Учет розничной торговли на осно ндс

Раздельный учет НДС по оптовой и розничной торговле

Первая группа — это товары (работы, услуги), предназначенные для основной облагаемой деятельности (оптовая торговля товарами). Уплаченный по ним налог принимается к вычету в общеустановленном порядке. Заметим, суммы НДС по товарам (работам, услугам), используемым исключительно для осуществления операций, облагаемых данным налогом, принимаются к вычету независимо от наличия раздельного учета (Письмо Минфина России от 11.01.2007 N 03-07-15/02).

Вторую группу составят товары (работы, услуги), предназначенные для использования в деятельности, не облагаемой НДС (розничная торговля). В этом случае предъявленный НДС к вычету не принимается, а учитывается в их стоимости (п. 4 ст. 170 НК РФ). Речь идет о товарах, в отношении которых есть уверенность в том, что они будут отпущены розничным точкам продаж. И остается последняя, самая проблематичная группа.

Розничная торговля на осно как вести

Выбранный вариант учета необходимо зафиксировать в учетной политике предприятия. Если выбран 1 вариант, то сумма расходов на доставку ТМЦ распределяется между всей номенклатурой привезенной партии. Удобнее всего производить расчет пропорционально стоимости каждого вида ТМЦ. Например, поступило 5 видов товара на сумму 150 тыс. руб. Сумма чека на доставку 30 тыс. руб. Товар N Стоимость ТМЦ (тыс.руб.) Сумма транспортных расходов(тыс.руб.) Расчет 1 35 7 35×30÷150 2 25 5 25 ×30 ÷ 150 3 38 7,6 38 ×30 ÷ 150 4 29 5,8 29 × 30 ÷ 150 5 23 4,6 23 × 30 ÷ 150 Итого: 150 30 То есть цена N1 товара уже будет не 35 тыс. руб., а 42 тыс. руб.

Рассмотрим какие субсчета имеет 90 счет: Субсчет Расшифровка 1 Выручка 2 Себестоимость 3 НДС 4 Акцизы 9 Прибыли/убытки 90.1 – на данном счете в течение месяца собирается выручка от продажи ТМЦ. Данный субсчет только кредитовый и формируется проводками: Дт 51 (50) Кт 90.1 – поступила выручка; Дт 62 Кт 90.1 –ТМЦ продан конкретному покупателю. 90.2 – через данный счет отражается факт списания стоимости ТМЦ. А также закрываются все расходы понесенные за месяц. Счет дебетовый и формируется записями: Дт 90.2 Кт 41 – списана себестоимость ТМЦ (по факту реализации); Дт 90.2 Кт 44 – списаны затраты (по итогам месяца). 90.3 – собирает проданный НДС, который необходимо перечислить в бюджет. При этом факт оплаты не влияет на необходимость перечисления НДС. То есть если реализация произошла, а за ТМЦ покупатель деньги еще не отдал, перечислить НДС все равно нужно до 20 числа следующего месяца.

НДС входящий при розничной торговле на ОСНО

Т.е. при работе с физ.лицами счет-фактура не выставляется (сколько бумаги я перевела в своё время), но вести книгу продаж вы обязаны. В книгу продаж заносите сумму по кассовой ленте на конец дня. Но повторюсь, что это речь только о физ.лицах. Если вы реализуете за наличку товар юр.лицу, тогда вы выставляете счет-фактуру, как положено.

7. При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы

Осно ЕНВД раздельный учет НДС

Как вы оформляете раздельный учет по НДС, как его рассчитываете?
Мы приходуем товар, НДС полностью на 19. При передаче товара в розницу НДС включается в стоимость по соответствующим товарам. Оставшийся НДС подлежит возмещению Это является раздельным учетом?

