль.

Финансовая помощь оторганизации учредителю

Возвратная финансовая помощь от учредителя: особенности налогообложения и отражения в декларации за 2013 год
В 2013 году особую актуальность приобрели вопросы налогообложения финансовой помощи, поскольку выполнить требования НКУ возможно только в том случае, если правильно определить базовый налоговый период. Одним из подтверждений данного тезиса является следующий вопрос читателя, поступивший в редакционную почту:
Предприятие (плательщик налога на прибыль, подает декларацию один раз в год) получило возвратную финансовую помощь от своего учредителя сроком на один год. Однако до предусмотренного договором срока погашения финпомощи лицо, предоставившее данную финпомощь, вышло из состава учредителей. Как в таком случае облагать и отражать в декларации по налогу на прибыль за 2013 год возвратную финансовою помощь?
Рассмотрим данную ситуацию на примерах.
Определение понятия «финансовая помощь» приведено в пп. 14.1.257 НКУ, согласно которому возвратная финансовая помощь – это сумма средств, поступившая налогоплательщику в пользование по договору, не предусматривающему начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в виде платы за пользование такими средствами, и является обязательной к возвращению.
Условия налогообложения возвратной финансовой помощи в том случае, если получатель является плательщиком налога на прибыль, определены пп. 135.5.5 НКУ. Нормами данного пункта установлено, что налогообложение поворотной финансовой помощи зависит от статуса лица, предоставляющего такую помощь (плательщик/неплательщик налога на прибыль, учредитель такого предприятия), и срока возврата финансовой помощи.
Получение финпомощи от неплательщиков налога на прибыль и лиц, имеющих льготы по этому налогу
Возвратная финансовая помощь, полученная от субъектов, которые не являются плательщиками налога на прибыль (в том числе нерезидентов), или лиц, имеющих льготы по этому налогу, которая остается невозвращенной на конец отчетного периода, включается в состав прочих доходов налогоплательщика-получателя.
Напомним, неплательщиками налога на прибыль являются нерезиденты, плательщики единого налога, предприниматели на общей системе налогообложения, физические лица.
Если в будущих отчетных налоговых периодах получатель (плательщик налога на прибыль) вернет такую возвратную финансовую помощь (ее часть) лицу, ее предоставившему, то оно будет иметь право на увеличение суммы расходов по результатам отчетного налогового периода, в котором произошел такой возврат.
При этом доходы получателя не увеличиваются на сумму условно начисленных процентов (как в случае, когда финпомощь предоставлена плательщиком налога на прибыль), а налоговые обязательства лица, предоставившего возвратную финансовую помощь, не изменяются как при ее выдаче, так и при ее обратном получении.
Получение финпомощи от учредителя
Если возвратная помощь, полученная от учредителя предприятия, возвращается ему не позднее 365-ти календарных дней со дня ее получения, сумма такой помощи не включается в доход плательщика налога на прибыль. При этом ограничений по статусу учредителя в Налоговом кодексе нет. Им может быть как физическое лицо, так и плательщик налога на прибыль или нерезидент.
Если помощь не возвращается учредителю в течение 365-ти дней, на нее распространяется общий порядок налогообложения, как к помощи, полученной от неплательщика или плательщика налога на прибыль (в зависимости от статуса учредителя).
Выход лица, предоставившего финпомощь, из состава учредителей
При выходе лица, предоставившего возвратную помощь, из состава учредителей, для получателя (плательщика налога на прибыль) начинают применяться общие правила налогообложения возвратной финансовой помощи. Если бывший учредитель – физическое лицо, то сумма невозвращенной финансовой помощи по состоянию на конец отчетного периода, в котором лицо вышло из состава учредителей, включается в доход получателя. Когда помощь возвращается, ее сумма включается в расходы получателя.
Если же бывший учредитель является плательщиком налога на прибыль, то при невозвращении финансовой помощи по состоянию на конец отчетного периода необходимо будет включить в доходы этого отчетного периода сумму условно начисленных процентов на невозвращенный остаток.
Отчетный период для начисления налоговых обязательств
Согласно п. 33.3 НКУ базовый налоговый (отчетный) период – период, за который налогоплательщик обязан осуществлять расчеты налогов, подавать налоговые декларации (отчеты, расчеты) и уплачивать в бюджет суммы налогов и сборов, кроме случаев, предусмотренных Налоговым кодексом, когда контролирующий орган обязан самостоятельно определить сумму налогового обязательства налогоплательщика.
При этом базовым налоговым (отчетным) периодом для целей раздела III НКУ является календарный квартал или календарный год для налогоплательщиков, определенных в п. 57.1 НКУ(п. 152.9 НКУ). Но следует учесть, что п. 152.9 в данной редакции действует только с 01.01.2014 года (изменения внесены Законом № 657). В период с 04.08.2013 до 01.01.2014 годовой базовый период был установлен только для тех налогоплательщиков, которые уплачивают ежемесячные авансовые взносы по налогу на прибыль (изменения, внесенные Законом № 403). До 04.08.2013 базовым налоговым периодом для плательщиков налога на прибыль был квартал.
Поэтому при налогообложении и отражении в декларации возвратной финансовой помощи 2013 года плательщикам налога на прибыль, которые не уплачивают авансовые взносы, а также плательщикам, для которых установлен квартальный налоговый период, нужно исходить из учета квартального налогового периода. А плательщики авансовых взносов по налогу на прибыль начиная с III квартала 2013 года могут при налогообложении возвратной финансовой помощи исходить из годового налогового периода.
Рассмотрим на примерах ситуацию, когда физическое лицо, предоставившее возвратную финансовую помощь, выходит из состава учредителей 01.09.2013 года.
Пример 1.
Период действия договора с 01.01.2013 по 31.12.2013, финпомощь получена 02.01.2013 года, а 31.12.2013 – возвращена.
В этом случае плательщики налога на прибыль, которые не платят авансовых взносов, а также плательщики, которым установлен квартальный налоговый период, должны включить в доход финпомощь, невозвращенную на конец III квартала 2013 года, а при возвращении финпомощи в IV квартале включить ее в расходы с соответствующим отражением доходов (строка 03.12 приложения ІД декларации) и расходов (строка 06.4.36 приложения ІВ декларации) в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2013 год.
Плательщики налога на прибыль, которые уплачивают авансовые взносы, исходя из условия примера, не должны отражать возвратную финансовою помощь в декларации за 2013 год, так как она возвращена на конец налогового периода (года). При этом нужно учитывать, что физлицо, предоставившее финпомощь, вышло из состава учредителей 1 сентября 2013 года (в III квартале), когда законодательно для плательщиков авансовых взносов уже был установлен налоговый период – год.

