Налоговый вычет при инвестировании

Новый вычет по НДФЛ для инвесторов

НК РФ не предусматривает каких-либо особых требований к порядку подачи декларации для получения вычета или к предоставлению сопутствующих документов. А значит, при получении вычета следует руководствоваться общими правилами. Так, вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ нужно будет подать заявление о предоставлении налогового вычета, документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение ценных бумаг, а также связанные с их продажей, факт открытия ИСС и зачисления на него денежных средств и прочие. Через работодателя получить данный вычет нельзя.

где – доходы от реализации в налоговом периоде всех ценных бумаг со сроком нахождения в собственности налогоплательщика, исчисляемым в полных годах и составляющим i лет. При определении учитываются доходы от реализации только тех ценных бумаг, по которым получена выручка.

Инвестиционный налоговый вычет – что это и как его получить

Инвестиционный налоговый вычет — один из 5 видов вычетов, определенных российскими законами о налогах. В статье 219.1 Налогового кодекса подробно раскрывается сущность понятия, возможность его применения. Льгота может быть получена, если договор с брокером заключен как минимум на 3 года.

На основании закона «О рынке ценных бумаг» вышеупомянутый счет используется для учета инвестиционной деятельности гражданина, его рыночных активов и затрат на их сопровождение. То есть, гражданин выбирает брокера, предлагающего наиболее подходящие условия, подписывает с ним договор на использование индивидуального счета. Договор заключается только с налогоплательщиком, достигшим 18 лет, и должен действовать не менее 3 лет.

Индивидуальный инвестиционный счет ИИС вычет

Такой вычет можно получать каждый год, неограниченное количество раз. Но максимальный размер вычета по взносам (способ 1) составляет 400 000 рублей в год. По вычету по прибыли (способу 2) ограничений нет: при любой сумме прибыли НДФЛ не удерживается. В каждом из способов, если Вы закроете ИИС раньше, чем через 3 года с момента заключения договора на ведение счета, все перечисленные Вам суммы налога к возврату нужно будет вернуть в бюджет.

Для того чтобы получить налоговый вычет по взносам на ИИС, необходимо, чтобы у Вас был только один договор на ведение ИИС. Обязательное условие для получения такого вычета – наличие доходов (например, заработной платы) в том году, за который планируется получение налогового вычета. Доходов, с которых был удержан и перечислен в бюджет налог по ставке 13%, кроме дивидендов. По окончании того года, за который Вы хотите получить вычет, в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ, заявление на возврат налога, справку 2-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет, то есть документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС.

Налоговый вычет при инвестировании

Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет с суммы дохода, не требуется иметь доходы, облагаемые по ставке 13%. Инвестиционный налоговый вычет с суммы дохода можно получить по окончании срока действия договора индивидуального инвестиционного счета (ИИС).

Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет с суммы дохода, полученного по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС), нужно представить брокеру справку из налоговой инспекции о том, что не был получен инвестиционный налоговый вычет с взносов. Тогда брокер выплатит всю сумму дохода, и не будет удерживать с него 13%. Если деньги изымаются ранее, чем через 3 года, то придется уплатить 13% налога.

Инвестиционные налоговые вычеты — особенности российской практики

ИИС может быть открытым брокером или управляющей компанией на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами и ведется ими же. За рубежом существуют аналоги ИИС, как связанные с пенсионным обеспечением, так и совершенно независимые от него. ИИC в РФ имеют не пенсионный характер и были созданы как некоторое подобие британских счетов ISA и японских NISA.

Несмотря на то, что система налоговых вычетов имеет очевидные преимущества для инвестора в плане частичной компенсации его издержек, все же имеются и некоторые «подводные камни». Одним из главных таких недостатков является то, что государство как бы «привязывает» инвесторов к условиям предоставления налоговых льгот на немалый срок — 3 года.

Как получить налоговый вычет, открыв индивидуальный инвестиционный счет

Под занавес 2019 года наблюдается усиление притока средств на ИИС — в частности, это те премии, бонусы и 13-е зарплаты, которые в прошлые годы люди без лишних колебаний переводили в депозиты. Стоит учитывать и желание инвесторов получить более солидную сумму налогового вычета в будущем году, ведь для этого необходимо успеть приобрести активы до истечения текущего года.

ИИС постепенно становится одним из драйверов развития отечественного фондового рынка. Нововведение повышает интерес людей к инвестициям, потому что благодаря налоговым стимулам есть возможность попробовать свои силы на фондовом рынке. Поддержка со стороны государства уже говорит о том, что этот рынок — важная часть экономики и личного финансового планирования. Росту популярности ИИС сопутствуют такие факторы как снижение ставок по банковским вкладам и увеличение финансовой грамотности населения.