Предприятие осуществляет оптовую и розничную торговлю покупными товарами. В части розничной торговли уплачивается ЕНВД, в части оптовой — налоги по обычной системе, включая НДС. На счете 41 ведется раздельный учет товаров, реализуемых оптом и в розницу. На счете 90 введены разные субсчета для отражения операций по оптовой и розничной торговле. По товарам, реализуемым оптом, заявляется вычет «входного» НДС, по рознице — нет.
Налоговый орган утверждает, что предприятие не ведет раздельный учет по расчетам с поставщиками и, применяя п. 4 ст. 170 НК РФ, через расчет пропорции доначисляет НДС. Кто прав?

Раздельный учет расходов и НДС при ЕНВД и ОСНО

  1. ЕНВД – налоговая база не зависит от доходов и расходов, а определяется физическими показателями бизнеса (например, площадь магазина, число работников и т.д.). Величина расходов и доходов, относящихся к виду деятельности на ЕНВД, на сумму налога не влияет.

Есть и исключение, когда НК разрешает не вести раздельный учет НДС. Если в налоговом периоде доля затрат, понесенных при вмененной деятельности, не превышает 5% от общей суммы расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, то весь «входной» НДС может быть принят к вычету, независимо от того, в какой деятельности использованы материалы, работы, услуги (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК).

ЕНВД ОСНО распределяем «входной» НДС

Для обеспечения сопоставимости показателей при определении пропорции стоимость отгруженных за налоговый период товаров, операции по реализации которых подлежат налогообложению, следует учитывать без НДС.

В принципе ст. 172 НК РФ не исключает возможности вычета сумм НДС за пределами налогового периода, в котором основное средство поставлено на учет. Однако в связи с тем, что такая возможность напрямую Налоговым кодексом не предусмотрена, на практике нет единого мнения по данному вопросу.

НДС в розничной торговле

Наиболее эффективным способом для организации раздельного учета по НДС (а также налога с продаж) в розничной торговле является применение кассовых аппаратов, обрабатывающих информацию о продаваемых товарах по штрих-кодам, нанесенным на каждый товар. Информация обрабатывается соответствующей программой, которая должна выдавать товарный отчет по проданным товарам с разбивкой по различным ставкам НДС, а также по товарам, облагаемым и не облагаемым НДС и налогом с продаж. При наличии отчетов с подобного рода исчерпывающей информацией требование по ведению раздельного учета можно считать выполненным.

Рекомендуем прочесть:  Льготы ветеран боевых действий

К товарам, облагаемым по ставке 10%, относятся определенные виды продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров, а также периодических печатных изданий и книжной продукции и некоторых услуг, связанных с их производством и реализацией.

НДС в торговле

Что касается реализации пиццы и блинов с начинкой, то налоговые органы могут иметь претензии к самой начинке, составляющая часть которой может не попадать под перечень товаров, в отношении которых применяется ставка 10%. Чтобы не рисковать, при реализации блинов с начинкой и пиццы лучше применить ставку 18%.

Например, реализация хлебобулочных изделий с начинкой (блинов, пиццы). В подпункте 1, пункта 2 статьи 164 НК РФ ставка 10% может применятся в отношении хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия). Постановлением Правительства РФ №908 от 31.12.2004 определена группа товаров под кодом 911900 Пироги, пирожки и пончики. Поэтому ставку 10% безболезненно можно применять при реализации только в отношении пирогов, пирожков и пончиков.

Учет ндс по проданным товарам в розничной торговле

За операционный день магазин продал 30 единиц на сумму 6300 рублей. Налогом с продаж продукция не облагается. Объем розничных продаж характеризует развитие рынка определенной группы товаров и Клеевой и вшивной обойдется в 15 рублей с НДС, а навесной — в 22 рубля. Косвенные налоги, акциз и НДС, оказывают существенное влияние на стоимость товаров и услуг. Комитент — (применительно к правилам розничной комиссионной торговли) под комитентом понимается гражданин, сдающий товар на комиссию с целью продажи товара комиссионером за вознаграждение … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия.

Учет продажи товаров в розницу так же ведется по двум основным направлениям — с использованием продажных и Д90.02 К42 — отражена торговая наценка по реализованным товарам. Налоговая реформа: сколько россиянам осталось ждать. При учете товаров по продажным ценам организации розничной торговли отражают торговую наценку по Сумма торговой наценки по проданным в розницу за месяц товарам может быть определена по проценту из розничной торговли в оптовую торговлю. Специфика бухгалтерского учета в розничной торговле. Отражение выручки с НДС при продаже по продажной цене. Себестоимость проданных товаров составила 8000 руб.