п/п Содержание хозяйственной операции Бухгалтерский учет Налоговый учет, грн.
Дт Кт Сумма,
грн. Доходы Расходы
1 Получено возвратную финансовую помощь 02.01.2013 311 685 50000 – –
2 На конец III квартала 2013 года не возвращено финансовую помощь 50000 50000* –
3 Возвращено возвратную финансовую помощь 31.12.2013 685 311 50000 – 50000*
____________
* Доходы и расходы будут у плательщиков, которые не платят авансовых взносов, а также у плательщиков, которым установлен квартальный налоговый период. Плательщики авансовых взносов не включают сумму невозвращенной финпомощи на конец III квартала в доходы, соответственно, возвращенная финпомощь не включается в расходы.

Рекомендуем прочесть:  Пенсионер имеет квартиру и дом платить ли налог на недвижимость

Згідно з п. 152.9 ст. 152 Податкового кодексу України (далі — Кодекс) для цілей розділу III Кодексу використовуються такі податкові періоди: календарні квартал, півріччя, три квартали, рік. Базовим податковим (звітним) періодом для цілей цього розділу є календарний квартал або календарний рік у разі сплати щомісячних авансових внесків, у порядку, визначеному пунктом 57.1 статті 57 Кодексу.

Как оформить финансовую помощь от учредителя

Заключите договор займа. Данный способ подойдет, если учредитель планирует передать компании деньги на время. В таком случае оформите договор займа в произвольном письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ). И обязательно укажите там сумму передаваемых средств. Иначе договор будет считаться незаключенным (п. 1 ст. 807 и ст.432 ГК РФ).

