Заполнение налоговой декларации по земельному налогу

Как заполнять налоговую декларацию по земельному налогу в 2019 году

Согласно действующему законодательству, организации и ИП, владеющие земельными участками, должны предоставлять налоговым органам декларацию по земельному налогу. Этот документ подается вместе с декларацией по УСН или ЕНДВ. Однако налог на земельный участок взимается только в том случае, если объект сформулирован и оформлен по всем соответствующим правилам. В противном случае земельному участку могут не присвоить категорию или кадастровый номер.

Заполненная декларация передается в тот налоговый отдел, который соответствует месту нахождения земельного участка. Если же в собственности предпринимателя находятся несколько участков на разных территориях, документы заполняются отдельно и передаются в соответствующие налоговые органы. Подача декларации может осуществляться как самим предпринимателем-владельцем участка, так и первым лицом организации или доверенным лицом.

Декларация по земельному налогу: исчисление, заполнение

Обратите внимание! В п. 2 ст. 389 Налогового кодекса приведен перечень земельных участков, не признаваемых объектом обложения земельным налогом. Сведения о таковых в декларацию не включаются (Письмо Минфина России от 14 марта 2008 г. N 03-05-05-02/13). Следовательно, если ни один из наделов налогоплательщика не является объектом обложения, то обязанность по представлению отчетности по земельному налогу у него отсутствует.

Обратите внимание! Налогоплательщики, полностью или частично освобожденные от уплаты земельного налога в соответствии с законодательством о налогах и сборах, в отношении имеющихся у них в собственности земельных участков представляют в инспекцию декларацию в установленном порядке (п. 2.13 Порядка).

Заполнение налоговой декларации по земельному налогу

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации «5024002119» в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк. Данный показатель заполняется следующим образом: «5024002119—».

При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Налоговая декларация по земельному налогу

Сдача декларации по земельному налогу (ЗН) осуществляется по истечении налогового периода и должна быть выполнена не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Форма налоговой декларации по земельному налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации. Сумма налога вычисляется на основе уже сформированных земельных участков с присвоенным кадастровым номером, границей, категорией и площадью.

Стоит отметить, что если юридические лица не владеют землей или владеют участком, который не считается объектом налогообложения, то им не нужно подавать даже нулевую декларацию по ЗН. Однако учреждения, которые владеют участками, но освобождены от уплаты налога, должны подавать декларацию в установленном порядке.

Заполнение налоговой декларации по земельному налогу

10.6. По строке 8 (ячейка 080) указывается количество членов кооператива или товарищества, имеющих право на льготу по налогу в соответствии с Законом Российской Федерации "О плате за землю", федеральным законом или международным договором, которая определяется как сумма значений, указанных по строкам 9 (ячейка 110), 10 (ячейка 140), 11 (ячейка 170), 12 (ячейка 200).

ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2401ИМД) и / или Информационному письму (форма N 2201И "Информационное письмо об учете в налоговом органе отделения иностранной организации"), а также Информационному письму (форма N 2202ИМ "Информационное письмо об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств"), утвержденным Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124 (зарегистрирован в Минюсте России 02.06.2000 N 2258; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 19.06.2000, N 25).

Налоговая декларация по земельному налогу: особенности заполнения

В данном разделе указываются сведения об уплаченном в течение года налоге (авансах) и сумме платежа по итогам отчетного периода. В случае если юрлицо имеет несколько участков, расположенных в разных м/о, необходимо внести данные по всем ОКТМО, заполнив соответствующие блоки раздела.

Сведения вносятся в НД в полных рублях (значение меньше 50 коп, отбрасывается, более – округляется до единицы, например, 325,7 нужно будет записать как 326 руб., а 325,4, как 325 руб.).

  • Страницы нумеруются в следующем порядке: 001, 010 и т.д..
  • Сведения вносятся в отчетность слева направо начиная с первой ячейки.
  • В случае если в строке или поле остались незаполненные ячейки в них проставляется прочерк.
  • Допустимый цвет чернил: черный, синий и фиолетовый. Шрифт при заполнении на компьютере — Courier New (размер 16 – 18).
  • Нельзя использовать замазку и иные корректирующие средства, а также скреплять листы НД, приводящие к ее деформации.
  • Двусторонняя печать также недопустима.
  • При ручном заполнении данные нужно вносить большими печатными буквами, не допуская ошибок и помарок.
  • Как правильно заполнить налоговую декларацию по земельному налогу

    • Титульный лист заполняется сведениями об организации: наименование, адрес, ИНН, КПП, инициалы руководителя и т. п. Также здесь указывается период, за который данный отчет подается в ФНС.
    • Первый раздел включает в себя итоговую сумму по налогу, рассчитанную и необходимую для уплаты.
    • Второй раздел – это непосредственно расчет данного налога, исходя из существующих данных по организации.
    • Земельный фонд, который является собственностью государства.
    • Ряд участков, которые сняли с оборота в соответствии с законодательством РФ.
    • Площади, которые представляют культурную, историческую ценность.
    • Площади, отведенные под строительство многоэтажных домов.

    Декларация по земельному налогу за 2019 год

    Организации, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2019 году. Так как налог местный, он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли. Власти субъектов РФ устанавливают ставки земельного налога своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых НК РФ пределов.

    Если срок сдачи декларации организация пропустит, то понесет ответственность в виде уплаты штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога либо на основании информации? представленной в заполненной декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц? прошедший со дня, установленного для представления отчета. Штраф не должен превышать 30 % от суммы налога и не может быть менее 1000 рублей.

    Налоговая декларация по земельному налогу

    Кто должен платить земельный налог и как заполняется налоговая декларация? Из чего состоит декларация и каковы основные требования к ее заполнению? Подробные ответы на эти и другие вопросы представлены в данной статье. Кроме того, здесь Вы можете скачать бланк декларации и образец ее заполнения совершенно бесплатно.

    Декларация в отношении земельного участка заполняется физическими и юридическими лицами по итогам года, отчет передается в налоговые органы в строгом соответствии со сроками, установленными местными законодательными документами каждого субъекта. Важно, что местные нормативные акты не могут предусматривать необходимость представления декларации за землю ранее 01 февраля года следующего за отчетным периодом.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    В какой срок нужно сдать декларацию по земельному налогу за 2019 год? Кто должен сдавать декларацию в 2019 году? Должны ли ее сдавать индивидуальные предприниматели? Как заполнить раздел 2 декларации? Какую стоимость земельного участника принимать в качестве налоговой базы? Ответим на наиболее актуальные вопросы и приведем бланк и образец заполнения декларации по земельному налогу на 2019 год на конкретном примере.

    • если эти территории подведомственны одной ИФНС, то сдайте одну земельную декларацию за 2019 год – по каждому земельному участку заполните отдельный раздел 2;
    • если муниципальные образования курируют разные ИФНС, то декларации сдавайте в каждую инспекцию, связанную с конкретным земельным участком (письмо ФНС России от 07.08. 2015 № БС-4-11/13839).
    Рекомендуем прочесть:  Дарственная на землю между близкими родственниками
    Ссылка на основную публикацию