Инвестиции и налоговый вычет в одном флаконе

— Ключевая разница заключается в процедуре принятия решения об инвестировании ваших средств. У брокера такое решение инвестор принимает сам, в управляющей компании это делают профессионалы, которым вы передали средства в управление (в этом случае обычно они берут комиссию за управление в размере 1 — 2% от суммы. — Ред.).

— Различные аналоги ИИС уже показали себя в таких странах, как Германия , США , Великобритания , Канада , Чехия , Япония . Практически полный аналог ИИС был введен в ЮАР с марта 2015 года. Как правило, различия заключаются в структуре инструментов, на которые распространяются льготы, и сам принцип применения этих льгот. В ряде стран не облагаются налогом только дивиденды, в других государствах налоговое стимулирование применяется при инвестировании в акции компаний малого бизнеса.

Налоговые вычеты НДС при инвестициях в строительство

Другие, в том числе и автор, считают, что налогом не облагается лишь сама передача имущества, носящая инвестиционный характер, а операции по строительству в рамках инвестиционного проекта, осуществленные за счет средств инвестора, облагаются налогом в общем порядке. Следовательно, при выполнении необходимых условий инвестор вправе воспользоваться вычетом по сумме «входного» налога, переданного ему заказчиком. Вместе с тем, чтобы понять порядок возмещения налога инвестором, необходимо рассмотреть схему исполнения инвестиционного договора.

Отметим, что свои услуги по организации строительства заказчику не следует включать в сводный счет-фактуру. На свои услуги он выставляет отдельный счет-фактуру, выписываемый на имя инвестора. Порядок регистрации в соответствующих налоговых регистрах по НДС этого счета-фактуры производится и инвестором, и заказчиком в обычном порядке.

Индивидуальный инвестиционный счет и налоговый вычет: новые финансовые возможности

Жители РФ с 2015 года имеют возможность размещать собственные капиталы на индивидуальных инвестиционных счетах – особых финансовых аккаунтах, позволяющих при содействии брокеров и других компетентных специалистов вкладывать данные капиталы в различные прибыльные активы. Например – акции компаний.

1. Заключение с брокером договора на ведение ИИС сроком на 3 года.
2. Размещение на ИИС некоторой денежной суммы в пределах 400 000 рублей в течение года (как мы отметили выше, это максимальный годовой объем капитала на соответствующих индивидуальных счетах).
3. Обращение физлица, владеющего ИИС, в Налоговую инспекцию по окончании года, в котором капитал размещался на индивидуальном счете, с предоставлением следующих документов:

• договора с брокером на ведение счета;
• документа, подтверждающего размещение капитала на счете;
• справки 2–НДФЛ;
• декларации 3–НДФЛ;
• заявления по установленной форме.

1. Получение на банковский счет, указанный в заявлении, вычета в размере 13% от фактической суммы капитала, размещенного на ИИС в течение года, предшествующему тому, в котором физлицо обратилось в ФНС.

КонсультантПлюс: Форумы

Вопрос: Оплата квартиры в строящемся доме внесена в 2006 г. по предварительному договору купли-продажи. В 2008 г. был заключен основной договор купли-продажи квартиры (оплата произведена в 2006 г., и предварительный договор включает условие о заключении основного договора). Акт приема-передачи объекта и свидетельство о праве собственности также получены в 2008 г. В Письме Минфина России от 07.09.2007 N 03-04-05-01/296 разъяснено, что при строительстве квартиры на праве долевого участия налогоплательщику предоставлено право воспользоваться имущественным налоговым вычетом при наличии у него либо акта приема-передачи квартиры, либо свидетельства о праве собственности. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный вычет по НДФЛ может быть предоставлен в размере 2 000 000 руб. Действие данной нормы распространено на правоотношения, возникшие с 01.01.2008 (п. 6 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»). О каких правоотношениях идет речь в п. 6 ст. 9 Закона N 224-ФЗ? Правомерен ли отказ ИФНС России в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в размере 2 000 000 руб. на основании того, что оплата произведена в 2006 г.?

Расходы на строительство квартиры производились в 2007-2008 году, акт приема-передачи и свидетельство о праве собственности получили в 2009 году. Налоговая отказывает в вычете за 2007 и 2008 год, настаивая, что право на получение вычета можно реализовать начиная с 2009 года вне зависимости от того периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению. До декабря прошлого года ИФНС предоставляла вычет за налоговые периоды, в которых были понесены расходы (при условии наличия акта приема-передачи или свид-ва о праве собственности), то есть люди ждали свидетельство, спокойно подавали декларацию за 3 последних года и возвращали налог. Знаю, что на эту тему есть письмо МинФина, но ведь в Налоговом кодексе нет изменений насчет того, что получить вычет за периоды, предшествующие получению собственности, невозможно?
Правомерно ли отказыает налоговая и можно ли получить вычет в судебном порядке?