Если заем не вернуть в оговоренный период времени, то по истечении срока исковой давности вам придется отразить его сумму в доходах при «упрощенке» (п. 1 ст. 346.16 и п. 18 ст. 250 НК РФ). Так, по общему правилу, срок исковой давности равен трем годам (ст. 196 ГК РФ). И он начинает отсчитываться с даты, следующей за установленным сроком платежа. Например, если по договору займа вы должны погасить долг 2 апреля, то с 3 апреля начнется отсчет срока давности. А вот если срок погашения договором не установлен, то исковая давность начинает истекать с последнего момента, когда ваша фирма признала свой долг, например, получив от учредителя письменное требования об уплате денег.

Финансовая помощь учредителя ->

Art106 , выписка из «Консультанта+»
Если доля вклада учредителя меньше или равна 50 процентам уставного капитала, то компании при получении безвозмездной помощи придется заплатить налог на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ). При этом активы оцениваются по рыночной цене. Полученные основные средства амортизируются, а стоимость прочего имущества не уменьшит налоговую базу, как и в случае, когда у компании не возникает дохода при его получении.
Рассмотрим, как иначе можно оформить передачу денег и имущества. Выбор оптимального способа зависит от характера взаимоотношений учредителя и компании.

Если бы данная сделка изначально оформилась не как заемные средства от учредителя, а как получение безвозмездно денежных средств от учредителя, доля которого в уставном капитале более 50%, тогда эти суммы не привели бы к увеличению налогооблагаемого дохода (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Войдите в ОК

Учредители вправе оказать финансовую помощь обществу путем безвозмездной передачи денежных средств, ценных бумаг или иного другого имущества. Целями безвозмездной помощи могут быть: ведение уставной деятельности; расчеты по заработной плате; перечисление налогов; платежи за аренду, связь и содержание офиса; оплата командировочных расходов; погашение заемных обязательств и т. д.

В бухгалтерском учете денежные средства, полученные российской организацией от учредителя безвозмездно, являются прочими доходами и признаются на дату их поступления (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя

  • отражена сумма безвозмездно полученных денежных средств;
    (Дебет 98, субсчет «Безвозмездные поступления» Кредит 91-1)
  • полученные безвозмездно средства признаны прочим доходом;
    (Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99)
  • начислен постоянный налоговый актив. Но данное не обязательно для всех юридических лиц зарегистрированных в России или являющихся резидентами нашей страны.

Бухгалтерский учет зависит от задач поступления средств в фирму, как мы уже разобрали выше они могут быть разные увеличение капитала, увеличение оборотных средств, погашения задолженностей перед кредиторами.

Финансовая помощь оторганизации учредителю

Таким образом, если задолженность по процентам составляет менее 12 месяцев, то, несмотря на то что сам заем будет считаться долгосрочным и организация может ежемесячно начислять проценты на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», задолженность по процентам следует в бухгалтерском балансе представлять как краткосрочную задолженность.

Рекомендуем прочесть:  Госпошлина за неимущественный иск

2. Разделение задолженности на долгосрочную и краткосрочную
В новом ПБУ исчезло разделение кредиторской задолженности на краткосрочную и долгосрочную. Поскольку в бухгалтерском балансе (как того требует ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н) активы и обязательства должны представляться с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные, необходимость уточнения о видах задолженности в тексте самого ПБУ также отпала.
Краткосрочными согласно п. 19 ПБУ 4/99 являются активы и обязательства, если срок их обращения (погашения) не более 12 месяцев после отчетной даты либо срок обращения (погашения) равен продолжительности операционного цикла, в том случае если цикл превышает 12 месяцев. Все остальные активы и обязательства представляются как долгосрочные.
Для бухгалтерских записей организации по-прежнему будут применять счета учета кредитов и займов в зависимости от срока, на который они привлечены: 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Задолженности по товарному или коммерческому кредиту отражаются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» либо 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Рекомендации Минфина России, касающиеся порядка подразделения задолженности в отчетности на краткосрочную и долгосрочную, также приведены в Письме от 28 января 2010 г. N 07-02-18/01:
«В соответствии с ПБУ 4/99 в бухгалтерском балансе активы и обязательства должны представляться с подразделением на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от срока обращения (погашения). Активы и обязательства представляются как краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Все остальные активы и обязательства представляются как долгосрочные.
Исходя из этого, в случае, если срок погашения заемных средств, ранее представленных в бухгалтерском балансе как долгосрочные обязательства, на отчетную дату составляет менее 12 месяцев, указанные обязательства представляются как краткосрочные».
Таким образом, в бухгалтерском балансе информацию следует подразделять в зависимости от срока погашения обязательства на отчетную дату, а не от срока, установленного изначально договором.
Поэтому, даже если в организации не предусмотрен перевод задолженности из долгосрочной в краткосрочную, обязательство по возврату долга следует отражать в зависимости от фактических обстоятельств (от планируемого действительного срока погашения).