Учет розничной торговли на осно ндс

Вопрос: Организация осуществляет деятельность по продаже товаров в розницу. Обязана ли такая организация выделять сумму НДС в кассовом чеке, если товар приобретается для использования в рамках предпринимательской деятельности? Вправе ли покупатели — организации и индивидуальные предприниматели при оплате товаров наличными зачесть суммы НДС по этим товарам, если в чеке не выделена сумма НДС, а в счете-фактуре в качестве платежного документа не указаны номер и дата чека, отпечатанного в день выставления счета-фактуры?

МНС России Письмом от 10.10.2003 N 03-1-08/2963/11-АЛ268 разъяснило, что в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ) организации (за исключением кредитных организаций) и индивидуальные предприниматели, применяющие ККТ, обязаны выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием пластиковых карт в момент оплаты отпечатанные ККТ кассовые чеки.
Статьей 2 Закона N 54-ФЗ на всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей возложена обязанность применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов. Об этом сказано в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31.07.2003 N 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной ст.14.5 КоАП за неприменение контрольно-кассовых машин».
Исходя из положений Закона N 54-ФЗ, сферой его регулирования являются наличные денежные расчеты независимо от того, кто и в каких целях совершает покупки (заказывает услуги).
Следует иметь в виду, что ККТ подлежит применению и в тех случаях, когда наличные денежные расчеты осуществляются с индивидуальным предпринимателем или организацией (покупателем, клиентом).
Пунктом 3 ст.168 НК РФ установлено, что при реализации товаров (работ, услуг) соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
При реализации товаров за наличный расчет организациями и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования ст.168 НК РФ по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Об этом сказано в п.7 ст.168 НК РФ.
Согласно ст.492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Таким образом, положения п.7 ст.168 НК РФ в части реализации товаров организациями розничной торговли применяются только в случае, если указанные товары приобретаются для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Обратите внимание: в соответствии с п.4 ст.169 НК РФ счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению НДС (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со ст.149 НК РФ. Других исключений НК РФ не предусматривает.
В случае если покупатель согласно представленной доверенности выступает от имени юридического лица или если покупателем является индивидуальный предприниматель, представивший свидетельство о государственной регистрации, то есть товары приобретаются для использования, связанного с предпринимательской деятельностью, налогоплательщики обязаны в установленном НК РФ порядке выдавать счета-фактуры.
В соответствии с п.1 ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик-продавец дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму НДС.
В случае реализации товаров (работ, услуг) населению применяется п.6 ст.168 НК РФ. При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма НДС включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма НДС не выделяется.
Таким образом, при реализации организациями розничной торговли товаров (работ, услуг) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям запрета на выделение в чеке соответствующей суммы НДС налоговым законодательством не установлено.
Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм НДС, документов, подтверждающих уплату сумм НДС, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п.3, 6 — 8 ст.171 НК РФ.
Учитывая изложенное, при приобретении товаров в организациях розничной торговли юридические лица и индивидуальные предприниматели имеют право на налоговые вычеты при наличии счетов-фактур и кассовых чеков с выделенной суммой НДС. При этом в строке 5 счета-фактуры должны быть указаны порядковый номер чека и дата покупки.
В соответствии с п.16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, продавцы ведут книгу продаж. Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур (лент ККТ, бланков строгой отчетности), составляемых продавцом при совершении операций, облагаемых НДС и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).
Продавец должен регистрировать в книге продаж показания лент ККТ и бланков строгой отчетности в части, относящейся к реализации товаров (работ, услуг), осуществляемой в случаях, предусмотренных гл.21 НК РФ, без выставления счетов-фактур. При выставлении счетов-фактур продавец регистрирует в книге продаж указанные счета-фактуры. При этом показания лент контрольно-кассовых машин, соответствующие указанным счетам-фактурам, в книге продаж не регистрируются.

