Увольнение иностранца возмещение ндфл пересчет прошлого периода

Содержание

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2019 году

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

  • Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
  • Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Можно ли пересчитать НДФЛ за прошедший период работнику-иностранцу

Несмотря на то что заявление было подано в ИФНС в августе, уведомление о подтверждении права на уменьшение исчисленной с доходов работника-иностранца суммы НДФЛ на фиксированные авансовые платежи мы получили только в октябре. Можно ли пересчитать НДФЛ за прошедший период?

За август-сентябрь работнику начислено 70 000 руб., из которых исчислен и удержан НДФЛ — 9100 руб. (70 000 руб. х 13%). При исчислении НДФЛ по итогам октября налоговый агент определяет общую сумму дохода — 120 000 руб. (70 000 руб. + 50 000 руб. (за октябрь) и исчисляет НДФЛ — 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%). Сумма авансовых платежей (20 000 руб.) превышает исчисленную сумму НДФЛ, поэтому за ноябрь сумма НДФЛ принимается равной 0. Излишне удержанная за август — октябрь сумма 9100 руб. подлежит возврату по правилам, установленным п. 1 ст. 231 НК РФ.

Пересчет НДФЛ при смене статуса работника

ПРАВИЛО 5. 183 дня, необходимые для приобретения статуса резидента, не обязательно должны идти последовательно. Этот срок может складываться из нескольких отрезков времен При этом краткосрочные (менее 6 месяцев) периоды выезда за рубеж для лечения или обучения не прерывают времени нахождения работника в

  • после наступления даты, начиная с которой статус сотрудника уже не может снова поменяться. А это возможно, если в течение 183 дней в календарном году работник находился на территории РФ. Например, если сотрудник принят на работу 16 января 2012 г., он станет резидентом РФ 16 июля 2012 г. (год високосный), конечно, при условии, что он за это время не выезжал за границу. И до конца года его статус уже никак не изменится;
  • по окончании налогового периода, то есть на 31 декабря.

Что должен сделать бухгалтер компании, в которой работает иностранец из «безвизовой» страны

В преддверии Нового года на нашем форуме появилось много вопросов относительно того, как правильно рассчитать НДФЛ с зарплаты иностранца из «безвизовой» страны. Можно ли учесть фиксированные авансовые платежи по патенту, если уведомление из ИФНС пришло с опозданием? Каким образом вернуть налог, который был удержан и уплачен до того, как инспекция прислала уведомление? Что делать, если суммы начисленного налога не хватает для учета фиксированных авансовых платежей за прошлые месяцы? В этой статье мы не только ответили на эти вопросы, но и подкрепили ответы примерами.

Иностранный работник получил патент на период с октября 2015 года по март 2016 года. При этом он заплатил фиксированные авансовые платежи из расчета 4 000 руб. за один месяц. Общая сумма авансовых платежей составила 24 000 руб.(4 000 руб. х 6 мес.).

Ндфл с работника на патенте

В практике встречаются случаи, когда уплата НДФЛ в виде авансовых платежей для получения (продления) патента производится в разных налоговых периодах, в таких случаях применяйте коэффициенты-дефляторы, установленные на дату совершения платежа (письмо Минфина РФ от 02 февраля 2016 г. № 03-04-06/4981).

Индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, а также для иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы и осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Рекомендуем прочесть:  Как Быстро Возвращают Налоговый Вычет За Квартиру После Подачи Заявления

Может ли иностранец сам возместить ндфл по патенту

Для нерезидентов остаются недоступными все виды налоговых вычетов. Возможность применить какой-либо из них на практике появляется только у тех, кто пробыл на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента в трактовке Налогового кодекса РФ.

Принято считать, что подоходный налог выплачивается стране, где человек провел большую часть времени. При расчете налога во внимание принимают не гражданство, а резидентность — фактическое проживание мигранта в РФ в течение определенного времени. По общему правилу человек признается резидентом, если проживает в России дольше 183 дней в году на протяжении 12 месяцев. Если иностранец живет в РФ меньше этого срока, то он считается нерезидентом. Здесь имеется в виду не календарный год, который начинается с января, а именно период в 12 месяцев, отсчет может вестись и с середины одного года, а закончится в середине другого. К примеру, если сотрудник приехал в РФ в июле, то этот срок закончится в июне следующего года. Именно от этого статуса зависит применяемая ставка, а значит и размер НДФЛ — налога на доходы с физических лиц.

