Розница на общей системе налогообложения

Система налогообложения для розничной торговли

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

• С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
• Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Как перейти с ЕНВД на общую систему налогообложения

Несмотря на то что с 20 октября по 20 декабря ограничение по участию в уставном капитале других организаций не выполнялось, «Гермес» сохраняет за собой право применять ЕНВД. По состоянию на отчетную дату (31 декабря) доля участия в уставном капитале «Гермеса» составляет:

Входной НДС, предъявленный организации в период применения ЕНВД, можно принять к вычету, если приобретенные товары (работы, услуги) не были использованы в деятельности на ЕНВД (п. 9 ст. 346.26 НК РФ). Если все условия для применения вычета по НДС выполнены, воспользоваться им можно в том же налоговом периоде, в котором организация перешла с ЕНВД на общую систему налогообложения (письмо Минфина России от 22 июня 2010 г. № 03-07-11/264).

Розничная торговля: какую систему налогообложения выбрать

• 6% с доходов, полученных организацией;
• 15% с разницы между полученной выручкой и организационными расходами для ее получения. Не все виды затрат могут уменьшать доходную часть. Если получен убыток, компании все равно придется заплатить в бюджет минимальный налог (1% с дохода). Понятия минимальный налог на УСН «Доходы» не существует, иными словами – нет дохода, нет суммы к перечислению в бюджет.

Упрощенное налогообложение в рознице очень популярно, данный режим позволяет сэкономить значительные суммы полученного дохода и сократить объем бухгалтерской документации. Нельзя перейти с УСНО на иной налоговый режим до окончания текущего года, об этом необходимо помнить руководителю при выбора данной системы.

ООО на ОСНО

В части продаж на ЕНВД можно не применять ККТ при условии выдачи по требованию покупателей документа, содержащего установленные законом сведения (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
Присоединяюсь к сомнениям Альбины в том, что Ваша торговля с физлицами будет подпадать под ЕНВД. Чтобы данные сомнения разрешить нужно получить более подробное описание порядка осуществления данной деятельности (как и где будет осуществляться оплата, оформление документов и пр.).

Вот такое письмо есть в К+, правда 2009 года
Вопрос: Организация, занимающаяся оптовой торговлей стройматериалами, начала реализовывать их в розницу. Договоры розничной купли-продажи заключаются, деньги передаются и чеки пробиваются на арендуемом складе площадью 152,1 кв. м. Переводится ли эта деятельность на ЕНВД? К какой торговой сети относится помещение склада: стационарной или нестационарной? Будет ли применяться ЕНВД, если товар будет передаваться на складе, а оформление договоров и оплата будут осуществляться в офисе, расположенном в соседнем здании?

Розница на общей системе налогообложения

Ставка налогообложения на «вменёнке» равна 15%. Чтобы определить величину вменённого дохода, необходимо перемножить между собой базовую доходность, физический показатель, календарное время применения вменёнки, а также коэффициент-дефлятор и коэффициент доходности бизнеса, устанавливаемый на местном уровне.

база «доходы минус расходы» (ставка – 15%, исчисляемые от разницы между полученными доходами и организационными расходами, однако, если в налоговом периоде компания понесла убытки, в любом случае, придётся заплатить минимальный налог в размере одного процента от дохода).

Как перейти на общую систему налогообложения с ЕНВД

Отгрузки в счет авансов, полученных в период применения ЕНВД, при расчете НДФЛ кассовым методом не учитывайте. Поступившую после перехода на общую систему налогообложения оплату за товары, отгруженные в период применения ЕНВД, включите в состав доходов.

Входной НДС, предъявленный предпринимателю в период применения ЕНВД, можно принять к вычету, если приобретенные товары (работы, услуги) не были использованы в деятельности на ЕНВД. Если все условия для применения вычета по НДС выполнены, воспользоваться им можно в том же налоговом периоде, в котором предприниматель перешел с ЕНВД на общую систему налогообложения.

Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ИП

Режим предоставляет ИП право выбрать схему начисления обязательств. При выборе вида «доходы минус расходы» предприниматель может учесть расходы, объем которых в розничной торговле достаточно велик. Схема учета «доходы» менее выгодна и для розницы применяется редко.

• Наличие ограничений по численности (15 человек) и по площади торгового зала (50 кв.м).
• Обязанность уплачивать стоимость патента независимо от получения выручки.
• Существование жестких сроков подачи заявления на патент.