Рекомендуем прочесть:  Налогообложение работающих пенсионеров 2019

Раздельный учет ндс у ип

Если строго следовать НК, то там говорится: «пропорционально доле доходов организации от деятельности, относящейся к игорному бизнесу, в общем доходе организации по всем видам деятельности» (для ЕНВД правила аналогичные). А к доходам относятся – доходы от реализации и внереализационные.

Однако когда речь заходит об НДС при ЕНВД и ОСНО, проблем становится на порядок выше. Т.к. здесь уже важно не только разобраться с расходами, но и определить, какую же величину НДС можно принять к вычету. Об этом – данная статья.

Система налогообложения для розничной торговли

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

  • С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
  • Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Правила ведения бухгалтерского учета в торговле

Торговля — отдельная отрасль хозяйства, связанная с процессом передачи товарно-материальных ценностей, изначально купленных для последующей перепродажи, за плату от продавца покупателю и включающая в себя совокупность специфических операций, производимых при этом.

ВАЖНО! Организации, ведущие упрощенный бухгалтерский учет, могут учитывать прямые расходы, связанные с покупкой ТМЦ, в составе затрат по обычным видам деятельности при условии отсутствия существенных остатков на складах (пп. 13.1–13.3 ПБУ 5/01).

Учет ндс в розничной торговле проводки

НДС — это косвенный налог, который включается в стоимость товара (работы, услуги). Бухгалтерский учет в розничной торговле. Рассмотрим подробнее каждый из этих способов учета 15 с помощью проводки Д15 К60 (без учета НДС). НДС в отчете о розничных продаж для сдачи в налоговую. Организации, занимающиеся розничной торговлей, вправе учитывать товары по стоимости В таблицу добавляем строки с товаром, счет учета — 41.01. В этой статье мы продолжаем тему и рассмотрим, какие проводки делаются в бухгалтерском учете, если вы используете покупные или Порядок принятия НДС к вычету при возврате товара в розничной торговле разъяснен в письме Минфина от 19.03.2013г. Предприятия розничной торговли могут применят любой из трех представленных.

Обновлен ПП Бухгалтерский учет в розничной торговле версии 7.7. На счетах РВ.1 и РВ.2 учитывается нераспределенная розничная выручка и НДС в нераспределенной розничной выручке. Рассмотрим как будут выглядеть проводки при учете по закупочным ценам: Дебет Кредит Сумма Расчет Проводка 41 60 2 834,75 3345 — 510,25 Дрель поступила на склад 19 60 510,25 НДС принят к учету 50 Проводки в розничной торговле. Проводки по учету товаров в рознице в продажных ценах. 14.01.2019 Как создать счет на доплату двух процентов НДС в 2019 году к авансу, полученному 2018 году? Особенности формирования бухгалтерских проводок при учете товаров в розничной торговле Розничная торговля — операция по продаже продукции по договору купли-продажи, составленному в Общая стоимость закупленного товара составила 8000 рублей (без НДС). Бухгалтерские проводки по приобретению товара у поставщика Расчет торговой наценки в розничной торговле. Порядок и нормы ведения бухгалтерского учета имеют зависимость от того, кто именно пользуется ЕНВД.

Ндс в торговле если енвд и осно

Учет НДС (книга продаж) Анализ счетов бухгалтер ского учет. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Можно ли не сдавать декларацию по НДС ведь деятельность ИП подпадает только под ЕНВД? ОСНО выгоднее для мелких только в случае если хотите работать с НДС (например, при оптовой торговле). Уведомление об освобождении от НДС (для ОСНО). Выбор системы налогообложения для розницы.

∙ ОСНО (Общая система налогообложения).
∙ Общая система налогообложения (ОСНО).
∙ Объект налогообложения.
∙ У вас ЕНВД с розничной торговли т.е.
∙ НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД
∙ НДС при импорте из Белоруссии
∙ НДС при совмещении ЕНВД и ОСН.

Ссылка на основную публикацию