Возврат финансовой помощи учредителю в банке

Уверена, что надо сделать ПКО в кассу предприятия на эту сумму, корешок отдать директору, как физлицу, от которого получена помощь, а потом директор, сдав деньги в банк, вам как буху принесёт квитанцию из банка. Я делала так, но в последнее время попросила директора открыть счёт в банке и с него он перечисляет фирме на рассчёт помощь, в выписке чётко идёт — Иван Иваныч Иванов, возвратная финпомощь на беспроцентной основе.

При этом пополнение счета организации технических сложностей у учредителя обычно не вызывает. Процедура внесения вклада будет считаться завершенной после государственной регистрации вносимых в устав изменений. Однако данный вариант, несмотря на необходимость оформления всего лишь одного документа, имеет свои ограничения. При этом передаваться помощь должна безвозмездно, то есть без каких-либо встречных обязательств со стороны организации.

Как отразить получение финансовой помощи от учредителя

При получении финансовой помощи от учредителя счет 98 не используется. Счет предназначен для учета доходов от безвозмездного поступления только неденежных активов. Такой вывод позволяет сделать Инструкция к плану счетов.

При реорганизации в форме присоединения реорганизуемая организация, прекращающая свою деятельность, составляет заключительную бухгалтерскую отчетность на день, предшествующий дате внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи (в данном случае о прекращении деятельности присоединенного общества (п. п. 9, 20 Методических указаний, ч. 2, 3 ст. 16 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Временная финансовая помощь учредителя

Если между организацией и учредителем как физическим лицом составлен договор займа, то денежные средства, полученные по такому договору, в состав доходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, не включаются (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поступление денег в кассу или на ее расчетный счет отражается только в графе 4 книги учета доходов и расходов.

По мнению специалистов Минфина России, сумма процентов (сумма компенсации, начисленная пайщику за пользование финансовой помощью), полученная по договорам займа, должна учитываться указанными кооперативами в составе внереализационных доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (письмо Минфина России от 18.11.2008 № 03-11-04/2/173).

Вправе ли учредитель оказать своей организации финансовую помощь

В бухучете увеличение размера уставного капитала нужно отразить на дату госрегистрации изменений, внесенных в устав.* Связано это с тем, что сумма отраженного в бухучете уставного капитала должна соответствовать его размеру, зафиксированному в учредительных документах организации (письмо Минфина России от 21 марта 2007 г. № 07-05-12/03).

  • принятия решения об утверждении итогов внесения дополнительных вкладов участниками общества(когда вклады вносят все участники);
  • внесения дополнительных вкладов участниками общества или третьими лицами на основании их заявлений (когда вклады вносит один участник или несколько участников, третьи лица).

Финансовая помощь оторганизации учредителю

Отчасти, соглашусь с Мариной. Кроме того, ст.40 НК, как инструмент налоговой для «притягивания за уши» определяет:
4. Рыночной ценой товара (работы, услуги) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии — однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.
5. Рынком товаров (работ, услуг) признается сфера обращения этих товаров (работ, услуг), определяемая исходя из возможности покупателя (продавца) реально и без значительных дополнительных затрат приобрести (реализовать) товар (работу, услугу) на ближайшей по отношению к покупателю (продавцу) территории Российской Федерации или за пределами Российской Федерации.

Уважаемая Ирина!
Если лба участника общества находятся в отношениях полного доверия, то возможен следующий вариант:
1. Сделка по уступке от одного дпугому 1% доли (становится 49-51)
2. Регистрация изменений в учредит документы в ГНИ.
3. Внесение помощи тем, у кого 51%.
4. Совершение обратного процесса к соотношению 50-50.
Срок осуществления — 2-3 недели максимум.

Фин помощь учредителя

11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации;
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.

Налоговый кодекс надо воспринимать буквально.
Если сказано — вклад в имущество, значит, надо и оформлять как вклад в имущество (деньгами).
А не как непонятную «финансовую помощь», которая больше напоминает п.14, только там конкретный перечень.

Ссылка на основную публикацию