Страховые взносы пенсионного страхования

Страховые взносы в Пенсионный Фонд РФ

Страховые взносы в ПФ РФ (Пенсионный фонд Российской Федерации), согласно действующему законодательству, должны быть выплачены до 15 числа каждого расчетного месяца. Если этот срок выпадает на выходной или праздничный день, последним считается следующий по календарю рабочий день.

• компенсационные выплаты всех видов;
• государственные пособия в установленных законодательством случаях;
• единовременная материальная помощь;
• страховые выплаты в момент наступления страхового случая;
• денежные доходы коренных народов и общин;
• стоимость транспортного проезда работников организаций и предприятий;
• денежные средства избирательных фондов и комиссий;
• денежные компенсации в трудовой сфере.

Федеральный закон от 24 июля 2009 г

См. разъяснения о применении норм настоящего Федерального закона в части, касающейся обложения страховыми взносами выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, утвержденные приказом Минздравсоцразвития России от 26 февраля 2010 г. N 112н

Устанавливается порядок исчисления и уплаты страховых взносов в ПФР (на обязательное пенсионное страхование), ФСС РФ (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), ФФОМС и ТФОМС (на обязательное медицинское страхование). Определяются плательщики страховых взносов, объект обложения страховыми взносами, база для их начисления, тарифы, расчетный и отчетный периоды. Урегулирован порядок внесения изменений в расчет по страховым взносам, а также порядок взыскания недоимки в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов.

Образец заполнения платежного поручения(страховой взнос ИП)

С 2019 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)

Учет страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию

Организации с 1 января 2002 г. являются страхователями по обязательному пенсионному страхованию. Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.

Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию организация уплачивает в Пенсионный фонд РФ отдельно по страховой и накопительной части по тарифам, установленным Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Страховые взносы и фиксированные платежи ИП в 2019 году

К примеру, ИП Булгаков заработал на конфетном производстве 670 900 р. Это много, прибыль больше чем установленная на 370 900 р. (670 900 – 300 000). Поэтому налогоплательщик обязан добавить к рассчитанной пенсионной выплате еще 370 900 х 1% = 3 709 р. Итого к уплате в службу налоговой = 3 709 + 23 400 = 27 109 р.

Не забываем про перенос дат. Если они совпадают с выходным или праздничным днем, крайние сроки смещают на ближайший рабочий. Поэтому все платежи, которые надлежит перечислить до последнего дня декабря, можно отложить до первых чисел января. А вот до каких именно станет известно лишь тогда, когда правительство РФ утвердит календарь на 2019.

О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и в фонды обязательного медицинского страхования на 2000 год (N 197-ФЗ)

для работодателей-организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, в размере 20,6 процента выплат в денежной и (или) натуральной форме, начисленных в пользу работников по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения, выплачиваемые работникам и иным физическим лицам, за исключением индивидуальных предпринимателей, по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, а также по авторским договорам;

б) для индивидуальных предпринимателей, в том числе для иностранных граждан, лиц без гражданства, проживающих на территории Российской Федерации, частных детективов и занимающихся частной практикой нотариусов, в размере 20,6 процента дохода от предпринимательской либо иной деятельности за вычетом расходов, связанных с его извлечением;

Обязательное пенсионное страхование в России

В РФ пенсионное обеспечение действует на условиях системы обязательного пенсионного страхования (ОПС), поэтому оно гарантированно для всех жителей Российской Федерации. Из перечисляемых страховых платежей образуется бюджет Пенсионного Фонда страны, из него зарегистрированным гражданам выплачиваются пенсии, назначаемые в зависимости от поступивших средств на лицевой счет каждого из участников.

1. Обязательное, которое назначается:
   • при достижении определенного законом возраста (по старости);
   • при установлении группы инвалидности;
2. При утере кормильца;
3. Добровольное, предусматривающее платежи, формируемые из сумм, оплачиваемых работодателями, и самостоятельных перечислений граждан.

Размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС для ИП в 2019 году

Напомним, что с 1 января 2019 года вступил в силу новый МРОТ (минимальный размер оплаты труда). МРОТ увеличился на 1 989 рублей (в 2019 году МРОТ на 1 января 2019 года составлял 7 500 рублей). До 2019 года величина МРОТ, установленная правительством РФ на 1 января расчетного года влияла на расчет и размер фиксированных взносов, подлежащих уплате ИП за себя.

• при применении УСН доходы, если годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между доходами и 300 000 руб;
• при применении УСН доходы минус расходы, если годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между доходам, уменьшенными на расходы, и 300 000 руб. Такой вывод имеется в определении Верховного суда от 22.11.17 № 303-КГ17-8359;
• при применении ЕСХН, если годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между доходами и 300 000 руб;
• при применении ПСН, если вмененный годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 руб;
• при применении ЕНВД, если вмененный годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 руб;
• при применении ОСНО, если годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между доходами, уменьшенными на расходы, и 300 000 руб. Разъяснения даны в письме ФНС России от 10.02.2019 № БС-4-11/2494@.

Страховые взносы на пенсионное страхование

2. Письмо Минфина России от 13.01.2019 № 03-15-05/1031
[Об определении величины дохода индивидуального предпринимателя, уплачивающего НДФЛ, исходя из которого исчисляется размер страховых взносов, уплачиваемый таким индивидуальным предпринимателем в государственные внебюджетные фонды]

Мы слышали, что предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения платят страховые взносы на пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода, полученной сверхпредельной величины (1% с доходов свыше 300 000 руб.) из расчета доходы минус расходы. Однако главный бухгалтер нашла и такой момент, что ИП могут платить 1% с доходов минус расходов, если они не производят выплат наемным работникам. Так ли это? Какие правовые основания?

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Начиная с 2014 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование своих работников нужно перечислять в ПФР одной платежкой, без распределения суммы на страховую и накопительную части трудовой пенсии. А КБК нужно указывать для уплаты страховой части пенсии — 39210202010061000160. Такие правила установлены новой статьей 22.2, которая введена в Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ«Об обязательном пенсионном страховании» (далее — Закон № 167-ФЗ) Федеральным законом от 04.12.2013 № 351-ФЗ.

В нашей организации есть сотрудники, лица 1967 года рождения и моложе, зарегистрированные в системе обязательного пенсионного страхования. Они в 2015 году выбрали Негосударственный фонд пенсионный фонд , тем самым сохранили тариф страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии: 6%, как ранее. Вопрос: Куда и на какие реквизиты (просьба указать КБК) организация должна перечислять страховые взносы с 2015 года на таких сотрудников? Нужно ли делить отчисления на страховую и накопительную часть, как раньше?