Системы налогообложения: как сделать правильный выбор

Обращаем внимание всех ООО – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

По виду деятельности магазин непродовольственных товаров (с учетом того, что это ООО, для ИП был бы возможен еще и патент) удовлетворяет требованиям следующих систем налогообложения: ЕНВД, УСН и ОСНО. Поскольку ООО «Солнышко» соответствует ограничениям, установленным для льготных режимов, то сравнивать будем только ЕНВД, УСН Доходы, УСН Доходы минус расходы. ОСНО в расчетах не участвует, как однозначно невыгодный вариант.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2019 году

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

Розница на общей системе налогообложения

ПСН — это некая замена ЕНВД, отчетности при этой системе нет, но налог платится не 4 раза в год, а двумя частями — 1/3 в течение 90 дней после начала действия патента и 2/3 до конца действия патента, который можно купить на срок от 1 до 12 месяцев. Если не уплатите вторую часть, патент на следующий период не дадут. Патент — это возможность заниматься заявленной деятельностью, если количество наемных работников не более 15 человек. Виды деятельности — те же самые, которые подпадают под ЕНВД, т.е. бытовые услуги населению, грузоперевозки и пассажирские перевозки. Налог рассчитывается в процентном соотношении в зависимости от предполагаемого дохода, (который определяет опять же государство, как и в случае ЕНВД), наличия работников. Властями уже декларировано, что с 2018 года ЕНВД применяться не будет, поэтому ПСН — достаточно удобная замена ЕНВД ДЛЯ ИП, ввиду простоты учета и отсутствия отчетности. ПСН также может сочетаться и с другими системами налогообложения — УСН, ЕНВД (до 2018г), ЕСХН, но в этом случае надо вести раздельный учет доходов и расходов по каждому виду деятельности.

Далее, если предприятие имеет организационную форму ИП, то от оставшейся суммы после выплаты всех необходимых расходов — на аренду, телефон, канцтовары, налоги, т.д., платится 13% НДФЛ, после чего, оставшиеся средства являются собственностью предпринимателя и используются им по личному усмотрению.

Налогообложение интернет магазина в 2019 году: настраиваем налоги для онлайн-торговли

Самый выгодный режим налогообложения — УСН с базой доходы без расходов. Налог 15% уплачивается с разницы между полученной выручкой и затратами. Такое налогообложение предусматривает обязательный учет доходов и расходов ИП или организации, где расходы УСН — это затраты, произведенные в рамках предпринимательской деятельности (аренда помещения, оплата услуг, зарплата и другие).

Минимизация расходов достигается отсутствием расходов на аренду помещения для магазина, содержание большого штата сотрудников, наличие солидных товарных запасов. А это составляет 70% затрат бизнесмена на функционирование обычного магазина…
Так какую систему налогообложения использовать? Для обычной розничной торговли можно применять ЕНВД, ПСН, ОСНО или УСН. Рассмотрим каждую из них.

Налогообложение розницы: ОСНО, УСНО, ЕНВД

Во-вторых, при ОСНО компания или ИП платит абсолютно ВСЕ основные налоги: НДС, налог на прибыль, налог на имущество, налог на доходы физически лиц (НДФЛ), отчисления с зарплаты сотрудников в различные фонды и т.п. В то время, как при УСН или ЕНВД компания освобождена от уплаты части из них.

• ограничение по численности: среднесписочная численность работников не должна превышать 100 человек;
• ограничение по стоимости имущества: общая стоимость имущества не должна превышать 100 млн. руб.
• ограничение по годовому доходу: общая выручка за год (без вычета расходов) не должна превышать для 2014 года 64,02 млн. руб.

УСН, ЕНВД, общий режим налогообложения: розница или опт

Заподозрить что-то неладное налоговики могут только при проверке документов вмененщика. Обычно вмененщик, торгующий в розницу, выдает своим покупателям только кассовый или товарный чек. Реже составляет договор купли-продажи. Но он, как правило, очень простой и содержит только наименование товара, его количество, цены и сроки. Если же контролеры обнаружат у вас договоры поставки, накладные (ТОРГ-12), счета-фактуры, книги покупок, книги продаж, то наверняка сочтут, что вы вели оптовую торговлю (Письмо ФНС России от 01.03.2010 N ШС-22-3/144@; Письмо Минфина России от 23.01.2007 N 03-11-05/9).
Но даже если у вас полно «оптовых» бумаг, еще не все потеряно. Если налоговикам не удается доказать использование приобретенных товаров в предпринимательской деятельности покупателя, то суды считают правомерным применение ЕНВД, несмотря на наличие:
— договоров поставки или договоров, содержащих условия, характерные для договоров поставки (Постановления ФАС ДВО от 24.01.2011 N Ф03-9874/2010; ФАС ЗСО от 21.05.2010 по делу N А75-6191/2009);
— товарных накладных, счетов-фактур (Постановления ФАС СЗО от 17.02.2010 по делу N А56-56679/2009; ФАС УО от 28.05.2009 N Ф09-3314/09-С2).
Ведь недостаточно поставить в заголовке документа «договор поставки», чтобы между контрагентами действительно возникли такие отношения. Об этом говорил и ВАС РФ: квалифицировать отношения между продавцом и покупателем нужно не по названию договора или указанных в нем сторон, а исходя из их фактических отношений (Пункт 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18). Но в любом случае здесь работает правило: нет «оптовых» бумаг — нет проблем.
Если же такие документы дополняют довод налоговиков об использовании товара в предпринимательской деятельности покупателя, то суд налоговая наверняка выиграет (Постановления ФАС УО от 02.06.2010 N Ф09-4000/10-С2; ФАС ВВО от 22.10.2009 по делу N А82-12638/2008-27).