НДФЛ иностранцев: от 30 к 13

Нередко случается, что сотрудник приезжает в РФ не в начале года, а, к примеру, во втором полугодии. Тогда до окончания налогового периода он не успеет стать резидентом. Минфин России в своем письме пояснил, что пересчет налога производится только за тот год, в котором сотрудник получил статус резидента 7 .

Гражданин Голландии прибыл в Россию в ноябре 2011 г. При условии, что он не будет выезжать из России, статус резидента он получит в мае 2012 г.
Исходя из этого в 2011 г. он был нерезидентом и налог исчислялся по ставке 30%. В мае 2012 г., после приобретения статуса резидента, организация должна пересчитать удержанный ранее налог по ставке 13%. Однако, учитывая, что это можно сделать только за тот период, в котором сотрудник получил статус резидента, организация для пересчета взяла только период с января 2012 г. по май включительно.

Пересчет НДФЛ за прошлые периоды

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (п. п. 1, 4 ст. 54 НК РФ).

Порядком заполнения справки 2-НДФЛ не предусмотрено указание доходов со знаком минус. В случае пересчета НДФЛ за прошлые периоды следует представить корректирующую справку 2-НДФЛ за тот налоговый период, к которому относятся соответствующие доходы.

Как взимается НДФЛ с иностранцев в 2018 году – специфика расчетов

Резидент может потерять свой налоговый статус при несоблюдении миграционного режима и невыполнения сроков постоянного проживания на территории страны в течение 183 дней. Вместе со статусом теряется и льгота – финансовые суммы от сбора в бюджет возрастают до 30%.

Обратите внимание! Если в течение 12 месяцев человек в силу сложившихся обстоятельств меняет свою статусную принадлежность и больше не является резидентом, то НФДЛ ему будут считать по льготной схеме.

При увольнении иностранца – налогового резидента налоговики требуют пересчитать НДФЛ

При увольнении иностранца помимо всех обычных расчетов, связанных с прекращением трудовых отношений, финансовой службе компании необходимо еще решить вопрос и с пересчетом НДФЛ со всей зарплаты за год. Особо запутанная ситуация возникает, если иностранец имеет статус налогового резидента, но увольняется в первой половине года.

Поскольку однозначности в этом вопросе нет, безопаснее будет пересчитать налог по ставке 30 процентов и удержать его с выплат иностранцу при увольнении. Если всю сумму налога удержать не получится, то нужно будет подать в налоговую соответствующее заявление (п. 5 ст. 226 НК РФ). Можно, конечно, дожидаться того момента, когда точно станет известно, что статус бывшего работника в текущем году больше не изменится. Но нет никакой гарантии, что эту информации действительно удастся получить.

Налогообложение иностранного сотрудника: порядок пересчета НДФЛ

В рассматриваемой ситуации статус резидента сотрудник приобретает в апреле 2015 года, соответственно, на 30 апреля 2015 года налог рассчитывается следующим образом: вся сумма дохода, полученная работником за период с января по апрель 2015 года, умножается на 13% (сумма НДФЛ, удержанная у сотрудника за период с января по март 2015 года).

Для целей НК РФ и иных актов законодательства о налогах и сборах под физическими лицами понимаются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства (п. 2 ст. 11 НК РФ). Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ)*(1). То есть при рассмотрении вопроса о налоговом статусе физического лица следует учитывать любой непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году) (письма Минфина России от 21.10.2013 № 03-04-05/43779, от 10.02.2012 № 03-04-06/6-30, от 28.10.2011 № 03-04-06/6-293, от 26.05.2011 № 03-04-06/6-123, от 14.04.2011 № 03-04-05/6-257).

Рекомендуем прочесть:  Если Прописаны Несовершеннолетние Дети Можно Ли Продать Квартиру

Пересчет НДФЛ для иностранных сотрудников

Как поступить с оставшейся суммой перечисленного налога? Она может быть возвращена предпринимателю либо направлена в счет предстоящих платежей по НДФЛ (Письмо УФНС России по г. Москве от 31 января 2007 г. N 28-11/008420). Если у вас есть другие сотрудники-нерезиденты, переплату можно зачесть в счет будущих платежей по ставке 30 процентов. В этом случае никакого отдельного заявления о зачете подавать в инспекцию не нужно. Просто в следующих месяцах НДФЛ к уплате по работникам-нерезидентам нужно будет уменьшать на данную сумму. Если иных сотрудников-нерезидентов у коммерсанта нет, тогда переплату остается зачесть в счет предстоящих платежей по налогу по ставке 13 процентов, подав в инспекцию соответствующее заявление.

