Профессиональный вычет по ндфл

Профессиональные вычеты по НДФЛ

Предприниматели и частники могут уменьшить на сумму вычета только доход от своей профессиональной деятельности, к остальным доходам – например, сумме оплаты труда или выручке от продажи автомобиля, который не использовался в собственном бизнесе, – вычет не применяется. Связано это с тем, что вычет по налоговому законодательству[1] предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением доходов.

В-третьих, право на профессиональный вычет имеют также физлица, выполняющие работы (или оказывающие услуги) по гражданско-правовым договорам. Это могут быть няни, садовники, рабочие, дизайнеры, адвокаты, работающие в коллегиях – словом, представители практически любой профессии, не состоящие в трудовых отношениях со своим нанимателем.

Профессиональные вычеты по НДФЛ: кто и как может ими воспользоваться

Иванов А.А. применил профессиональный вычет — в сумме потвержденных расходов, вследствие чего его налогооблагаемая база уменьшилась до 200 000 рублей (500 000 — 300 000). Таким образом, он должен заплатить в бюджет существенно меньший НДФЛ — 26 000 рублей (13% от 200 000).

У Иванова А.А. не нашлось возможностей подтвердить расходы в ходе работы, но, тем не менее, он имеет право применить профессиональный налоговый вычет — по ставке в 20%. В результате, налогооблагаемая база по его гонорару уменьшится до 800 000 рублей (1 000 000 — 20%), а НДФЛ снизится до 104 000 рублей (13% от 800 000).

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году

В законе четко не прописано, обязан ли гражданин подавать заявление о предоставлении ему льгот по НДФЛ один раз в момент принятия на работу или он должен это делать ежегодно. Поэтому в некоторых организациях в начале каждого года предлагают сотрудникам подать заявление на предоставление стандартного налогового вычета.

Для предоставления такого вычета достаточно предоставить одному из родителей по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

Профессиональный налоговый вычет

Декларацию вместе с подтверждающими документами необходимо подать в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход по гражданско-правовому договору, (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

После получения от физического лица заявления и подтверждающих документов налоговый агент будет при исчислении НДФЛ ежемесячно уменьшать доход физического лица, облагаемый по ставке 13%, на сумму вычета в размере документально подтвержденных расходов (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ).

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году

Чтобы получить профессиональный налоговый вычет, налогоплательщик должен подать налоговому агенту соответствующее письменное заявление. Если налогового агента как такового нет, то заявление на вычет необходимо подать в налоговый орган вместе с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода.

Согласно п. 3 статьи 210 налогового кодекса (НК) для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Подробнее о налоговых вычетах.

Порядок применения профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ

Так, ИП, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, для определения состава расходов, принимаемых к вычету, должны руководствоваться порядком определения расходов для целей налогообложения, установленным главой «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса.

Пунктом 14 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (далее — Порядок учета), утвержденного 13.08.2002 Приказом Министерства финансов Российской Федерации N 86н, Министерства Российской Федерации по налогам и сборам N БГ-3-04/430, определено, что стоимость реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг отражается с учетом фактических затрат на их приобретение, выполнение, оказание и реализацию.

Правила предоставления профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ

Законодательство предусматривает некоторые вычеты на доходы граждан, облагаемых налогом. Например, работодатель имеет обязанность высчитывать непосредственно из зарплаты сотрудника НДФЛ (налог на доходы физлиц) в размере 13%. Однако при определенных условиях их можно вернуть в качестве налогового вычета.

ИП должны подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту проживания. В ней необходимо указать доходы и расходы за прошедший налоговый период. Хотя Налоговый кодекс не предъявляет требования подавать декларацию вместе с подтверждающей документацией для получения вычета, инспектора налоговой инспекции не принимают без нее данную декларацию.

Профессиональный вычет по ндфл

Перечень таких расходов для ИП идентичен расходам организаций в целях расчета расходов по налогу на прибыль и определен статьями 253-269 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). Так, в частности, профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ можно применить по приобретаемым:

Помните, что вычет – это только ваше право, а не обязанность налоговой инспекции. В случае, если профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ не будут заявлены ИП самостоятельно, никто за вас этого не сделает. Запомните, профессиональные вычеты для ИП – это его расходы, сопряженные с деятельностью, от которой ИП получает доход (прибыль).

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году

Профессиональные вычеты предусмотрены для ИП и граждан, ведущих частную практику. К таким лицам относятся нотариусы и адвокаты, организовавшие адвокатские кабинеты. При определении налоговой базы из нее исключается объем расходов, которые были понесены в процессе деятельности и являются документально подтвержденными по виду деятельности, облагаемому по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При отсутствии документов вычет равен 20% от дохода.

Максименко О. Л. является владельцем адвокатской конторы и одновременно выполняет по трудовому договору обязанности штатного юриста в ООО «Альянс-Строй». Ставка НДФЛ – 13%. При этом профессиональный вычет может быть применен только в отношении доходов, полученных от адвокатской деятельности. На заработную плату такие льготы не распространяются.

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

1. Предприниматели индивидуального характера могут провести как подтвержденный, так и неподтверждённый вычет.
2. В случае подтвержденного вычета, суммы выплачивается в полном объеме и определяется согласно предъявленным доходам.
3. Если таких документов нет, то сумма составляет 20 % от общей прибыли.
4. Общая сумма прибыли составляется в рублях.
5. Расчёты округляются, то есть не полная сумма отбрасывается (75 коп).
6. Могут быть включена госпошлина, налог на собственность связанная с этим родом деятельности.

1. Вид профессиональной деятельности разнообразен, но характеризуется частным (индивидуальным) занятием.
2. Размер выплат исчисляется каждому лицу индивидуально.
3. Фиксированный процент, указанный в кодексе, может колебаться от 9% до 40%, в зависимости от рода деятельности и общей суммы оплаченных налогов.
4. Для подтверждения удержаний, налогоплательщик предоставляет — налоговую декларацию.
5. Возможно получение средств без документального подтверждения.
6. К вычетам также относится регулярно уплачиваемая государственная пошлина.