В определении розничной торговли, содержащемся в НК (в гл. 26.3, посвященной ЕНВД), сказано, что ведется она на основании договоров розничной купли-продажи (Статья 346.27 НК РФ). А по договору розничной купли-продажи товары реализуются для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (Пункт 1 ст. 11 НК РФ; п. 1 ст. 492 ГК РФ). Товары же, приобретенные для использования в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи), продаются по договорам поставки (Статья 506 ГК РФ) и уже в рамках оптовой торговли (Пункт 2 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации»).

Все о спецрежиме ЕНВД, документы, отчетность, практика применения — вмененки

При использовании кассового метода доходы и расходы нужно признавать в том периоде, в котором они оплачены. Такой порядок предусмотрен статьей 273 Налогового кодекса РФ. При этом некоторые виды расходов уменьшают налогооблагаемую прибыль только при соблюдении дополнительных требований. Например, расходы на покупку сырья и материалов можно списать только после того, как они оплачены, отпущены в производство и использованы в нем на конец месяца (подп. 1 п. 3 ст. 273, п. 5 ст. 254 НК РФ).

Отгрузки в счет авансов, полученных в период применения ЕНВД, при расчете налога на прибыль кассовым методом не учитывайте. Поступившую после перехода на общую систему налогообложения оплату за товары, отгруженные в период применения ЕНВД, включите в состав доходов. Это следует из положений пунктов 1 и 2 статьи 273 Налогового кодекса РФ.

Можно ли осуществлять розничную торговлю, оставаясь при этом на общем режиме

С этого года, вступила в силу норма, введенная Федеральным законом от 25 июня 2012 г. № 94-ФЗ, которой внесены изменения в пункт 1 статьи 346.28 Кодекса. Теперь организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно. То есть, если предприниматель или предприятие занимается одним из входящих в перечень ЕНВД видов предпринимательской деятельности, то они сами решают, нужно переходить на этот режим или нет.

До 1 января 2013 года действовало положение Налогового кодекса РФ (НК РФ) о том, что если на территории какого-либо города или муниципального района, нормативными правовыми актами их представительных органов введена в действие система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), у предпринимателей и предприятий не оставалось выбора. Налогоплательщики обязаны были зарегистрироваться в налоговой инспекции в качестве плательщиков этого налога, если они осуществляли хотя бы один из видов деятельности, который поименован в перечне главы 26.3 НК РФ. А розничная торговля там как раз есть.

Особенности применения общей системы налогообложения для ИП и ООО

Еще со времен вузовских лекций помню о том, что ОСНО имеет больше преимуществ и всегда предпочтительнее при выборе системы налогообложения для организации. Несмотря на сложность заполнения документов, она все равно имеет больше плюсов, чем минусов. Одним из главных плюсов я считаю то, что можно не платить налог на прибыль, если за отчетный период вы понесли только убытки.

Прежде всего нужно знать или спрогнозировать доходы «предприятия». Ведь только так по сути можно понять какую систему налогообложения выбрать. У меня большое предприятие ЖКХ и начали мы в 2015 году с ОСН, но в 2016 году было четко ясно и понятно, что упрощенка нам явно больше подходит. Да и отчетность совершенно разная. Главное особенность общей системы в куче отчётности просто говоря. Важно грамотное планирование, а уж общая не общая система это ело бухгалтера и его опята. К тому же хотелось бы сказать, если не говорить о прибыли, а о отчетах, то уж сейчас все специализированными программами все так упрощено, что при выборе системы налогообложения важно будет ли это приносить прибыль или только потянет вниз.