Для НДФЛ по ставке 30 процентов предусмотрен КБК 182 1 01 02030 01 1000 110. А для налога по ставке 13 процентов другой код — 182 1 01 02021 01 1000 110. В итоге с начала года и до тех пор, пока иностранец не станет резидентом, налог на доходы физлиц коммерсант будет уплачивать по одному КБК, а с 183-го дня пребывания иностранца в стране платеж придется перечислять по другому коду.

Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году

  1. Организация переводит зарплату своим работникам на банковские карточки. Значит, отчислить НДФЛ нужно не позже следующего дня. Такой же порядок актуален в случае выдачи денег на руки при их предварительном снятия со счета в банке.
  2. Зарплату выплачивают из кассы (дневной выручки). Перечислить налог в казну нужно до завершения следующего дня.

Зарплата, выдаваемая в день увольнения, должна состоять из всех сумм, положенных работнику. То есть организация должна полностью расплатиться с сотрудником и не иметь задолженностей перед ним. Это правило закреплено в Трудовом Кодексе РФ (ст. 140).

НДФЛ с доходов нерезидентов (О порядке пересчета НДФЛ при изменении статуса работника в течение года)

Кроме того, в течение 5 дней со дня принятия соответствующего решения налоговый орган письменно сообщает организации о произведенном зачете или возврате. Это сообщение либо передается руководителю организации лично под расписку, либо направляется по почте заказным письмом с уведомлением.

Но в этом случае возможно недовольство со стороны работника, который, например, в феврале текущего года становится резидентом, а ему предлагают еще до июля (или до конца года) платить налог по ставке 30% вместо 13%. К тому же из норм Кодекса следует, что, как только работник приобрел статус резидента РФ, у налогового агента нет права удерживать налог по большей ставке.

Возврат НДФЛ по патенту

Доходы сотрудника-иностранца, который работает на территории РФ на основании патента, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов вне зависимости от его налогового статуса. При этом его работодатель как налоговый агент по НДФЛ при исчислении суммы налога уменьшает его на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем. В то же время данный работник с течением времени может приобрести статус налогового резидента. А стало быть, он автоматически приобретает право и на применение «резидентских» вычетов по НДФЛ, например на «детские» вычеты. В каком порядке в таких ситуациях налоговый агент должен производить расчеты с бюджетом по НДФЛ?

ВниманиеКак определить статус резидента Как видим, наличие статус резидента является одним из ключевых условий для получения налоговой компенсации. Как же определить, является гражданин резидентом или нет? Вот ключевые условия:

Возврат ндфл по патенту иностранцев в зиуп на сумму авансового платежа

Иностранец, на патенте, статью на сайте ИТС читал. Но, проблема в том, что работает он с апреля, а уведомление от налоговой получено только в ноябре.Авансовые платежи все введены ноябрем. В ноябре зарплата — норм А вот должен ли пересчитаться НДФЛ за прошлые месяцы.
По логике (налоговый период-то год) должен. Но никаким документом не выходит. aleks_default 1 — 03.12.15 — 14:17 Кстати, в ЗУПе патенты уже добавили? шаэс 2 — 03.12.15 — 14:18 (0) вот как раз таки по логике — нет, не должен в связи с патентом. а вот то, что он уже, по-моему, резидентом стал и должен платить 13% именно поэтому — проверили? тогда и пересчет произойдет шаэс 3 — 03.12.15 — 14:27 (1) что-то добавили точно poligraf 4 — 03.12.15 — 14:32 (2) Резидент стоит с апреля… Т.е. весь год платился 13%.

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Взносы и отчетность в фонды » Уменьшение НДФЛ иностранца на стоимость патента в 1С 8.3 Бухгалтерия ФНС письмом от 17 мая 2016 г № БС-4-11/8718 разъяснила порядок заполнения формы 6-НДФЛ в случае, когда НДФЛ уменьшается на стоимость патента, оплаченного работником-иностранцем. Рассмотрим каким образом рекомендации данные в этом письме реализованы в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Содержание

Ссылка на основную публикацию